Поточний фінансовий план підприємства

Фінансовий план складається з 2 частин (така форма є обов’язковою для державних підприємств):

1. Пов’язана з формуванням чистого прибутку. Вона включає в себе 4 розділи:

• „Доходи”;

• „Витрати”;

• „Фінансові результати”;

• „Розподіл чистого прибутку”.

Кожний з цих розділів включає в себе сукупність показників і розрахунків. Наприклад, у 1 розділі: доход від реалізації продукції, непрямі податки та інші вирахування з доходів, розрахунок чистого доходу від реалізації продукції, інші операційні доходи, дохід від участі в капіталі, інші фінансові доходи тощо.

2. „Джерела формування і надходження коштів та напрямки використання”. Включає в себе 7 розділів:

• „Джерела формування та надходження коштів”;

• „Приріст активів підприємства”;

• „Повернення залучених коштів”;

• „Обов’язкові платежі до бюджету на державні цільові фонди”;

• „Покриття збитків минулих періодів”;

• „Елементи операційних витрат”;

• „Розрахунок ПДВ”.

Поточний фінансовий план підприємства можна умовно класифікувати по 3 групам:

1. Охоплює економічні статті, що пов’язані з операційною діяльністю підприємства;

2. Пов’язано з процесом відтворення основних фондів підприємства;

3. Включає економічні статті поточного фінансового плану, що пов’язані з забезпеченням невиробничої сфери фінансових ресурсів.

Затверджений фінансовий план для підприємств державної форми власності повинен обов’язково розраховувати такі показники:

1. Прибутковість;

2. Розмір коштів, які йдуть на виробничий розвиток;

3. Показник зростання власного капіталу;

4. Обсяг податків та обов’язкових платежів;

5. Розмір погашення заборгованості минулих періодів перед бюджетом.

За виконання цих 5 показників персонально відповідає найманий керівник підприємства. Міра його відповідальності за діяльність підприємства (по цим показникам) визначена в укладеному ним з власниками підприємства контракту.

Оперативний фінансовий план

ОФП забезпечує контроль за надходженням грошових коштів на підприємстві і витрачанням коштів в процесі господарської діяльності. Платоспроможність підприємства в першу чергу забезпечується через ОФП. Для цього на підприємстві і складається ОФП. Наприклад: на місяць з розбивкою на декади, на кожну добу.

Оперативне фінансове планування включає в себе:

1. Платіжний план (календар);

2. Податковий календар;

3. Касовий план;

4. Кредитний план.

Платіжний план складається на квартал (місяць) з наступною розбивкою. Він відображає весь грошовий доход підприємства за термін, що розглядається. В ньому фіксується рух грошових коштів підприємства за джерелами надходження і за напрямками використання.

Склад елементів, які включаються в надходження:

1. Виручка від реалізації продукції;

2. Виручка від реалізації основних засобів, нематеріальних активів тощо;

3. Штрафи, пені, інші економічні санкції;

4. Надходження від реалізації цінних паперів;

5. Кредити отримані;

6. Дивіденди, % від цінних паперів та депозитів;

7. Надходження від погашення дебіторської заборгованості;

8. Орендна плата;

9. Отримана безповоротна фінансова допомога;

10. Кошти, що йдуть на формування статутного капіталу підприємства;

11. Погашення дебіторської заборгованості;

12. Інші надходження.

Склад елементів, які включаються у витрати:

1. Платежі в бюджет і в цільові фонди;

2. Виплата заробітної плати;

3. Платежі в пенсійний фонд;

4. Платежі на обов’язкове соціальне страхування;

5. Витрати на оборотні кошти;

6. Оплата рахунків за послуги підрядчиків;

7. Погашення кредиторської заборгованості;

8. Погашення кредитів;

9. Орендна плата;

10. Платежі за векселями;

11. Виплати дивідендів;

12. Інші витрати.

Робимо підсумок по надходженням і витратам, порівнюємо і вираховуємо різницю. Визначаємо залишок коштів за період.

Платіжний план дає можливість фіксувати поточні зміни платоспроможності підприємства і вжити необхідних заходів для запобігання фінансових ускладнень (дає можливість планувати заходи з підвищення рівня з іновацизації і конкурентоспроможності підприємства).

Податковий календар відображає перелік податків і дати їх сплати.

Касовий план – це план обороту готівки, що відображає надходження і виплату готівки через касу.

Бюджетування в системі оперативного фінансового планування

Бюджет – це ОФП, що складається у формі кошторису або у формі балансу доходів і витрат.

Бюджетне планування обов’язково включає в себе процес моніторингу.

Бюджетування забезпечує поліпшення якості планування на підприємстві.

Основні завдання бюджетування:

1. Визначення обсягу і складу витрат, які потрібні для функціонування підприємства (структурних підрозділів);

2. Забезпечення покриття цих витрат фінансовими ресурсами.

Бюджетування на підприємстві включає в себе розробку наступних бюджетів:

1. Оперативний бюджет;

2. Фінансовий бюджет;

3. Консолідований (зведений) бюджет.

Зведений бюджет поділяється на 2 частини:

1. Оперативний бюджет;

2. Фінансовий бюджет.

Оперативний бюджет включає:

1. бюджет продажу;

2. бюджет витрат (трудових, загально виробничих, адміністративних, витрат на збут);

3. прогноз прибутків і збитків.