Журнал господарських операцій за 2004 р. ТзОв „Альфа"

№ з/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків			Сума, грн.
№ з/п	Зміст господарської операції	Дебет		Кредит	Сума, грн.
1	2	3		4	5
1	Здійснено передоплату ТзОВ „Техніка" за обладнання	371		311	24000
2	Відображено податковий кредит по ПДВ	641		644	4000
3	Оприбутковано комплект обладнання від ТзОВ „Техніка"	152		631	20000
4	Відображено податковий кредит по ПДВ	644		631	4000
5	Відображено взаємозалік заборгованостей	631		371	24000
6	Відображено заборгованість ДТП-105 за транспортування комплекту обладнання	152		685	300
7	Відображаю податковий кредит по ПДВ	641		685	60
8	Погашено заборгованість перед АТІ1-105	685		311	360
9	Отримано від учасників у погашення заборгованості за внесками до статутного капіталу ксерокс	152		46	1000
10	Введено в експлуатацію об'єкти основних засобів	104		152	21300
11	Внесено учасниками грошові кошти в оплату заборгованості за внесками до статутного капіталу	311		46	5000
12	Прийнято МІIIП як внесок до статутного капіталу	22		46	100
13	Перераховано грошові кошти підприємству відкритому акціонерному товариству т акції	371		311	30000
14	Отримано акції (виписку з реєстру)	141		371	30000
15	Отримано послуги пов'язані з придбанням акцій	141		685	30000
16	Відображено податковий кредит по ПДВ	641		685	100
17	Сплачено грошові кошти за послуги, пов'язані з придбанням акцій	685		311	600
18	Передано в експлуатацію МШП загальногосподарського призначення	92		22	200
19	Перераховано плату за торговий патент на наступний місяць	39		311	320
20	Оприбутковано товари, що надійшли від постачальника за купівельними цінами	282		631	100000
21	Відображено податковий кредит по ПДВ	641		631	20000
22	Нараховано торгову націнку підприємства	282		285	40000
23	Оприбутковано виручку від реалізації товарів	301		702	180000
24	Відображено податкове зобов'язання з ПДВ	702		641	30000
25	В касу банку здано виручку від реалізації товарів	311		301	180000
26	Списано продажну вартість реалізованих товарів	902		282	180000
27	Списано торгову націнку, що відноситься до реалізованих товарів методом „сторно"	902		285	50400
28	Нараховано заробітну плату продавцям	93		661	3000
29	Нараховано заробітну плату адміністрації	92		661	2000
30	Здійснено відрахування на соціальні заходи із нарахованої заробітній плати продавцям
	32% — на пенсійне страхування	93		651	960
	2,9% — на соціальне страхування з тимчасової втрат працездатності	93		652	87
	1,9% — страхування на випадок безробіття	93		653	57
	1,02% — страхування від нещасних випадків	93		656	30,6
31	Здійснено відрахування на соціальні заходи із нарахованої заробітної плати адміністрації
31	32% — на пенсійне страхування	92		651	640
	2,9% — на соціальне страхування з тимчасової втрати працездатності	92		652	58
	1,9% — страхування на випадок безробіття	92		653	38
	1,02% - страхування від нещасних випадків	92		656	20,4
32	Утримано із нарахованої заробітної плати:
	податок з доходів фізичних осіб	661		641	855
	2% — на пенсійне страхування	661		651	то
	0,5% — на соціальне страхування	661		652	25
	0,5% — страхування На випадок безробіття	661		653	25
33	Відображено витрати на рекламу	93		685	900
34	Перераховано заборгованість за рекламу	685		311	900
35	Перераховано визнані економічні санкції	948		311	100
36	Перераховано заборгованість постачальникам	631		311	19000
37	Перераховано заборгованість різним кредиторам за отримані послуги	685		311	7000
38	Перераховано заборгованість перед бюджетом, в тому числі податок на прибуток (2543,5 грн.)	641		311	14491,3
39	Перераховано заборгованість перед фондами соціального страхування	65		311	2461,2
40	3 поточного рахунку підприємства надійшло в касу для виплати зарплати за попередній місяць та на господарські потреби	301		311	5000
41	3 каси підприємства виплачено заробітну плату працівникам		661	301	4765
42	Нараховано заборгованість за отримані комунальні послуги, послуги зв'яжу, охорони	92		685	3000
43	Відображено податковий кредит по ПДВ	641		685	600
44	З каси підприємства виплачено аванси на відрядження	372		301	235
45	Нараховано інші обов'язкові платежі	92		641	2000
46	Списані витрати на відрядження працівників зі збуту	93		372	135
47	Нараховано амортизацію торговельного обладнання	93		131	2900
48	Нирачовано амортизацію офісного обладнання	92		131	2700
49	Нараховано амортизацію нематеріальних активів	92		133	1000
50	Нараховано резерв на виплату відпусток персоналу пов'язаного зі збутом	93		47	600
51	Отримано короткостроковий кредит	311		601	20000
52	Відображено дохід від реалізації запасів	361		712	600
53	Відображено податкове зобов'язання по ПДВ	712		641	100
54	Списано собівартість реалізованих запасів	943		20	400
55	Відображено доходи, одержані від участі в капіталі	141		72	10000
56	Відображено дохід від реалізації необоротних активів	361		742	12000
57	Відображено податкове зобов'язання по ПДВ	742		641	2000
58	Списано собівартість реалізованих необоротних активів	972		10	7000
54	Списано нараховану суму зносу	131		10	2000
60	Нараховано відсотки за користуванням кредитом	951		684	4000
61	Сплачено відсотки за користуванням кредитом	684		311	4000
62	Відображення доходу від зміни курсових річниць на останній день звітного періоду	312		714	1100
63	Списано на фінансові результати:
	дохід від реалізації товарів	702		79	150000
	собівартість реалізованих товарів	79		902	129600
	адміністративні витрати	79		92	11656,4
	витрати на збут	79		93	8669,6
	визнані штрафи, пені, неустойки	79		948	100
	собівартість реалізованих виробничих запасів	79		943	400
	дохід від реалізації інших оборотних активів	712		79	500
	дохід від операційної курсової різниці	714		79	1100
	дохід від участі в капіталі	72		79	10000
	дохід від реалізації необоротних активів	742		79	10000
	фінансові витрати	79		951	4000
	собівартість реалізованих необоротних активів	79		972	7000

