- •Расчет объемов реализации продукции по проекту инноваций
- •2.Анализ и прогноз цен
- •3. Расчет производственной мощности и срока проекта
- •4. График освоения
- •5. Расчет объемов в натуральном выражении
- •6. Расчет объемов в денежном выражении (тыс. Руб.)
- •Итоговая таблица по разделу
- •Идея и технология проекта
- •Расчет инвестиционных затрат по проекту инноваций
- •В общем случае инвестиционные затраты по проекту включают :
- •Инвестиционные затраты двум вариантам проекта,
- •Расчет текущих затрат по проекту
- •Выбор источников финансирования и расчет дисконтированных показателей коммерческой эффективности проекта
- •Заключение по проекту.
- •В этой таблице выбранные для расчета варианты проекта (их должно быть не менее двух-трех) представляются в сравнении по показателям доходов, затрат и эффективности.
Инвестиционные затраты двум вариантам проекта,
тыс.руб.
|
Наименование |
Сумма тыс. руб. |
|
1 вариант |
2 вариант |
||
Инвестиции в основные средства |
затраты на приобретение оборудования |
11 410 |
9160 |
затраты на строительно-монтажные работы |
2 943 |
2 793 |
|
затраты на пусконаладочные работы |
95 |
50 |
|
затраты на прочее оборудование |
5 340 |
5 340 |
|
|
|
|
|
Итого: инвестиции в основные средства |
19 788 |
17 343 |
|
Инвестиции в оборотные средства и орграсходы |
Денежные средства |
1 050 |
1 050 |
Организационные расходы |
163 |
163 |
|
|
|
|
|
Итого инвестиции в оборотные средства и орграсходы |
1 213 |
1 213 |
|
Итого инвестиционные затраты |
20 401 |
17 956 |
|
Полученные итоговые цифры 20,4 и 18 млн. руб. являются базой для дальнейших расчетов по коммерческой оценке проекта (расчет окупаемости по обоим вариантам, построение графика денежного потока, выбор источников финансирования).
Наиболее капиталоемким является 1 вариант с более дорогим оборудованием. Этот вариант может оказаться экономически эффективным при больших объемах за счет экономии на обслуживающем высокотехнологичную технику персонале.
Для принятия решений по эффективности инвестиций необходимо определить плановые текущие затраты (годовые затраты на содержание салона) и показатели прибыли по рассматриваемым вариантам проектов.
Расчет текущих затрат по проекту
Текущие затраты включают все ежемесячно повторяющиеся расходы предприятия, связанные с содержанием компании, производством и торговлей, выполняемыми услугами. Основные составляющие текущих затрат при коммерческой оценке проектов:
затраты на основные и вспомогательные материалы, комплектующие изделия для производства продукции,
затраты на электроэнергию и ГСМ для производственных целей, другие виды энергетических ресурсов,
расходы, связанные с оплатой труда и отчислениями в социальные фонды,
затраты на ремонт и содержание зданий и оборудования,
амортизация или арендная плата в зависимости от того, кто является собственником основных средств,
коммунальные расходы (электроэнергия, тепло, горячая и холодная вода и т.д. на непроизводственные цели),
и другие многочисленные общепроизводственные и общехозяйственные расходы.
Расчет текущих затрат может проводится в целом по проекту инноваций на основе расчета отдельных составляющих (элементов затрат) и их суммирования.
Расчет текущих затрат начинается с определения расходов по каждому элементу. Для начала, в таблице 4.1 представлен расчет расходов по оплате труда для двух вариантов нашего проекта.
Вычисления проводятся на основе:
- плановой среднемесячной заработной платы по должностям, включенным в штатное расписание,
- нормативам отчислений в социальные фонды (в данном курсовом проекте нами принята величина 26%).
