1. Коефіцієнт оборотності

розраховується шляхом ділення вартості реалізованої продукції за певний період на середній залишок оборотних коштів за той самий період:

Коб= обсяг реалізованої продукції/ середній залишок оборотних коштів

Коефіцієнт оборотності показує, скільки оборотів здійснили оборотні кошти за певний період.

Середній залишок оборотних коштів розраховують за формулою середньої хронологічної.

Якщо у вас є дані про розмір активів за кожний квартал, ви зможете знайти середнє хронологічне значення величини активів за формулою:

Середня величина активів = (50% * Активи за 1 квартал + Активи за 2 квартал + Активи за 3 квартал + 50% * Активи за 4 квартал )/3

Якщо ж у нас є дані про величину активів на початок і на кінець періоду, то середнє значення розраховується за формулою середнього арифметичного:

Середня величина активів = (Активи на початок періоду + Активи на кінець періоду)/2

2. Коефіцієнт закріплення або завантаження

є показником, оберненим коефіцієнту оборотності і показує, скільки оборотних коштів припадає на одну гривню реалізованої продукції за певний період:

Кз=1/Коефіцієнт оборотності

3. Тривалість одного обороту оборотних коштів

То=Кількість календарних днів / Коефіцієнт оборотності

4. Рентабельність оборотних коштів

Для характеристики економічної ефективності використання оборотних коштів може бути використаний показник віддачі (рентабельності) оборотних коштів, котрий являє собою відношення прибутку від реалізації продукції до середніх залишків оборотних коштів:

Рок=Прибуток / Середні залишки оборотних коштів *100%

5. Абсолютне вивільнення оборотних коштів

Зміну оборотності оборотних коштів виявляють через порівняння фактичних показників з плановими або показниками за попередній період. Порівнюючи показники оборотності оборотних коштів, виявляють прискорення її чи сповільнення.

Унаслідок прискорення оборотності оборотних коштів з обороту частина їх вивільняється, а при сповільненні в оборот залучаються додаткові кошти. Вивільнення оборотних коштів завдяки прискоренню їх оборотності може бути абсолютним і відносним.

Абсолютне вивільнення оборотних коштів відображає пряме зменшення залишків оборотних коштів порівняно з їх нормативом (або із залишками попереднього періоду) при збереженні або підвищенні обсягів реалізації продукції за розрахунковий період.

6. Абсолютне вивільнення оборотних коштів

відображає стабільність або зростання оборотних коштів при зростанні обсягів реалізації продукції. При цьому темпи зростання обсягів реалізації продукції випереджають темпи зростання залишків оборотних коштів.

Т.А.М.

ТЕМА№ 7. КРЕДИТУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ

1.Особливості кругообігу коштів підприємств як передумова кре­дитних відносин. Форми і види кредитів, які використовуються в господарській діяльності підприємств.

Банківський кредит. Класифікація кредитів залежно від термінів, об'єктів кредитування. Принципи кредитування.

Визначення потреб у кредитах. Кредитоспроможність підприєм­ства та її показники. Банківський контроль в процесі кредитування. Гарантії своєчасності і повноти сплати кредиту Кредитна заявка. Зміст і порядок укладення кредитного договору Методи перевірки забезпечення кредиту.

Позичкові рахунки. Позичковий процент, критерії його диферен­ціації і джерела сплати. Залучення банками тимчасово вільних кош­тів підприємств.

Товарний кредит, умови його отримання та погашення.

Кредит – це економічна категорія, яка представляє собою форму позикового капіталу і який надається на умовах повернення.

Виникнення і функціонування кредиту пов’язано з наступними обставинами:

1. Необхідність забезпечення безперервного процесу відтворення;

2. Тимчасове вивільнення грошових коштів у одних підприємств і появою потреби у цих коштах у інших підприємств.

Форми кредиту:

1. Грошова (банківський, державний);

2. Товарна (комерційний, лізинговий).

Виділяють наступні основні види кредиту:

І. Банківський;

ІІ. Державний;

ІІІ. Комерційний;

ІV.Лізинговий.

І. БАНКІВСЬКИЙ КРЕДИТ.

У відповідності з ЗУ „Про банки і банківську діяльність”, банківська система України складається з НБУ і мережі комерційних банків.

НБУ – центральний банк країни. Він є емісійним центром і проводить державну політику в сфері грошового обігу та кредиту. До того ж він координує діяльність комерційних банків і здійснює контроль над ними. НБУ підприємства не обслуговує. Цю роль виконують комерційні банки.

Види послуг, які здійснюють комерційні банки по відношенню до підприємств:

1. ведення рахунків клієнтів;

2. кредитування;

3. безготівкові розрахунки;

4. касове обслуговування;

5. консультативні послуги та інше.

Банківський кредит – це економічні відносини, які виникають між банком і підприємством з приводу надання коштів на відповідних умовах.

Класифікація банківського кредиту:

А. за цільовою спрямованістю кредиту;

Б. за терміном кредиту;

В. за характером забезпечення кредиту;

Г. за видами банківського обслуговування;

Д. за валютою кредиту.

За цільовою спрямованістю (А) кредити поділяюься на:

1. кредити на функціонування основного капіталу;

2. кредити на функціонування оборотного капіталу.

В залежності від терміну (Б) банківські кредити бувають:

1. Короткострокові (здебільшого для фінансування оборотних коштів);

2. Середньострокові;

3. Довгострокові (здебільшого для фінансування основних фондів).

За характером забезпечення (В) кредити бувають:

1. Забезпечені кредити – це ті кредити, які мають забезпечення у вигляді ліквідної застави (розмір застави перевищує кредит не менше ніж на 25%) або це ті кредити, які мають гарантії уряду чи банку.

2. Недостатньо забезпечені кредити – кредити, які мають забезпечення у вигляді ліквідної застави та розмір застави не менше 60% від розміру кредиту. До таких кредитів відносяться також кредити, які застраховані та кредити, які надаються під гарантію договору – поручительства юридичних осіб;

3. Незабезпечені кредити – кредити, які мають забезпечення менше 60% кредиту або не мають забезпечення зовсім. Незабезпечені кредити називаються бланковими. Отримати цей кредит можуть тільки фінансово міцні підприємства, які зарекомендували себе тривалий час. Такий кредит дається на малий термін за підвищеними відсотками.

За видами банківського обслуговування (Г) кредити бувають:

1. Строковий кредит – надається повністю на початок строку і погашається або одним платежем в кінці строку або періодичними внесками.

2. Овердрафт - короткостроковий кредит, який надається банком надійному підприємству поверх залишків його коштів на поточному рахунку в банку в межах заздалегідь обумовленої суми.

3. Кредитна лінія – зобов’язання банку, надавати згідно з договором суму за вимогою підприємства-позичальника. Відкривається на певний період часу.

Контокорентний рахунок – це єдиний рахунок, на якому враховуються всі операції підприємства. Тобто це поєднання позикового та поточного рахунків. Банк бере на себе функцію з’єднання рахунків по поточних вимогах і зобов’язаннях підприємства. Зобов’язання підприємства можуть тимчасово перевищувати його вимоги, тому підприємство домовляється з банком про надання його контокорентного кредиту. Відсоток по такому кредиту є найбільш високим.

За валютою кредиту (Д) кредити бувають:

1. кредити у національний валюті;

2. кредити у іноземній валюті.