4. Расчет порога рентабельности
Определим постоянные и переменные затраты (см. табл. 7).
Таблица 7
Расчет условно-постоянных и условно-переменных затрат в соответствующих статьях калькуляции на весь выпуск по плану
Наименование затрат |
Затраты на выпуск, млн. руб. |
Доля УПР, % |
УПР, млн. руб. |
Переменные расходы, млн.руб |
Полуфабрикаты-отходы |
14070,70 |
0 |
0 |
14070,7 |
Флюсы |
0,82 |
0 |
0 |
0,82 |
Топливо на технологические цели |
5681,80 |
90 |
5113,62 |
568,18 |
Энергия на технологические цели |
1087,88 |
40 |
435,15 |
652,73 |
Тепло отходящего газа (-) |
-1,56 |
0 |
0 |
-1,56 |
Расходы на оплату труда производственного персонала подразделения |
652,20 |
60 |
391,32 |
260,88 |
Единый социальный налог |
221,75 |
60 |
133,05 |
88,7 |
Сменное оборудование |
99,11 |
55 |
54,51 |
44,6 |
Содержание оборудования |
297,42 |
55 |
163,58 |
133,84 |
Ремонтный фонд |
1484,82 |
55 |
816,65 |
668,17 |
Амортизация ОС |
269,06 |
100 |
269,06 |
0 |
Работа транспортных цехов |
304,53 |
25 |
76,13 |
228,4 |
Прочие расходы по цеху |
306,56 |
100 |
306,56 |
0 |
Общезаводские расходы |
509,91 |
95 |
484,41 |
25,5 |
Попутная продукция (-) |
-811,87 |
0 |
0 |
-811,87 |
Расходы на реализацию |
2160,60 |
10 |
216,06 |
1944,54 |
ИТОГО (полная себестоимость) |
26336,88 |
- |
8460,1 |
17876,78 |
Постоянные затраты на весь выпуск составят: 8460,1 млн.руб.;
Переменные затраты на весь выпуск составят: 17876,78 млн.руб;
Переменные затраты на единицу продукции: Спер уд=17876,78 / 2,8=6384,56 руб./т.
Цена стали: 12670 руб./т.
Выручка от реализации продукции: РП = ТП = 35476 млн. руб.
Определим критический объем:
млн.тонн.
Таким образом, из расчета видно, что реальные объемы производства далеки от критического значения выпуска продукции, поэтому при уменьшении выпуска продукции прибыль не исчезнет до объема 1,35 млн. тонн.
Г Затраты и доходы, млн. Руб. Рафик безубыточности
Рис. 1
Определим маржинальный доход (Md) и маржинальный запас прочности (МЗ):
Md= РП - Спер =35476- 17876,78= 17599,22 млн. руб.
Таблица 8
Расчет условно-постоянных и условно-переменных затрат в соответствующих статьях калькуляции на весь выпуск для отчётного периода
Наименование затрат |
Затраты на выпуск, млн. руб. |
Доля УПР, % |
УПР, млн. руб. |
Переменные расходы, млн.руб |
Полуфабрикаты-отходы |
12950,62 |
0 |
0 |
12950,62 |
Флюсы |
0,73 |
0 |
0 |
0,73 |
Топливо на технологические цели |
5073,03 |
90 |
4565,73 |
507,3 |
Энергия на технологические цели |
1011,85 |
40 |
404,74 |
607,11 |
Тепло отходящего газа (-) |
-1,39 |
0 |
0 |
-1,39 |
Расходы на оплату труда производственного персонала подразделения |
593,75 |
60 |
356,25 |
237,5 |
Единый социальный налог |
201,88 |
60 |
121,13 |
80,75 |
Сменное оборудование |
94,03 |
55 |
51,72 |
42,31 |
Содержание оборудования |
282,19 |
55 |
155,2 |
126,99 |
Ремонтный фонд |
1408,75 |
55 |
774,81 |
633,94 |
Амортизация ОС |
269,06 |
100 |
269,06 |
0 |
Работа транспортных цехов |
279,38 |
25 |
69,85 |
209,54 |
Прочие расходы по цеху |
306,56 |
100 |
306,56 |
0 |
Общезаводские расходы |
474,25 |
95 |
450,54 |
23,71 |
Попутная продукция (-) |
-724,88 |
0 |
0 |
-724,88 |
Расходы на реализацию |
1950 |
10 |
195 |
1755 |
ИТОГО (полная себестоимость) |
24172,59 |
- |
7720,59 |
16452 |
Постоянные затраты на весь выпуск составят: 7720,59 млн.руб.;
Переменные затраты на весь выпуск составят: 16452 млн.руб;
Переменные затраты на единицу продукции: Спер уд=16452 / 2,5=6580,8 руб./т.
Цена стали: 12670 руб./т.
Выручка от реализации продукции: РП = ТП = 31675 млн. руб.
Определим критический объем:
млн.тонн.
Таким образом, из расчета видно, что реальные объемы производства далеки от критического значения выпуска продукции, поэтому при уменьшении выпуска продукции прибыль не исчезнет до объема 1,27 млн. тонн.