64	Нараховано податок на прибуток підприємства	981	641	2543,5
65	Списано па фінансові результати витрати з нарахування податку на прибуток	79	981	2543,5
66	Скориговано нарахований податок на прибуток на величину торгового патенту	641	39	320
67	Визначено кінцевий фінансовий результат	79	441	7630,5
68	Нараховано дивіденди власникам підприємства	443	671	500
69	Здійснено відрахування до резервного капіталу підприємства	443	43	500
70	Списано прибуток використаний у звітному періоді	441	443	1000

На основі господарських операцій заповнюємо облікові реєстри і складаємо оборотно-сальдову відомість (табл. 15.2).

Таблиця 8.2

Оборотно-сальдова відомість за 2004 р. ТзОВ „Альфа"

Рахунок	Залишок на початок звітного періоду		Оборот на звітний період		Залишок на кінець звітного періоду
Рахунок	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
103	50000				50000
104	55000		21300	9000	67300
121	10000				10000
131		35500	2000	5600		39100
133		6000		1000		7000
141			40500		40500
152			21300	21300	0
201	3000			400	2600
221	1000		100	200	900
282	100000		140000	180000	60000
285		40000		10400		29600
301			185000	185000
311	68000		205000	108232,5	164767,5
312	36000		1100		37100
361	5000		12600		17600
371			54000	54000	0
372	200		235	135	300
391	320		320	320	320
401		150000				150000
421		10000				10000
431		5000		500		5500
441		54393,8	1000	7630,5		61024,3
443			1000	1000
461	7000			6100	900
471		200		600		800
601				20000		20000
631		4200	43000	144000		105200
641		16600	39571,3	37498,5		14527,2
644			4000	4000		0
65		2461,2	2461,2	2041		2041
661		4765	5770	5000		3995
671				500		500
684			4000	4000
685		6400	8860	5460		3000
			180000	180000
712			600	600
714			1100	1100
721			10000	10000
742			12000	12000
79			171600	171600
902			129587	129587
921			11656,4	11656,4
931			8669,6	8669,6
943			400	400
948			100	100
951			4000	4000	.

<<< < Предыдущая 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 9394 / 9894 95 96 97 98 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
14.02.201693.18 Кб4Атмосфера.doc
#
21.11.2019485.38 Кб4Аудит витрат.doc
#
14.02.20161.79 Mб46Афанасьев В. Циклы и общество.pdf
#
22.11.2019178.18 Кб1Афганістан.doc
#
01.05.202542.71 Кб0Африка.docx
#
01.03.202517.92 Mб0Б.О. в Україні за редакцією Романа Хомяка.doc
#
01.04.202541.42 Кб0бібліографія до курсових робот.docx
#
08.09.2019435.71 Кб7Бізнес-план.doc
#
01.05.2025138.75 Кб0Бізнес.doc
#
17.04.201957.34 Кб2білет 5. 6..doc
#
01.03.202527.83 Кб0Білет № 24, 30.docx