3.2. Расчеты платежными требованиями:

Платежное требование – это требование поставщика покупателю произвести оплату на основании расчетных и отгрузочных документов на ТМЦ, работы и услуги. Поставщик выписывает платежное требование и сдает его в банк на инкассо – это банковская операция, в соответствии с которой, банк по поручению и за счет клиента, осуществляет поручение от плательщика.

Расчеты платежными требованиями могут осуществляться с предварительным акцептом или без акцепта плательщика. Акцепт – это согласие на оплату.

Согласие на оплату (акцепт) плательщик обязан дать в течение 3 дней, со дня получения платежного документа. При этом используется принцип: «Молчание – знак согласия». Отказаться от акцепта плательщик может только в письменной форме. Без акцепта списываются платежи за коммунальные услуги, электроэнергию, проценты за кредит и др.

Схема расчетов платежными требованиями.

Поставщик (получатель средств)

1 2 3

Покупатель (плательщик)

4

7 5

Банк поставщика

6

Банк покупателя

1. Заключение договора.

2. Отгрузка продукции, товаров.

3. Поставщик передает покупателю документы на отгрузку и платежные требования.

4. Покупатель передает в свой банк документы на оплату.

5. Банк покупателя присылает выписку о списании средств.

6. Банк поставщика пересылает требования в банк покупателя, подтверждая зачисление средств на расчетный счет поставщика.

7. Банк поставщика посылает выписку поставщику.

Инкассовое поручение:

Этот документ применяется для взыскания средств, в бесспорном порядке с плательщика:

- контролирующими органами (суд, налоговая инспекция);

- для взыскания по исполнительным документам (алименты);

- по договору с банком.

Специальные счета в банке.

3.3.Аккредитивная форма расчетов.

Одной из самых распространенных видов расчетов является аккредитивная форма расчетов.

Аккредитив – это поручение банка покупателя банку поставщика оплатить расчетные документы.

Плательщик (покупатель) пишет заявление в свой банк для открытия аккредитива. После получения заявления банк плательщика бронирует средства на отдельном счете. Эта форма применяется в том случае, когда покупатель сомневается в надежности поставщика или поставщик требует предоплаты.

Списание средств со счета плательщика и зачисления их на счет поставщика производиться только после предоставления документов, подтверждающих отгрузку. Аккредитив может быть открыт только для расчетов с одним поставщиком. Сроки действия аккредитива устанавливаются в договоре между поставщиком и покупателем, но он не может превышать 45 дней.

Схема аккредитивной формы расчета.

Поставщик

1 6

Покупатель

9 7 5 3 2 10

Банк поставщика – исполнитель

4 8

Банк покупателя – эмитент.

1. Заключение договора контракта с указанием аккредитивной формы расчетов;

2. Заявление на открытие аккредитива (сумма, срок, условие исполнения его поставщиком);

3. Выписка из расчетного счета об открытии аккредитива;

4. Извещение об открытии аккредитива, его условия;

5. Сообщение поставщику условий аккредитива;

6. Отгрузка продукции, товаров по условиям аккредитива;

7.Представление платежных и прочих (товарных) документов на оплату за счет аккредитива;

8. Извещение об исполнении аккредитива;

9. Выписка из расчетного счета – зачислен платеж;

10. Выписка со счета об исполнении аккредитива.

Учет операций при аккредитивной форме расчетов ведется на активном, денежном счете 55 «Специальные счета в банках». К ним открывается субсчет 1 «Аккредитивы».

Оборот по Д – сумма зачисленного аккредитива, оборот по К – использование аккредитива.