ГЗатраты и доходы, млн. Руб. Рафик безубыточности
Рис. 2
Определим маржинальный доход (Md) и маржинальный запас прочности (МЗ):
Md= РП - Спер =31675- 16452 = 15223 млн. руб.
5. Выводы
Таблица 9
Показатели |
Един. измерения |
Отчет |
План |
Откл. (±) «+» увеличение; «–» снижение |
Процент изменения, % |
Себестоимость единицы продукции |
млн. руб. |
9669,04 |
9406,03 |
-263,01 |
-2,8 |
Товарная продукция |
млн. руб. |
31675 |
35476 |
+3801 |
+12 |
Прибыль от реализации продукции |
млн. руб. |
7502,41 |
9139,12 |
+1636,71 |
+21,8 |
Рентабельность продукции |
% |
31 |
35 |
+4 |
+12,9 |
Рентабельность продаж |
% |
24 |
26 |
+2 |
+8,3 |
Затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции |
коп./руб. |
76 |
74 |
-2 |
-7,27 |
Материалоемкость |
% |
60 |
59 |
-1 |
-1,7 |
Энергоемкость |
% |
3 |
3 |
0 |
0 |
Топливоемкость |
% |
16 |
16 |
0 |
0 |
Зарплатоемкость продукции |
% |
1,8 |
1,6 |
-0,2 |
-1 |
Амортизациоемкость |
% |
0,85 |
0,76 |
-0,09 |
-13,3 |
Численность персонала |
чел. |
1706 |
1638 |
-68 |
-4 |
Производительность труда ,руб/чел |
млн.руб/чел |
17,82 |
20,88 |
+3,06 |
+17 |
Производительность труда, т/чел |
т/чел. |
1406,79 |
1648,35 |
+241,56 |
+17 |
Критический объем производства |
млн. т |
1,27 |
1,35 |
+0,08 |
+0,063 |
Критическая реализация продукции |
млн.руб. |
16909,9 |
17104,5 |
+194,6 |
+0,012 |
Маржинальный доход на единицу продукции |
руб./т |
6089,2 |
6285,44 |
+196,24 |
+0,032 |
Маржинальный доход на весь выпуск |
млн. руб |
15223 |
17599,22 |
+2376,22 |
+0,156 |
Маржинальный запас прочности |
% |
49,2 |
51,79 |
+2,59 |
+0,053 |
Эффект от мероприятий, проведенных в плановом периоде носит положительный характер. Почти все наиболее важные показатели изменились в лучшую сторону (или изменились, но совсем незначительно, например, как энергоемкость, зарплатоемкость). Так, из таблицы 9 видно, что в результате увеличения выпуска продукции, товарная продукция также выросла; выросла прибыль, рентабельность продукции, рентабельность продаж, производительность труда. Понизилась себестоимость продукции, а следовательно уменьшились и затраты на 1 рубль реализованной продукции. Уменьшились материалоемкость, амортизациоемкость продукции. Вследствие увеличения прибыли растут показатели рентабельности продукции и продаж.