Баланс підприємства буде абсолютно ліквідним якщо:

А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4.

Показники ліквідності балансу:

• Коефіцієнт поточної ліквідності (оборотні активи/ поточні зобов’язання);

• Коефіцієнт швидкої ліквідності (грошові кошти + дебіторська заборгованість/ поточні зобов’язання);

• Коефіцієнт абсолютної ліквідності (грошові кошти/ поточні зобов’язання);

• Маневреність грошових коштів (грошові кошти/ власний капітал);

• Коефіцієнт автономії (власний капітал/ баланс);

• Робочий капітал (оборотні активи – поточні зобов’язання).

V. Фінансова міцність підприємства та її типи:

1. Абсолютна фінансова міцність підприємства: запаси повинні бути менші ніж власні оборотні кошти і кредити банку під товарно матеріальні цінності:

Запаси < ВлОборКошти+Кредити під тмц

2. Нормальна фінансова міцність підприємства:

Запаси = ВлОборКошти+Кредити під тмц

3. Передкризовий фінансовий стан підприємства

З=ВОК+К+І,

де І – джерела, які зменшують фінансову напруженість підприємства; тимчасово-вільні кошти, які можна залучити.

4. Кризовий фінансовий стан підприємства

З>ВОК+К+І

Тема 10:

„Фінансове планування на підприємстві”

1.Фінансова стратегія підприємства.

2. Зміст, мета і завдання фінансового планування. Зміст фінансово­го плану та порядок його складання. Зміст і значення оперативного плану.

Бізнес-план, його структура і призначення.

Фінансова стратегія підприємства визначає довгострокову мету фінансової діяльності будь-якого підприємства. Фінансова стратегія – це важлива складова фінансового планування.

Основні етапи формування фінансової стратегії підприємства:

1. Визначення періоду реалізації стратегії;

2. Аналіз факторів фінансової діяльності підприємства;

3. Формування стратегічної мети фінансової діяльності підприємства;

4. Розроблення фінансової політики підприємства;

5. Розробка сукупності заходів по реалізації фінансової стратегії підприємства;

6. Загальна оцінка фінансової стратегії, що пропонується до реалізації.

Перспективне фінансове планування на підприємстві базується на прогнозуванні.

Фінансове прогнозування по своїй сутності представляє вивчення можливостей фінансової діяльності підприємства в перспективі.

Головною ознакою фінансового прогнозування є розроблення альтернативних варіантів фінансового розвитку підприємства. Саме в цьому полягає відмінність фінансового прогнозування від фінансового планування.

Результатом перспективного фінансового планування є розробка 3 основних планів:

1. Перспективний план фінансових результатів;

2. Перспективний план руху грошових коштів;

3. Перспективний бухгалтерський баланс підприємства.

Методи фінансового планування на підприємстві

Фінансове планування на підприємстві включає 3 основні види фінансового планування:

1. Перспективне фінансове планування;

2. Поточне фінансове планування;

3. Оперативне фінансове планування (бюджетування);

Ринкові методи господарювання вимагають високої якості до фінансового планування на підприємстві. Планування на підприємстві повинно реалізувати ті резерви, які є на підприємстві на час складання такого плану.

Фінансове планування на підприємстві – це процес пов’язаний з визначенням обсягу фінансових ресурсів, джерел фінансування і напрямків їх використання.

Будь-який фінансовий план представляє собою баланс доходів і витрат коштів. Фінансовий план підприємства в першу чергу пов’язується з виробничим планом підприємства.

Складання фінансового плану на підприємстві охоплює наступні етапи:

1. Аналіз фінансового стану підприємства;

2. Розробка фінансової стратегії;

3. Розробка фінансового поточного плану;

4. Корегування фінансового поточного плану у ході діяльності підприємства;

5. Розробка оперативного фінансового плану розробка бюджетів;

6. Контролінг.

Методи фінансового планування на підприємстві:

1. Балансовий;

2. Нормативний;

3. Аналітичний;

4. Метод оптимізації (економіко-математичне моделювання).