- •Податкова система Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів і-іі рівня акредитації зі спеціальності 5.03050901 „Бухгалтерський облік”
- •Тема 1. Засади організації податкової системи України План
- •Сутність та ознаки податків
- •Історія виникнення податків
- •3. Податкова політика,її зміст
- •Податкова система та принципи її побудови
- •5. Функції податків
- •6.Класифікація податків
- •1. Від суб’єкта оподаткування ( з юридичних осіб та з фізичних осіб).
- •2. За способом стягнення (окладні та розкладні).
- •Від об’єкта оподаткування (на доходи, на майно, на споживання).
- •Від рівня державних структур, що встановлюють податки (загальнодержавні та місцеві).
- •За формою оподаткування ( прямі та непрямі).
- •7. Сфера дії Податкового кодексу України
- •Поняття податку та збору
- •9. Загальні засади встановлення податків та зборів
- •10. Види податків та зборів
- •11. Платники податків, їх обов’язки, права та відповідальність
- •12. Організаційна структура та функції державних податкових органів
- •13. Обов’язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів
- •14. Податкова звітність
- •15. Облік платників податку
- •Тема 2. Податок на додану вартість План
- •1. Сутність податку на додану вартість
- •Переваги та недоліки податку на додану вартість
- •2. Платники податку та порядок їх реєстрації
- •3. Об’єкт та база оподаткування
- •4. Розміри ставок податку
- •5. Документальне оформлення операцій з пдв
- •6. Порядок обчислення і сплати пдв
- •7. Операції, що не є об’єктом оподаткування
- •8. Операції, звільнені від оподаткування
- •9. Податковий кредит
- •10. Податкова накладна
- •11. Порядок надання податкової декларації та строки розрахунків з бюджетом
- •Тема 3. Акцизний податок План
- •Суть і призначення акцизного податку
- •2. Платники, база оподаткуваання
- •У разі обчислення податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування є:
- •3. Об’єкти оподаткування
- •4. Підакцизні товари та ставки податку
- •5. Порядок і строки сплати податку
- •7. Особливості оподаткування алкогольних напоїв
- •8. Складення та подання декларації з акцизного податку і контроль за сплатою податку
- •9. Контроль за надходженням податку з алкогольних напоїв і тютюнових виробів
- •Тема 4. Податок на прибуток підприємств План
- •Сутність податку на прибуток підприємств
- •2. Платники податку та об’єкт оподаткування
- •3. Порядок визначення доходів та їх склад
- •4. Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування
- •5. Склад витрат та порядок їх визначення
- •6. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •7. Об’єкт амортизації
- •Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації
- •8. Ставки податку та пільги щодо оподаткування
- •Звільнення від оподаткування
- •9. Порядок обчислення податку та звітність платників податку
- •10. Особливості оподаткування виробників сільськогосподарської продукції
- •Тема 5. Єдиний внесок на загальнообовязкове державне соціальне страхування.
- •1. Закон України „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування”
- •Роль, види і завдання державних цільових фондів
- •Пенсійний фонд, порядок створення та використання
- •4. Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності та витрат, зумовлених народженям і похованням
- •5. Фонд загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття, порядок створення та використання
- •6. Фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань, порядок створення та використання
- •7.Розмір та звітність єдиного соціального внеску
- •Тема 6. Податок на доходи фізичних осіб План
- •1. Суть податку на доходи фізичних осіб
- •Платники податку, база та об’єкт оподаткування Платники податку - фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;
- •Загальний оподаткований дохід фізичних осіб
- •4. Доходи, що не є об’єктом оподаткування
- •5. Податкова знижка Право платника податку на податкову знижку
- •Обмеження права на нарахування податкової знижки
- •6. Податкові соціальні пільги
- •7.Ставки податку, порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету
- •8. Особливості оподаткуванн доходів, одержаних з інших джерел
- •1. Оподаткування доходу від надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм)
- •2. Оподаткування інвестиційного прибутку
- •Тема7. Плата за ресурси та послуги План
- •1.Сутність плати за ресурси та послуги, їх види
- •2.Види земельних ресурсів та порядок їх використання
- •3. Платники, об’єкт оподаткування та ставки земельного податку.
