Прийоми аналізу фінансового стану підприємства:

1. Горизонтальний аналіз – порівняння кожної позиції звітності з попереднім періодом;

2. Вертикальний аналіз – визначення структури фінансових показників (згідно фінансової звітності);

3. Трендовий аналіз – визначення тренду, тобто основної тенденції динаміки показника, що досліджується (за допомогою тренду здійснюється екстраполяція показника, що досліджується на перспективу);

4. Аналіз відносних показників – це розрахунок відношень між окремими позиціями відповідних форм звітності;

5. Факторний аналіз – визначення впливу окремих факторів на показник, що досліджується.

Методи аналізу фінансового стану підприємства:

1. Ланцюгових підстановок;

2. Абсолютних і відносних показників;

3. Індексний;

4. Логарифмічний;

5. Інтегральний;

Види моделей, що використовуються для аналізу фінансового стану підприємства:

1. Дескриптивні моделі – основні. Вони відповідають на запитання: як це відбувається чи як це найімовірніше може розвиватися далі? Вони лише пояснюють факти, які спостерігалися, чи дають прогноз.

До них належить:

А)побудова системи звітних балансів,

Б) вертикальний і горизонтальний аналіз фінансової звітності,

В) система аналітичних показників.

2. Предикативні – це моделі прогностичного характеру. Наприклад, вони використовуються для прогнозування доходів та прибутків підприємства і для прогнозування в цілому майбутнього стану підприємства. Наприклад: точка беззбитковості, побудова прогнозного фінансового звіту.

3. Нормативні – це моделі, які дають змогу порівняти фактичні результати діяльності підприємства з нормативами.

Форми звітності:

Ф1: „Баланс” – це звіт про фінансовий стан підприємства, що відображає активи, зобов’язання, капітал на встановлену дату.

Ф2: „Звіт про фінансові результати” – це звіт, що містить дані про доходи, витрати і фінансовий результат підприємства за звітні та попередні періоди.

Ф3: „Звіт про рух грошових коштів” – відображає надходження і витрачання коштів у звітному періоді по операційній, інвестиційній та фінансовій діяльності.

Ф4: „Звіт про власний капітал” – відображає склад і зміни у власному капіталу підприємства протягом звітного періоду.

Ф5: „Примітки”.

Мета складання фінансової звітності: надати користувачам повну інформацію про фінансовий стан підприємства.

Користувачі фінансової звітності підприємства:

1. Внутрішні:

• Правління підприємства;

• Учасники, засновники, власники;

• Менеджери підприємства;

• Інші робітники підприємства.

2. Зовнішні:

З прямим фінансовим інтересом:

• Діючі інвестори;

• Потенційні інвестори;

• Банки.

З непрямим фінансовим інтересом:

• Урядові органи;

• Податкові органи;

• Страхові компанії;

Без фінансового інтересу:

• Органи статистики;

• Аудиторські фірми;

• Суд.

Питання 2.Показники аналізу фінансового стану підприємства

Зрозуміло, що в міцному фінансовому стані підприємства зацікавлено насамперед саме підприємство. Фінансовий стан підприємства формується в процесі його взаємовідносин з іншими підприємствами та фірмами, акціонерами, банками, страховими компаніями.

Комплексну оцінку фінансового стану підприємства і системний аналіз його фінансової звітності можна здійснити тільки за допомогою гармонійної сукупності показників.

Розглянемо основні групи показників аналізу фінансового стану підприємства.