Таблица 4.1
Расчет затрат на оплату труда и отчисления в социальные фонды
|
|
|
Средне- |
Всего |
Начисления |
|
|
|
Числен- |
месячная |
затрат по |
в |
ИТОГО |
|
Должности |
ность |
зарплата |
зарплате |
социальные |
|
|
|
|
на 1 чел. |
в год |
фонды |
|
|
|
чел. |
тыс.руб |
тыс.руб |
тыс.руб |
|
Административный персонал |
Управляющий |
1 |
50,0 |
600 |
156 |
756 |
Помощник управляющего |
1 |
30,0 |
360 |
94 |
454 |
|
Основные рабочие |
Инженер-техник* |
2 |
23,0 |
552 |
144 |
696 |
Инженер-техник ** |
6 |
23,0 |
1 656 |
431 |
2 087 |
|
Работники кинозала |
6 |
16,0 |
1 152 |
300 |
1452 |
|
Вспомогательные рабочие |
Кассиры |
4 |
18,0 |
864 |
225 |
1 089 |
Итого 1 вариант |
|
14 |
27,4 |
3 528 |
919 |
4 447 |
Итого 2 вариант |
|
18 |
27,4 |
4 632 |
1 206 |
5 838 |
*для первого варианта нововведений
** для второго варианта нововведений
Общие затраты по оплате труда и начислениям в социальные фонды составили по варианту 1 проекта 4 447 тыс. руб. в год, а по второму, без применения специально системы комплексного управления кинозалами, данные затраты возросли и составили 5 838 тыс. руб.
В табл.4.2 представлен расчет за арендованные нами помещения. Расчет произведен на основе информации раздела «Идея и технология проекта». Для двух вариантов нашего проекта расчеты будут одинаковы, так как предполагается брать в аренду помещения в одном и том же районе.
Таблица 4.2
Расчет затрат на оплату арендной платы |
|||
|
|
Средне- |
Всего |
Помещения |
Площадь, |
месячная |
затрат по |
|
|
арендная |
аренде |
|
Кв.м. |
плата, |
в год |
|
|
руб/кв.м. |
тыс. руб |
Зал №1 |
450 |
|
|
Зал №2 |
400 |
|
|
Зал №3 |
110 |
|
|
Помещения для кинопроекционной |
160 |
|
|
Фойе кинотеатра |
180 |
|
|
Помещение для персонала |
25 |
|
|
Дирекция и управление |
35 |
|
|
Туалет |
50 |
|
|
Итого |
1 410 |
730 |
12 382,0 |
Так же по проекту нам необходимо включить в них затраты на показ фильмов как текущие материальные затраты. В предыдущем разделе нами было установлено, что затраты на прокат фильмов будут оцениваться нами в 12 000 тыс. руб. в год.
Далее в таблице 4.3. рассчитаны затраты на энергетические ресурсы из расчета 2,8 рублей/кВт час, основанные на таблице 2.5 раздела «Идея и технология проекта»
Таблица 4.3
Оборудование |
Среднемесячный расход энергии, кВт |
Среднемесячные затраты на эл. энергию, руб. |
Затраты за год, тыс. руб. |
Цифровой кинопроектор |
316 |
885 |
10,6 |
Цифровой кинопроектор с возможностью воспроизведения 3D |
186 |
521 |
6,3 |
Акустическое оборудование (звуковой процессор, усилители, кроссоверы) |
1 004 |
2 811 |
33,7 |
Система централизованного управления залами* |
220 |
616 |
7,4 |
Серверы воспроизведения |
446 |
1 249 |
15,0 |
|
|
|
|
Прочее офисное и кассовое оборудование |
223 |
624 |
7,5 |
|
|
|
|
Система автоматического управления светом |
4 |
11 |
0,1 |
Освещение |
2 232 |
6 250 |
75,0 |
Кондиционирование/ отопление |
2 232 |
6 250 |
75,0 |
Итого по 1 варианту |
6 863 |
19 216 |
230,6 |
Итого по 2 варианту |
6 643 |
18 600 |
223,2 |
Амортизация представленного в проекте оборудования представлена в таблице 4.4. Таблица 4.4
Оборудование |
Наименование |
Стоимость Тыс. руб. |
Лет исп-я |
Амортизационные начисления, годовые, тыс. руб. |
||
1 вар-т |
2 вар-т |
1 вар-т |
2 вар-т |
|||
Оборудование для показа фильмов |
Цифровой кинопроектор |
1980 |
1980 |
5 |
396 |
396 |
Цифровой кинопроектор с возможностью воспроизведения 3D |
1080 |
1080 |
5 |
216 |
216 |
|
Экраны |
1800 |
1800 |
5 |
360 |
360 |
|
Акустическое оборудование (звуковой процессор, усилители, кроссоверы) |
3330 |
3330 |
5 |
666 |
666 |
|
Система централизованного управления залами* |
2 250 |
--- |
5 |
450 |
--- |
|
Серверы воспроизведения |
810 |
810 |
5 |
162 |
162 |
|
Система автоматического управления светом |
30 |
30 |
5 |
6 |
6 |
|
Очки для просмотра 3D |
130 |
130 |
1 |
130 |
130 |
|
|
|
|
|
|
||
Итого тыс. руб. |
|
11 410 |
9160 |
|
2386 |
1936 |
Прочее оборудование |
Кресла для зрителей |
3 300 |
3 300 |
5 |
660 |
660 |
Кресла для зрителей vip зала |
1 125 |
1 125 |
5 |
225 |
225 |
|
Кассовое оборудование |
150 |
150 |
5 |
30 |
30 |
|
Офисное оборудование |
195 |
195 |
5 |
39 |
39 |
|
Прочая мебель |
570 |
570 |
5 |
114 |
114 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого тыс. руб. |
|
5 340 |
5 340 |
|
1068 |
1068 |
Общая сумма амортизации |
|
|
|
|
3454 |
3004 |
К постоянным расходам кинотеатра можно отнести расходы на рекламу, охрану, административные расходы - 110,0 тыс. рублей. Расчеты представлены в таблице 2.6 раздела «Идея и технология проекта».
