Форми грошових розрахунків:

1.Готівкова,

2. безготівкова

Безготівкові розрахунки – це перерахуваня на підставі розрахункових документів певної суми коштів з рахунків платників на рахунки отримувачів коштів.

Готівкові розрахунки – це платежі готівкою юридичних та фізичних осіб.

Держава законодавчо розмежувала сферу використання готівкових та безготівкових розрахунків.

Готівкові розрахунки застосовуються здебільшого при обслуговуванні населення, робітників підприємств(з-п, відрядження).

Рух готівкових та безготівкових розрахунків знаходиться у тісному взаємозв’язку. Однак , безготівкові розрахунки мають наступні переваги:

1.Скорочення термінів розрахунків;

2.Економія витрат на перевезення готівки, на перерахунок грошей, на їх зберігання,

3.забезпечення ефективного контролю за цільовим використанням грошових коштів (лімітування та держконтроль),

Основні принципи організації безготівкових розрахунків:

1. грошові кошти підприємств обов’язково повинні зберігатись у банках,

2. розрахунки між підприємствами повинні здійснюватись тільки через банки,

3. кошти з рахунків підприємства можуть бути зписані тільки по розпорядженню підприємства,

4. п-во має право самостійно вибирати форми розрахунків (конкретно обумовлюються у договорах),

5. п-ва мають право вибору банку для відкриття свого рахунку,

6. момент здійснення платежу підприємства повинен бути максимально приближений до моменту відвантаження товарів( надання послуг),

7. створення умов для взаємного контролю між постачальниками, покупцями, банками та самим підприємством.

Друге питання теми. Види банківських рахунків та порядок їх відкриття.

Підприємства та їх відокремлені підрозділи можуть мати такі рахунки у нац.валюті:

1.поточний рахунок – відкривається для зберігання грошових коштів та здійснення всіх видів банківських операцій.

2. Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам, організаціям та установам, яким виділяються кошти за рахунок бюджетів для їх цільового використання.

3. Кредитні рахунки – відкриваються в установі банку, котра має право видавати кредити. Ці рахунки призначено для обліку кредитів, наданих способом оплати розрахункових документів чи переказу коштів на поточний рахунок позичальника відповідно до умов кредитної угоди).

4. Депозитні рахунки – відкриваються на основі депозитного договору між підприємствомвом-власником коштів та банком (кошти підприємства перераховуються з поточного на депозитний рахунок, а після закінчення терміну депозиту повертаються на поточний рахунок разом з відсотками).

Третє питання теми. Порядок відкриття поточних рахунків підприємств:

Для відкриття поточного рахунку (у нац. валюті) необхідно надати наступні документи:

1. Заява на відкриття, підписана керівником та головним бухгалтером під-ва,

2. копія статуту та свідоцтва,

3. копія документа про взяття на облік уДПІ,

4. копію документа про реєстрацію у державних страхових фондах,

5. накази про призначення директора і головного бухгалтера;

6. картка зі зразками підписів осіб, що уповноважені розпоряджуватись рахунком та відбитком печатки

У іноземній валюті підприємства можуть відкривати такі рахунки:

1.Поточні,

2.Розподільчі

3.Кредитні

4.депозитні

Розподільчий рахунок у іноз. валюті відкривається для попереднього зарахування коштів.

Кошти на цих рахунках не підлягають продажу на міжбанківській валютній біржі, а розподіляються за призначенням:

А) розрахунки з інозем. партнерами;

Б) інвестиції у іноземній валюті,

Кошти, що залишаться, продаються на міжбанківській валютній біржі. Їх гривневий еквівалент зараховується на рахунок підприємства (поточний).

При ліквідації підприємства поточний рахунок переоформлюється на їм’я ліквідаційної комісії.

Четверте питання теми. Організація безготівкових розрахунків.

Форми безготівкових розрахунків:

1.Розрахунки платіжними дорученнями,

2. Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями,

3.Розрахунки чеками,

4.Розрахунки акредитивами,

5.Вексельна форма розрахунків.

6. Інкасове доручення (Розглянемо їх детально).

І.Розрахунки платіжними дорученнями.

Платіжне доручення- письмове доручення власника рахунку перерахувати вказану суму зі свого рахунку на рахунок отримувача коштів.

Схема №1.