Тема 6: «Отчетность мол в ртп»
Материальная ответственность в РТП может быть организована одним из 2 способов:
• за товары отвечает один МОЛ, а за деньги другой (кассир – операционист);
• за товары и за деньги отвечает один МОЛ.
Поэтому отчетность может быть представлена следующими видами:
1. При первом случаи продавец составляет товарный отчет, а кассир отчет кассира – операциониста;
2. Во втором случаи, МОЛ составляет товарно – денежный отчет.
Отчеты составляются в 2 экземплярах:
1 экз. – бухгалтеру с приложенными первичными документами;
2 экз. – МОЛ, с расчетами о принятии отчета.
Товарный отчет имеет 4 раздела:
1. Остатки на начало отчетного периода – берутся из предыдущего отчета (остаток на конец отчетного периода).
2. Приход – заполняется на основании первичных приходных документах (счет – фактур, накладных и других).
3. Расход – заполняется на основании расходных первичных документах (квитанций к ПКО, к объявлению на взнос наличными, препроводительные ведомости, расходные накладные, акты на порчу и завес тары).
4. Остаток на конец отчетного периода = остаток на начало + приход – расход.
Сроки составления отчета устанавливаются в каждом РТП индивидуально (в П.К. за 7 дней).
После составления товарного отчета, мол передает его для проверки и обработки бухгалтеру.
Проверка:
• проверяется правильность заполнения реквизитов (формальная);
• проверяется правильность подсчетов (арифметическая);
• проверяется законность совершенных операций (по существу);
Обработка:
• проставляются проводки на первичных документах;
• составляется разработочная ведомость, где группируются суммы в одинаковой корреспонденции;
• производится окончательная группировка сумм в одинаковой корреспонденции в Журнале – ордере;
• делается разноска из журнала ордера в Главную книгу.
Практическая работа
N |
Операции |
Д |
К |
∑ |
1
2
3
4 5
6
7 8 9
10 11 12
13 14
15 16 17 |
По ТТН поступили товары и тара: - покупная стоимость; - НДС (10%); - тара; - т.н. (40%) Начислено поставщику за доставку - НДС (18%) Перечислено поставщику за счет краткосроч. кредита банка НДС в зачет Начислено АТП за доставку товаров - НДС (18%) Поступили от поставщика товары: - покупная стоимость - НДС (18%) - т.н. (40%) Перечислено поставщику с р/сч. НДС в зачет Поступили товары с оплатой из подотчетных сумм - т.н. (40%) Проданы товары Выручка от реализации сдана через инкассатора Начислено банку за инкассацию - НДС (18%) Поступила на р/сч., сданная инкассатору Списывается (сторнируется) т.н., относящиеся к реализованным товарам Начислен НДС с выручки (10%) Списываю издержки обращения, относящиеся к реализованным товарам Определяется и списывается финансовый результат |
41/2 19 41/2 41/2 44 19 60
68 44 19
41/2 19 41/2 60 68 41/2 41/2 90 57 44 19 51 90 90 90
90 |
60 60 60 42 60 60 66
19 76 76
60 60 42 51 19 71 42 41 90 90 90 57 42 68 44
99 |
78000 7800 2000 31200 1700 306 89806
8106 8300 1494
63800 11484 25520 75284 11484 14800 5920 300000 300000 7000 1260
3
400000
27273 12190
537 |
Д
90»Продажи» К 
300000 300000
40000
27273
1 2190
о б. 299463 300000 об.