Норматив оборотних коштів (у грн.) залежить від:

1. обсягу виробництва та реалізації продукції,

2. витрат на виробництво та реалізацію продукції;

3. вартості товарно-матеріальних цінностей у виробничих запасах.

Норма оборотних коштів (у днях) залежать від:

1. тривалості перебування їх у сфері виробництва та у сфері обігу,

2. Умови постачання сировини;

3. Умови збуту готової продукції;

4. рівномірності поставок матеріальних ресурсів та збуту готової продукції

Норма оборотних коштів складається з часу на створення транспортного, підготовчого, поточного, страхового, (а іноді технологічного і сезонного) запасів матеріальних ресурсів:

N=Nтр+Nпідг+Nпот+Nстр+(Техн.+Nсез),

де Nтр час на створення транспортного запасу матеріальних ресурсів;

Nпідг час на створення підготовчого запасу матеріальних ресурсів;

Nпот час на створення поточного запасу матеріальних ресурсів;

Nстр час на створення страхового запасу матеріальних ресурсів;

Техн час на створення технологічного запасу матеріальних ресурсів;

Nсез час на створення сезонного запасу матеріальних ресурсів.

Загальний норматив оборотних коштів представляє собою суму часткових нормативів:

1. Нормативу оборотних коштів у виробничих запасах

2. Нормативу оборотних коштів у незавершеному виробництві

3. Нормативу оборотних коштів у витратах майбутніх періодів

4. Нормативу оборотних коштів в готовій продукції:

Нок=Нвз+Ннв+Нвмп+Нгп.

1.Норматив оборотних коштів у виробничих запасах (грн) визначається множенням одноденних витрат матеріалів у вартісному виразі на норму їх запасу в днях:

Нвз= Одноденні витрати матеріалів(грн.)*Норма запасу матеріалів(дні),

Одноденні витрати матеріалів визначається за формулою:

Одноденні витрати м-в = Загальна річна потреба в даному виді ресурсів (у натур. одиницях) /360

2.Норматив оборотних коштів у незавершеному виробництві:

Ннв =Трив _{виробн циклу}*К_{наростання витрат}* Одноденні _{витрати м-в},

Коефіцієнт наростання витрат:

Кнв = (Собівартість_{первісна}+0,5С_ін)/( Собівартість_{первісна} +С_ін),

С_ін – інші витрати на наступні дні витрат;

Собівартість_{первісна} - витрати, які здійснюються одноразово на початку виробничого циклу.

3.Норматив оборотних коштів у витратах майбутніх періодів:

Нвмп = ВМПпр+ВМПпл-ВМПс,

ВМПпр – сума коштів вкладених у витрати майбутніх періодів на початок року

ВМПпл – витрати, що проводяться у плановому році

ВМПс – витрати, що включені до собівартості готової продукції у плановому році.

4.Норматив оборотних коштів в готовій продукції:

Нгп = О_ВП*N_ГП,

О_ВП- одноденний випуск продукції в плановому році, грн;

N_ГП – норма запасу оборотних коштів для готової продукції, днів.

Норма запасу оборотних коштів для готової продукції обчислюється в днях і вкключає час, необхідний для:

• комплектування виробів до розмірів партії;

• упаковки та маркування продукції;

• транспортування продукції та навантаження на транспортні засоби;

• підготовка платіжної документації.

Джерела фінансування оборотних коштів:

1. Власні оборотні кошти – постійно перебувають у розпорядженні підприємства і формуються за рахунок власних ресурсів;

2. Залучені оборотні кошти – заборгованість перед постачальником за сировину і послуги, заборгованість перед бюджетом.

3. Запозичені оборотні кошти – кредити банку.

4. Сталі пасиви – умовні джерела власних фінансових ресурсів, що належать підприємству, але весь час знаходяться в обороті.

Сталі пасиви — це мінімальна (стійка) заборгованість із заробітної плати працівникам, відрахувань на обов’язкове державне пенсійне страхування, на соціальне страхування, резерв майбутніх платежів, авансування покупців (замовників). Нині в бухгалтерському балансі не виокремлюються

сталі пасиви, як це було раніше. Але з цього не слід робити висновок, що сталі пасиви відсутні на підприємстві

П оказники ефективності використання оборотних коштів:

Ефективність використання оборотних коштів на підприємстві характеризується швидкістю їх обороту (оборотністю). Чим менше оборотні кошти затримуються на окремих стадіях, тим швидше завершується їх кругообіг. Таким чином, показники, що характеризують швидкість оборотності оборотних коштів, і є показниками ефективності їх використання.

Ефективне використання оборотних коштів характеризується такими показниками: