
- •Введение
- •1. Теоретическая часть. Себестоимость продукции
- •2. Расчётная часть
- •Анализ базовой (отчетной) калькуляции себестоимости конкретного вида продукции
- •3. Расчет плановой (новой) калькуляции себестоимости конкретного вида продукции
- •I Металлошихта
- •II Отходы (-)
- •Доля условно-постоянных затрат в себестоимости продукции
- •4. Расчет порога рентабельности
- •Г Затраты и доходы, млн. Руб. Рафик безубыточности
- •ГЗатраты и доходы, млн. Руб. Рафик безубыточности
- •5. Выводы
- •6. Расчет эффективности капитальных вложений
- •Расчет эффективности инвестиций на основе чистой прибыли (еат)
- •Рассчитанные коэффициенты дисконтирования
- •Денежный поток инвестиционного проекта, млн руб.
- •Список литературы
Анализ базовой (отчетной) калькуляции себестоимости конкретного вида продукции
На основе выданной калькуляции рассчитаем показатели себестоимости продукции всего выпуска, товарной продукции (условно принимаем, что товарная и реализованная продукция равны), прибыль от реализации структура затрат, рентабельности продукции и продаж, численности персонала подразделения, производительности труда в натуральном и стоимостном выражении, затраты на один рубль товарной продукции, а также показатели материалоемкости, энерго- и топливоемкости, зарплатоемкости и амортизациоемкости.
Затраты на весь выпуск определяем следующим образом: нормы расхода умножаем на выпуск продукции, получаем количество, затем количество умножаем на цену, получаем соответствующую стоимость. По статьям, где нет норм расхода, умножаем данные в денежном выражении на выпуск продукции. Результаты всех расчетов приведены в табл. 2.
Таблица 2
Калькуляция себестоимости передельного чугуна
(на единицу продукции и на весь выпуск)
Наименование статей затрат |
База |
|||||
на одну тонну |
на весь выпуск пр-ции |
|||||
кол-во |
цена |
сумма |
кол-во |
цена |
сумма |
|
т. |
руб.коп. |
руб.коп. |
млн. т. |
руб. коп. |
млн. руб |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
ЗАДАННОЕ: |
|
|
|
|
|
|
МЕТАЛЛОШИХТА |
|
|
|
|
|
|
Агломерат |
1,5578 |
2974,80 |
4634,14 |
3,7387 |
2974,8 |
11121,94 |
Окатыши |
0,1836 |
2956,80 |
542,87 |
0,4406 |
2956,8 |
1302,88 |
Сварочный шлак |
0,0008 |
288,84 |
0,23 |
0,0019 |
288,84 |
0,55 |
Окалина |
0,0152 |
228,60 |
3,47 |
0,0365 |
228,6 |
8,33 |
ИТОГО металлошихты |
1,7574 |
2947,94 |
5180,72 |
4,2178 |
2947,945 |
12433,72 |
|
|
|
|
|
|
|
ОТХОДЫ ОТ ПРОИЗВОДСТВА |
|
|
|
|
|
|
Скрап |
0,0005 |
432,84 |
0,22 |
0,0012 |
432,84 |
0,51 |
Пыль колошниковая |
0,0040 |
63,72 |
0,25 |
0,0096 |
63,72 |
0,61 |
Угар металлошихты |
0,7529 |
х |
х |
1,8070 |
х |
х |
ИТОГО отходов |
0,7574 |
х |
0,47 |
1,8178 |
х |
0,112 |
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО задано за (-) отходов |
1,0000 |
|
5180,25 |
2,4000 |
|
11950,62 |
ФЛЮСЫ |
|
|
|
|
|
|
Конвертерный шлак |
0,0010 |
10,84 |
0,01 |
0,002 |
10,840 |
0,026 |
Кварцит |
0,0004 |
700,60 |
0,28 |
0,001 |
700,600 |
0,673 |
ИТОГО флюсов |
0,0014 |
207,91 |
0,29 |
0,003 |
207,914 |
0,699 |
ТОПЛИВО |
|
|
|
|
|
|
Природный газ |
0,0850 |
2232,00 |
189,72 |
0,204 |
2232,000 |
455,328 |
Уголь |
0,0150 |
3432,00 |
51,48 |
0,036 |
3432,000 |
123,552 |
Потери от измельчения |
0,0290 |
1440,48 |
41,77 |
0,070 |
1440,480 |
100,257 |
Кокс металлургический сухой |
0,4280 |
4080,00 |
1746,24 |
1,027 |
4080,000 |
4190,976 |
ИТОГО в условном |
0,5124 |
3960,21 |
2029,21 |
1,230 |
3960,215 |
4870,113 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
7209,75 |
|
|
18024,38 |
РАСХОДЫ ПО ПЕРЕДЕЛУ |
|
|
|
|
|
|
1.Энергетические расходы |
|
|
|
|
|
|
Электроэнергия (1000 квтч) |
0,0239 |
1236,48 |
29,55 |
0,057 |
1236,480 |
70,924 |
Пар, Гкал |
0,0498 |
372,96 |
18,57 |
0,120 |
372,960 |
44,576 |
Вода промышленная, 1000 м3 |
12,5320 |
5,76 |
72,18 |
30,077 |
5,760 |
173,242 |
Дутье |
1,1547 |
108,84 |
125,68 |
2,771 |
108,840 |
301,626 |
Кислород, 1000 м3 |
0,1040 |
1080,96 |
112,42 |
0,250 |
