Выявление больных статей баланса
Анализ «больных» статей баланса проводится по следующим направлениям:
— убытки;
– дебиторская задолженность;
– кредиторская задолженность.
Прибыль в отчетном периоде возросла с 10706 тыс.руб. до 11036 тыс.руб., то есть убытков нет.
Дебиторская задолженность в отчетном периоде составила 6761 тыс. руб. По сравнению с предыдущим годом она уменьшилась на 10044 тыс. руб.
Сумма кредиторской задолженности предприятия в отчетном периоде составила 22666 тыс. руб. По сравнению с предыдущим годом она увеличилась на 6296 тыс. руб.
Оценка и анализ экономического потенциала и имущественного положения предприятия
2.1 Построение баланса-нетто
Для оценки и анализа экономического потенциала предприятия, его имущественного положения необходимо произвести перегруппировку баланса и построить сравнительный баланс-нетто.
При построении баланса-нетто воспользуемся методом агрегирования однородных по составу элементов балансовых статей.
Наименование показателя |
Методика расчета статей баланса-нетто |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Изменение абсолютных величин |
Удельный вес каждой статьи в общем итоге, % |
Изменение удельного веса |
Отношение изменения абсолютных величин к изменению итога баланса |
||||||
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||||
АКТИВ |
||||||||||||
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы и основные средства. |
120 |
24221 |
25714 |
1493 |
41,12 |
39,41 |
-1,70 |
0,24 |
||||
Капитальные и финансовые вложения |
130;140 |
314 |
3438 |
3124 |
0,53 |
5,27 |
4,74 |
0,49 |
||||
Прочие внеоборотные активы |
145 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||||
ИТОГО по разделу I |
- |
24535 |
29152 |
4617 |
41,65 |
44,68 |
3,03 |
0,73 |
||||
II Запасы и затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Производственные запасы и незавершенное производство |
211,213 |
13234 |
12750 |
-484 |
22,47 |
19,54 |
-2,92 |
-0,08 |
||||
Готовая продукция |
214 |
1047 |
298 |
-749 |
1,78 |
0,46 |
-1,32 |
-0,12 |
||||
Товары отгруженные |
215 |
|
|
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||||
НДС по приобретенным ценностям |
220 |
2211 |
1280 |
-931 |
3,75 |
1,96 |
-1,79 |
-0,15 |
||||
Прочие запасы и затраты |
216,217 |
72 |
168 |
96 |
0,12 |
0,26 |
0,14 |
0,02 |
||||
ИТОГО по разделу II |
- |
16564 |
14825 |
-1739 |
28,12 |
22,72 |
-5,40 |
-0,27 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||||
III Денежные средства, расчеты и прочие активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Денежные средства |
260 |
1003 |
6605 |
5602 |
1,70 |
10,12 |
8,42 |
0,88 |
||||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0 |
7899 |
7899 |
0,00 |
12,11 |
12,11 |
1,25 |
||||
Расчеты с дебиторами |
230;240 |
16805 |
6761 |
-10044 |
28,53 |
10,36 |
-18,17 |
-1,59 |
||||
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
ИТОГО по разделу III |
- |
17808 |
21265 |
3457 |
30,23 |
32,59 |
2,36 |
0,55 |
||||
БАЛАНС |
|
58907 |
65242 |
6335 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
1,00 |
||||
ПАССИВ |
||||||||||||
I Источники собственных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Уставный капитал |
410 |
27768 |
27768 |
0 |
82,80 |
80,75 |
-2,05 |
0,00 |
||||
Специальные фонды и целевое финансирование |
420;430 |
27768 |
27768 |
0 |
82,80 |
80,75 |
-2,05 |
0,00 |
||||
Нераспределенная прибыль (убыток) |
470 |
10706 |
16975 |
6269 |
31,92 |
49,36 |
17,44 |
7,35 |
||||
Прочие источники |
|
104 |
930 |
826 |
0,31 |
2,70 |
2,39 |
0,97 |
||||
ИТОГО по разделу I |
- |
17166 |
11723 |
-5443 |
51,19 |
34,09 |
-17,10 |
-6,38 |
||||
II Долгосрочные пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Долгосрочные кредиты банков |
511 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
Долгосрочные займы |
512 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
Прочие долгосрочные обязательства |
515, 520 |
0 |
2613 |
2613 |
0,00 |
7,60 |
7,60 |
3,06 |
||||
ИТОГО по разделу II |
|
0 |
2613 |
2613 |
0,00 |
7,06 |
7,06 |
0,75 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||||
III Расчеты и прочие пассивы |
|
|
|
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||||
Краткосрочные ссуды и займы |
610 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||||
Расчеты с кредиторами |
620 |
16370 |
22666 |
6296 |
48,81 |
61,26 |
12,44 |
1,82 |
||||
Прочие пассивы |
640 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||||
ИТОГО по разделу III |
- |
16370 |
22666 |
6296 |
48,81 |
61,26 |
12,44 |
1,82 |
||||
БАЛАНС |
|
33536 |
37002 |
3466 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
1,00 |
||||
Итог баланса-нетто следует сравнить с изменениями выручки от реализации. Для этого рассчитываются следующие коэффициенты:
- коэффициент, показывающий процент прироста выручки от реализации продукции:
- коэффициент, показывающий прирост среднего значения итога баланса за отчетный период по сравнению с предшествующим:
Так
как коэффициент
превышает коэффициент
,
то это означает, что в отчетном периоде
использование финансовых ресурсов
предприятия было более эффективным,
чем в предшествующем периоде.