- •Ставки плати за землю
- •4. Податкові пільги та порядок нарахування плати за землю
- •Строки сплати плати за землю
- •5. Орендна плата за земельні ділянки
- •6. Податкова звітність та податкові санкції
- •7. Збір за спеціальне використання води
- •- За воду, що забирається науково-дослідними установами, для проведення наукових досліджень;
- •Порядок обчислення збору
- •Особливості обчислення збору при встановленні лімітів використання води
- •Порядок сплати збору
- •8. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •Порядок обчислення збору
- •Порядок сплати збору
- •9. Плата за користування надрами
- •Плата за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин
- •8. Спеціальні податкові режими
- •1. Порядок переходу до сплати податків за спрощеною системою оподаткування або відмова від сплати податків за спрощеною системою оподаткування
- •2. Спрощена система оподаткування доходів фізичних осіб
- •3. Спрощена система оподаткування юридичних осіб
- •4. Суть фіксованого сільськогосподарського податку
- •5. Платники, об’єкти і база оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку
- •Ставки та податковий період фіксованого сільськогосподарського податку
- •6. Порядок нарахування і строки сплати податку
- •9.Місцеві податки і збори План
- •1 Податок на нерухоме майно
- •2. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •4.Туристичний збір
- •Тема 11. Інші податки План
- •1. Збір на першу реєстрацію транспортного засобу
- •Об'єкти оподаткування збором
- •База оподаткування збором
- •Ставки збору
- •Пільги щодо збору
- •2.Екологічний податок
- •3.Економічна сутність та призначення мита
- •4.Види мита, платники, об’єкт і ставки податку
- •5. Порядок нарахування та сплати мита
- •6. Інші податки
- •Порядок обчислення податкових зобов'язань та строк сплати
- •Контроль та відповідальність платників
- •2) За нафту:
- •3) За газовий конденсат:
- •Порядок обчислення податкових зобов'язань та строк сплати
- •Контроль та відповідальність платників
- •Документальне оформлення операцій з пдв
Податкова система Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів і-іі рівня акредитації зі спеціальності 5.03050901 „Бухгалтерський облік”
Номінація: навчально-методичні матеріали для забезпечення самостійної роботи
Зміст
Вступ
Методичні вказівки до вивчення курсу
Тема 1. Засади організації податкової системи України
Тема 2. Податок на додану вартість
Тема3. Акцизний податок
Тема 4. Податок на прибуток підприємств
Тема 5. Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
Тема 6. Податок на доходи фізичних осіб
Тема 7. Плата за ресурси та послуги
Тема 8. Спеціальні податкові режими
Тема 9. Місцеві податки і збори
Тема 10. Інші податки
Список використаної і рекомендованої літератури
Тема 1. Засади організації податкової системи України План
1. Сутність та ознаки податків.
Історія виникнення податків.
Податкова політика, її зміст.
Податкова система та принципи її побудови.
Функції податків.
Класифікація податків.
Сфера дії Податкового кодексу України.
Поняття податку та збору.
Загальні засади встановлення податків та зборів.
Види податків та зборів.
Платники податків, їх обов’язки, права та відповідальність.
Організаційна структура та функції державних податкових органів.
Права, обов’язки та відповідальність посадових осіб контролюючих органів.
Податкова звітність.
Облік платників податків.
Сутність та ознаки податків
Податки є основним джерелом доходів держави. Формування фінансових ресурсів для забезпечення функціонування держави є фундаментальним призначенням податків.
Разом з тим доходи не обмежуються виключно податками. Держава може отримувати доходи від надання у платне користування державного майна, залучення державних позик, реалізації державних цінних паперів, приватизації державного майна та ін.
Різноманітність джерел доходів держави зумовлює необхідність визначення того, які з них є податками, а які – неподатковими надходженнями. Для цього визначені характерні ознаки, сукупність яких притаманна лише податкам як особливому виду державних доходів.
Обов’язковість сплати. Сплата податків, передбачених законодавством, є обов’язковою. Обов’язковість сплати податків закріплена ст..67 Конституції України, якою встановлено, що „кожен зобов’язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом”.
Законодавча закріпленість. Платники податків зобов’язані сплачувати податки в порядку і розмірах, встановлених законом. Будь-які платежі до державного бюджету, не передбачені законами, не можуть визнаватися податками. В українському законодавстві конституційна вимога щодо законодавчої закріпленості податків конкретизується у Податковому Кодексі України.
Нецільовий характер. Акумульовані державою у вигляді податків кошти витрачаються на задоволення державних потреб. Однак платнику податків невідомо, на фінансування яких саме потреб держава витратить кошти, сплачені ним у вигляді конкретного податку. Податкові надходження за окремим податком не спрямовуються на покриття конкретних державних витрат.
Індивідуальна безоплатність. Зобов’язання щодо сплати податків мають односторонній характер – платник податку зобов’язаний сплатити передбачену суму коштів державі, але держава не зобовязана надати платнику податків зустрічного еквівалентного відшкодування або вчинити певні дії еквівалентної цінності на користь конкретного платника податку.
Примусовий характер. Обов’язковість сплати податків забезпечується державою через систему податкових, правоохоронних і судових органів. З метою забезпечення виконання обов’язку зі сплати податку і відшкодування шкоди, яку зазнала держава через його невиконання, законодавством запроваджено заходи примусу, що застосовуються у разі недотримання платником податків законних вимог держави.
Некаральний характер. Обов’язок сплатити податок не є покаранням за певні протиправні дії. Податкове зобов’язання виникає під час правомірної діяльності платника податку. Сплата податків є законодавчо закріпленим обов’язком усіх громадян і підприємств, який не має жодних ознак покарання.
Згідно вищеперелічених характерних ознак податків, можна навести їх визначення.
Податки – це платежі, що стягуються з юридичних і фізичних осіб для фінансування діяльності органів державної влади на засадах обов’язковості, законодавчої закріпленості, нецільового характеру та індивідуальної безоплатності, забезпечені державним примусом і не мають характеру покарання.