1080,960 |
269,808 |
Азот |
0,0224 |
648,96 |
14,54 |
0,054 |
648,960 |
34,888 |
Газ природный |
0,0011 |
2244,00 |
2,47 |
0,003 |
2244,000 |
5,924 |
Очистка газа |
0,5030 |
46,68 |
23,48 |
1,207 |
46,680 |
56,352 |
Коксовый газ |
0,0021 |
960,00 |
2,02 |
0,005 |
960,000 |
4,838 |
Химочищенная вода |
0,0195 |
50,40 |
0,98 |
0,047 |
50,400 |
2,359 |
Сжатый воздух |
0,0125 |
228,00 |
2,85 |
0,030 |
228,000 |
6,840 |
ИТОГО: |
х |
х |
404,74 |
х |
х |
971,378 |
Тепло отходящего газа (-) |
0,0067 |
83,28 |
0,56 |
0,016 |
83,280 |
1,339 |
|
|
|
|
|
|
|
2.Заработная плата производственного персонала |
|
|
237,50 |
|
|
570,000 |
3. Отчисления на социальные нужды |
|
|
80,75 |
|
|
193,800 |
4.Сменное оборудование |
|
|
37,61 |
|
|
90,270 |
5.Ремонтный фонд |
|
|
563,50 |
|
|
1352,400 |
в т.ч. резерв на капитальный ремонт |
|
|
256,80 |
|
|
616,320 |
текущий ремонт |
|
|
170,50 |
|
|
409,200 |
6.Содержание оборудования |
|
|
112,88 |
|
|
270,900 |
7.Амортизация осн.средств |
|
|
107,63 |
|
|
258,300 |
8.Работа транспортных цехов |
|
|
111,75 |
|
|
268,200 |
9.Прочие расходы по цеху |
|
|
122,63 |
|
|
294,300 |
в т.ч. -охрана труда |
|
|
10,80 |
|
|
25,920 |
ИТОГО расходов по переделу |
|
|
1779,54 |
|
|
4270,887 |
ОБЩЕЗАВОДСКИЕ РАСХОДЫ |
|
|
189,70 |
|
|
455,280 |
ИТОГО ЗАТРАТ |
|
|
9178,99 |
|
|
22029,571 |
ПОБОЧНАЯ ПРОДУКЦИЯ |
|
|
|
|
|
|
Шлак жидкий |
0,3950 |
8,72 |
3,44 |
0,948 |
8,720 |
8,267 |
Шлак неиспользуемый |
|
|
|
|
|
|
Газ доменный : |
|
|
|
|
|
|
-отпущенный на сторону |
0,9180 |
312,10 |
286,51 |
2,203 |
312,100 |
687,619 |
-для нагрева воздухонагрев. |
0,5030 |
х |
х |
1,207 |
х |
х |
Потери газа |
0,0290 |
х |
х |
0,070 |
х |
х |
ИТОГО побочной продукции(-) |
х |
х |
289,95 |
х |
х |
695,885 |
|
|
|
|
|
|
|
Производственная себестоимость чугуна чушкового за вычетом побочной продукции |
1,0000 |
|
8889,04 |
2,4000 |
|
21333,6855 |
Расходы на реализацию продукции |
|
|
780,00 |
|
|
1872,0000 |
|
|
|
|
|
|
|
Полная себестоимость чугуна чушкового |
1,0000 |
|
9669,04 |
2,4000 |
|
23205,6855 |
Цена чугуна чушкового, ру/т |
|
|
12670,00 |
|
|
12670,00 |
Определим численность персонала в отчетном периоде.
Годовой фонд оплаты труда (фонд заработной платы) 570,00 млн. руб.
Месячный фонд
оплаты труда 570,00
/ 12 = 49,48
млн. руб.
Предположим, что средняя заработная плата 30000 руб. в месяц
Численность персонала
Далее рассчитаем структуру затрат.
Таблица 3
Структура затрат в калькуляции себестоимости передельного чугуна
(на одну тонну)
Наименование затрат |
Сумма затрат в себестоимости, руб. коп. |
Доля в общей себестоимости, % |
Итого задано за вычетом отходов и брака |
12950,62 |
53,58 |
Флюсы |
0,73 |
0,003 |
Итого топлива |
5073,03 |
20,99 |
Тепло отходящего газа (-) |
1,39 |
0,006 |
Итого энергетических затрат |
1011,85 |
4,19 |
Заработная плата производственного персонала |
593,75 |
2,46 |
Единый социальный налог |
201,88 |
0,84 |
Сменное оборудование |
94,03 |
0,39 |
Содержание оборудования |
282,19 |
1,17 |
Ремонтный фонд |
1408,75 |
5,83 |
Работа транспортных цехов |
279,38 |
1,16 |
Амортизация основных средств |
269,06 |
1,11 |
Прочие расходы по цеху |
306,56 |
1,27 |
Общезаводские расходы |
474,25 |
1,96 |
Побочная продукция (-) |
724,88 |
3 |
Расходы на реализацию продукции |
1950 |
8,07 |
Полная себестоимость конвертерной стали |
24172,59 |
100 |
Далее определим следующие показатели на основе исходных данных и выданной калькуляции:
Товарная продукция:
ТП=РП=Q
* Ц=2,4*12670=31675
млн.
руб.;
Прибыль от реализации продукции:
млн.
руб.;
Рентабельность продукции:
;
Рентабельность продаж:
;
Затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции:
коп./руб.;
Производительность труда в денежном выражении:
млн.
руб./ чел.;
Производительность труда в натуральном выражении:
т./чел.;
Материалоемкость:
;
Энергоемкость:
;
Топливоемкость:
;
Зарплатоемкость продукции:
.
Амортизациоемкость продукции:
Далее переходим к расчету плановой калькуляции.