Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
moskalev.docx
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.03.2025
Размер:
232.91 Кб
Скачать

Анализ базовой (отчетной) калькуляции себестоимости конкретного вида продукции

На основе выданной калькуляции рассчитаем показатели себестоимости продукции всего выпуска, товарной продукции (условно принимаем, что товарная и реализованная продукция равны), прибыль от реализации структура затрат, рентабельности продукции и продаж, численности персонала подразделения, производительности труда в натуральном и стоимостном выражении, затраты на один рубль товарной продукции, а также показатели материалоемкости, энерго- и топливоемкости, зарплатоемкости и амортизациоемкости.

Затраты на весь выпуск определяем следующим образом: нормы расхода умножаем на выпуск продукции, получаем количество, затем количество умножаем на цену, получаем соответствующую стоимость. По статьям, где нет норм расхода, умножаем данные в денежном выражении на выпуск продукции. Результаты всех расчетов приведены в табл. 2.

Таблица 2

Калькуляция себестоимости передельного чугуна

(на единицу продукции и на весь выпуск)

Наименование статей затрат

База

на одну тонну

на весь выпуск пр-ции

кол-во

цена

сумма

кол-во

цена

сумма

т.

руб.коп.

руб.коп.

млн. т.

руб. коп.

млн. руб

1

2

3

4

5

6

7

ЗАДАННОЕ:

 

 

 

 

 

 

МЕТАЛЛОШИХТА

 

 

 

 

 

 

Агломерат

1,5578

2974,80

4634,14

3,7387

2974,8

11121,94

Окатыши

0,1836

2956,80

542,87

0,4406

2956,8

1302,88

Сварочный шлак

0,0008

288,84

0,23

0,0019

288,84

0,55

Окалина

0,0152

228,60

3,47

0,0365

228,6

8,33

ИТОГО металлошихты

1,7574

2947,94

5180,72

4,2178

2947,945

12433,72

 

 

 

 

 

 

 

ОТХОДЫ ОТ ПРОИЗВОДСТВА

 

 

 

 

 

 

Скрап

0,0005

432,84

0,22

0,0012

432,84

0,51

Пыль колошниковая

0,0040

63,72

0,25

0,0096

63,72

0,61

Угар металлошихты

0,7529

х

х

1,8070

х

х

ИТОГО отходов

0,7574

х

0,47

1,8178

х

0,112

 

 

 

 

 

 

 

ВСЕГО задано за (-) отходов

1,0000

 

5180,25

2,4000

 

11950,62

ФЛЮСЫ

 

 

 

 

 

 

Конвертерный шлак

0,0010

10,84

0,01

0,002

10,840

0,026

Кварцит

0,0004

700,60

0,28

0,001

700,600

0,673

ИТОГО флюсов

0,0014

207,91

0,29

0,003

207,914

0,699

ТОПЛИВО

 

 

 

 

 

 

Природный газ

0,0850

2232,00

189,72

0,204

2232,000

455,328

Уголь

0,0150

3432,00

51,48

0,036

3432,000

123,552

Потери от измельчения

0,0290

1440,48

41,77

0,070

1440,480

100,257

Кокс металлургический сухой

0,4280

4080,00

1746,24

1,027

4080,000

4190,976

ИТОГО в условном

0,5124

3960,21

2029,21

1,230

3960,215

4870,113

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

7209,75

 

 

18024,38

РАСХОДЫ ПО ПЕРЕДЕЛУ

 

 

 

 

 

 

1.Энергетические расходы

 

 

 

 

 

 

Электроэнергия (1000 квтч)

0,0239

1236,48

29,55

0,057

1236,480

70,924

Пар, Гкал

0,0498

372,96

18,57

0,120

372,960

44,576

Вода промышленная, 1000 м3

12,5320

5,76

72,18

30,077

5,760

173,242

Дутье

1,1547

108,84

125,68

2,771

108,840

301,626

Кислород, 1000 м3

0,1040

1080,96

112,42

0,250

1080,960

269,808

Азот

0,0224

648,96

14,54

0,054

648,960

34,888

Газ природный

0,0011

2244,00

2,47

0,003

2244,000

5,924

Очистка газа

0,5030

46,68

23,48

1,207

46,680

56,352

Коксовый газ

0,0021

960,00

2,02

0,005

960,000

4,838

Химочищенная вода

0,0195

50,40

0,98

0,047

50,400

2,359

Сжатый воздух

0,0125

228,00

2,85

0,030

228,000

6,840

ИТОГО:

х

х

404,74

х

х

971,378

Тепло отходящего газа (-)

0,0067

83,28

0,56

0,016

83,280

1,339

 

 

 

 

 

 

 

2.Заработная плата производственного персонала

 

 

237,50

 

 

570,000

3. Отчисления на социальные нужды

 

 

80,75

 

 

193,800

4.Сменное оборудование

 

 

37,61

 

 

90,270

5.Ремонтный фонд

 

 

563,50

 

 

1352,400

в т.ч. резерв на капитальный ремонт

 

 

256,80

 

 

616,320

текущий ремонт

 

 

170,50

 

 

409,200

6.Содержание оборудования

 

 

112,88

 

 

270,900

7.Амортизация осн.средств

 

 

107,63

 

 

258,300

8.Работа транспортных цехов

 

 

111,75

 

 

268,200

9.Прочие расходы по цеху

 

 

122,63

 

 

294,300

в т.ч. -охрана труда

 

 

10,80

 

 

25,920

ИТОГО расходов по переделу

 

 

1779,54

 

 

4270,887

ОБЩЕЗАВОДСКИЕ РАСХОДЫ

 

 

189,70

 

 

455,280

ИТОГО ЗАТРАТ

 

 

9178,99

 

 

22029,571

ПОБОЧНАЯ ПРОДУКЦИЯ

 

 

 

Шлак жидкий

0,3950

8,72

3,44

0,948

8,720

8,267

Шлак неиспользуемый

 

 

 

Газ доменный :

 

 

 

-отпущенный на сторону

0,9180

312,10

286,51

2,203

312,100

687,619

-для нагрева воздухонагрев.

0,5030

х

х

1,207

х

х

Потери газа

0,0290

х

х

0,070

х

х

ИТОГО побочной продукции(-)

х

х

289,95

х

х

695,885

 

 

 

 

 

 

 

Производственная себестоимость чугуна чушкового за вычетом побочной продукции

1,0000

 

8889,04

2,4000

 

21333,6855

Расходы на реализацию продукции

 

 

780,00

 

 

1872,0000

 

 

 

 

 

 

Полная себестоимость чугуна чушкового

1,0000

 

9669,04

2,4000

 

23205,6855

Цена чугуна чушкового, ру/т

 

 

12670,00

 

 

12670,00

Определим численность персонала в отчетном периоде.

Годовой фонд оплаты труда (фонд заработной платы) 570,00 млн. руб.

Месячный фонд оплаты труда 570,00 / 12 = 49,48 млн. руб.

Предположим, что средняя заработная плата 30000 руб. в месяц

Численность персонала

Далее рассчитаем структуру затрат.

Таблица 3

Структура затрат в калькуляции себестоимости передельного чугуна

(на одну тонну)

Наименование затрат

Сумма затрат в себестоимости, руб. коп.

Доля в общей себестоимости, %

Итого задано за вычетом отходов и брака

12950,62

53,58

Флюсы

0,73

0,003

Итого топлива

5073,03

20,99

Тепло отходящего газа (-)

1,39

0,006

Итого энергетических затрат

1011,85

4,19

Заработная плата производственного персонала

593,75

2,46

Единый социальный налог

201,88

0,84

Сменное оборудование

94,03

0,39

Содержание оборудования

282,19

1,17

Ремонтный фонд

1408,75

5,83

Работа транспортных цехов

279,38

1,16

Амортизация основных средств

269,06

1,11

Прочие расходы по цеху

306,56

1,27

Общезаводские расходы

474,25

1,96

Побочная продукция (-)

724,88

3

Расходы на реализацию продукции

1950

8,07

Полная себестоимость конвертерной стали

24172,59

100

Далее определим следующие показатели на основе исходных данных и выданной калькуляции:

  1. Товарная продукция:

ТП=РП=Q * Ц=2,4*12670=31675 млн. руб.;

  1. Прибыль от реализации продукции:

млн. руб.;

  1. Рентабельность продукции:

;

  1. Рентабельность продаж:

;

  1. Затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции:

коп./руб.;

  1. Производительность труда в денежном выражении:

млн. руб./ чел.;

Производительность труда в натуральном выражении:

т./чел.;

  1. Материалоемкость:

;

  1. Энергоемкость:

;

  1. Топливоемкость:

;

  1. Зарплатоемкость продукции:

.

  1. Амортизациоемкость продукции:

Далее переходим к расчету плановой калькуляции.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]