В таблице 4.5 представлены результаты расчета текущих затрат по двум вариантам инновационного проекта открытия кинотеатра. По первому варианту проекта текущие затраты составляют 33 538 тыс. руб. в год, по второму – примерно на 5% выше и равны 35 221 тыс. руб. в год.
Таблица 4.5
Сводная таблица текущих затрат по вариантам инновационного |
||
проекта открытия кинотеатра |
|
|
(группировка по переменным и постоянным затратам) |
|
|
|
|
тыс.руб. |
|
|
|
Элементы затрат |
Вар.1 |
Вар.2 |
|
|
|
|
|
|
1.Переменные затраты |
13 905 |
15 751 |
|
|
|
1.1. Материальные затраты |
12 000 |
12 000 |
|
|
|
1.2. Электроэнергия на технологические |
231 |
223 |
цели |
|
|
|
|
|
1.3. Заработная плата основных |
1 674 |
3 528 |
рабочих |
|
|
|
|
|
2.Постоянные затраты по предприятию |
19 633 |
19 470 |
|
|
|
2.1. Общепроизводственные расходы |
18 313 |
18 150 |
|
|
|
2.2. Общехозяйственные расходы |
1 320 |
1 320 |
|
|
|
|
|
|
Всего текущих затрат по проекту, тыс. руб. |
33 538 |
35 221 |
|
|
|
Расчет срока окупаемости и простой нормы прибыли
Стоимость проекта (инвестиционные затраты) кинотеатра по первому варианту составляет 20 401 тыс. рублей. Плановый срок жизни проекта 5 лет. Результаты расчета плановых объемов реализации и текущих затрат по годам проекта представлены в таблице 5.1.
Таблица 5.1
|
|
|
|
в |
тыс.руб. |
|
|
годы проекта |
|
||||
|
|
|
|
|
|
В среднем |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
за год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Объемы реализации продукции |
20 244 |
26 992 |
44 608 |
53 984 |
53 984 |
39 962 |
|
|
|
|
|
|
|
Текущие расходы по проекту |
33 538 |
33 538 |
33 538 |
33 538 |
33 538 |
33 538 |
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль от продаж |
-13 294 |
-6 546 |
11 070 |
20 446 |
20 446 |
6 424 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На основе этих данных простой срок окупаемости проекта для первого варианта составит:
инвестиционные затраты / среднегодовая прибыль от продаж =
20 401 / 6 424 = 3,1 лет
Простая норма прибыли по этому проекту определяется как
среднегодовая прибыль от продаж / инвестиционные затраты =
6 424 / 20 401 = 31,5%
Аналогично все рассчитывается для второго варианта проекта, данные содержатся в таблице 5.2. Инвестиционные затраты по данному варианту составили 17 956 тыс. рублей.
Таблица 5.2
|
|
|
|
в |
тыс.руб. |
|
|
годы проекта |
|
||||
|
|
|
|
|
|
В среднем |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
за год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Объемы реализации продукции |
20 244 |
26 992 |
44 608 |
53 984 |
53 984 |
39 962 |
|
|
|
|
|
|
|
Текущие расходы по проекту |
35 221 |
35 221 |
35 221 |
35 221 |
35 221 |
35 221 |
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль от продаж |
-14 977 |
-8 229 |
9 387 |
18 763 |
18 763 |
4 741 |
|
|
|
|
|
|
|
На основе этих данных простой срок окупаемости проекта для второго варианта составит:
17 956 / 4 741 = 3,8 года
Простая норма прибыли по этому проекту определяется как
среднегодовая прибыль от продаж / инвестиционные затраты =
4 741/ 17 956 = 26,4%