Анализ базовой (отчетной) калькуляции себестоимости конкретного вида продукции

На основе выданной калькуляции рассчитаем показатели себестоимости продукции всего выпуска, товарной продукции (условно принимаем, что товарная и реализованная продукция равны), прибыль от реализации структура затрат, рентабельности продукции и продаж, численности персонала подразделения, производительности труда в натуральном и стоимостном выражении, затраты на один рубль товарной продукции, а также показатели материалоемкости, энерго- и топливоемкости, зарплатоемкости и амортизациоемкости.

Затраты на весь выпуск определяем следующим образом: нормы расхода умножаем на выпуск продукции, получаем количество, затем количество умножаем на цену, получаем соответствующую стоимость. По статьям, где нет норм расхода, умножаем данные в денежном выражении на выпуск продукции. Результаты всех расчетов приведены в табл. 2.

Таблица 2

Калькуляция себестоимости передельного чугуна

(на единицу продукции и на весь выпуск)

Наименование статей затрат	База
	на одну тонну			на весь выпуск пр-ции
	кол-во	цена	сумма	кол-во	цена	сумма
	т.	руб.коп.	руб.коп.	млн. т.	руб. коп.	млн. руб
1	2	3	4	5	6	7
ЗАДАННОЕ:
МЕТАЛЛОШИХТА
Агломерат	1,5578	2974,80	4634,14	3,7387	2974,8	11121,94
Окатыши	0,1836	2956,80	542,87	0,4406	2956,8	1302,88
Сварочный шлак	0,0008	288,84	0,23	0,0019	288,84	0,55
Окалина	0,0152	228,60	3,47	0,0365	228,6	8,33
ИТОГО металлошихты	1,7574	2947,94	5180,72	4,2178	2947,945	12433,72

ОТХОДЫ ОТ ПРОИЗВОДСТВА
Скрап	0,0005	432,84	0,22	0,0012	432,84	0,51
Пыль колошниковая	0,0040	63,72	0,25	0,0096	63,72	0,61
Угар металлошихты	0,7529	х	х	1,8070	х	х
ИТОГО отходов	0,7574	х	0,47	1,8178	х	0,112

ВСЕГО задано за (-) отходов	1,0000		5180,25	2,4000		11950,62
ФЛЮСЫ
Конвертерный шлак	0,0010	10,84	0,01	0,002	10,840	0,026
Кварцит	0,0004	700,60	0,28	0,001	700,600	0,673
ИТОГО флюсов	0,0014	207,91	0,29	0,003	207,914	0,699
ТОПЛИВО
Природный газ	0,0850	2232,00	189,72	0,204	2232,000	455,328
Уголь	0,0150	3432,00	51,48	0,036	3432,000	123,552
Потери от измельчения	0,0290	1440,48	41,77	0,070	1440,480	100,257
Кокс металлургический сухой	0,4280	4080,00	1746,24	1,027	4080,000	4190,976
ИТОГО в условном	0,5124	3960,21	2029,21	1,230	3960,215	4870,113

Итого			7209,75			18024,38
РАСХОДЫ ПО ПЕРЕДЕЛУ
1.Энергетические расходы
Электроэнергия (1000 квтч)	0,0239	1236,48	29,55	0,057	1236,480	70,924
Пар, Гкал	0,0498	372,96	18,57	0,120	372,960	44,576
Вода промышленная, 1000 м3	12,5320	5,76	72,18	30,077	5,760	173,242
Дутье	1,1547	108,84	125,68	2,771	108,840	301,626
Кислород, 1000 м³	0,1040	1080,96	112,42	0,250	1080,960	269,808
Азот	0,0224	648,96	14,54	0,054	648,960	34,888
Газ природный	0,0011	2244,00	2,47	0,003	2244,000	5,924
Очистка газа	0,5030	46,68	23,48	1,207	46,680	56,352
Коксовый газ	0,0021	960,00	2,02	0,005	960,000	4,838
Химочищенная вода	0,0195	50,40	0,98	0,047	50,400	2,359
Сжатый воздух	0,0125	228,00	2,85	0,030	228,000	6,840
ИТОГО:	х	х	404,74	х	х	971,378
Тепло отходящего газа (-)	0,0067	83,28	0,56	0,016	83,280	1,339

2.Заработная плата производственного персонала			237,50			570,000
3. Отчисления на социальные нужды			80,75			193,800
4.Сменное оборудование			37,61			90,270
5.Ремонтный фонд			563,50			1352,400
в т.ч. резерв на капитальный ремонт			256,80			616,320
текущий ремонт			170,50			409,200
6.Содержание оборудования			112,88			270,900
7.Амортизация осн.средств			107,63			258,300
8.Работа транспортных цехов			111,75			268,200
9.Прочие расходы по цеху			122,63			294,300
в т.ч. -охрана труда			10,80			25,920
ИТОГО расходов по переделу			1779,54			4270,887
ОБЩЕЗАВОДСКИЕ РАСХОДЫ			189,70			455,280
ИТОГО ЗАТРАТ			9178,99			22029,571
ПОБОЧНАЯ ПРОДУКЦИЯ
Шлак жидкий	0,3950	8,72	3,44	0,948	8,720	8,267
Шлак неиспользуемый
Газ доменный :
-отпущенный на сторону	0,9180	312,10	286,51	2,203	312,100	687,619
-для нагрева воздухонагрев.	0,5030	х	х	1,207	х	х
Потери газа	0,0290	х	х	0,070	х	х
ИТОГО побочной продукции(-)	х	х	289,95	х	х	695,885

Производственная себестоимость чугуна чушкового за вычетом побочной продукции	1,0000		8889,04	2,4000		21333,6855
Расходы на реализацию продукции			780,00			1872,0000

Полная себестоимость чугуна чушкового	1,0000		9669,04	2,4000		23205,6855
Цена чугуна чушкового, ру/т			12670,00			12670,00

Определим численность персонала в отчетном периоде.

Годовой фонд оплаты труда (фонд заработной платы) 570,00 млн. руб.

Месячный фонд оплаты труда 570,00 / 12 = 49,48 млн. руб.

Предположим, что средняя заработная плата 30000 руб. в месяц

Численность персонала

Далее рассчитаем структуру затрат.

Таблица 3

Структура затрат в калькуляции себестоимости передельного чугуна

(на одну тонну)

Наименование затрат	Сумма затрат в себестоимости, руб. коп.	Доля в общей себестоимости, %
Итого задано за вычетом отходов и брака	12950,62	53,58
Флюсы	0,73	0,003
Итого топлива	5073,03	20,99
Тепло отходящего газа (-)	1,39	0,006
Итого энергетических затрат	1011,85	4,19
Заработная плата производственного персонала	593,75	2,46
^{Единый социальный налог}	201,88	0,84
Сменное оборудование	94,03	0,39
Содержание оборудования	282,19	1,17
Ремонтный фонд	1408,75	5,83
Работа транспортных цехов	279,38	1,16
Амортизация основных средств	269,06	1,11
Прочие расходы по цеху	306,56	1,27
Общезаводские расходы	474,25	1,96
Побочная продукция (-)	724,88	3
Расходы на реализацию продукции	1950	8,07
Полная себестоимость конвертерной стали	24172,59	100