Тема 6. Оборотні кошти підприємства

1.Сутнсть, склад і структура оборотних коштів підприємства.

2.Методи визначення потреби, норми і нормативи оборотних коштів.

3.Структура джерел формування оборотних коштів підприємства.

4.Показники ефективності використання оборотних коштів, їх ста­ну.

Оборотні кошти підприємства - це грошові кошти, які спрямовуються на формування оборотних виробничих фондів і фондів обігу.

Єдине, що об’єднує оборотні виробничі фонди і фонди обігу в межах категорії оборотні кошти - це те, що вони разом обслуговують процес відтворення виробництва і постійно знаходяться в русі.

Формула кругообороту оборотних коштів:

1+3- це сфера обігу			3-це виробництво
	2
1				3
Г –	Т ...	В ...		Т`	- Г`

Г`>Г , Г` = Г+ Г

де Г – гроші; Т – товар (Засоби, власність, предмети праці, робоча сила)

В – виробництво

Т` - новий товар – результат виробництва,

Г` - нові гроші.

Три стадії кругообігу коштів:

1. Г-Т

2. Т...В... Т`

3. Т`- Г`

1 і 3 стадії відносяться до сфери обігу

2 стадія – сфера виробництва

Оборот включає в себе кругообіг коштів, верше визначений ще К. Марксом. При чому:

Г`<Г - це збиток банкрутство

Мета управління оборотними коштами підприємства - мінімізація часу на кожну стадію і зменшення тривалості кругообігу.

Структура оборотних коштів буває двох видів:

1. Звичайна структура оборотних коштів (Повністю розписується, що в неї входить).

2. Укрупнена структура оборотних коштів:

А)) Оборотні виробничі фонди;

Б )) Фонди обігу .

1.Структура оборотних коштів – це питома вага окремих елементів оборотних коштів в загальній їх вартості (виражена у %). Завжди 100%.

2.Розглянемо більш детально укрупнену структуру оборотних коштів.

А. Оборотні виробничі фонди – це предмети праці, які:

• використовуються за один виробничий цикл,

• при цьому змінюють свою натуральну форму,

• свою вартість переносять на готову продукцію відразу за один виробничий цикл.

(для порівняння Основні фонди - це засоби праці, які:

- використовуються декілька виробничих циклів,

- при цьому не змінюють натуральної форми,

- свою вартість переносять на собівартість готової продукції частково- за декілька виробничих циклів).

Склад оборотних виробничих фондів:

1. Виробничі запаси:

А) Сировина і основні матеріали;

Б) Покупні напівфабрикати;

В) Допоміжні матеріали;

Г) Тара і тарні матеріали;

Д) Малоцінні та швидкозношувальні предмети.

2. Незавершене виробництво;

3. Витрати майбутніх періодів.

Б. Фонди обігу – сукупність коштів, які функціонують в сфері обігу з метою забезпечення безперервності виробництва. Їх мета - платіжно-розрахункове обслуговування руху ТМЦ.

До фондів обігу належать:

1. Готова продукція на складі;

2. Відвантажена продукція у дорозі;

3. Кошти в касі і на рахунках;

4. Кредиторська заборгованість;

5. Дебіторська заборгованість.

Процес визначення економічно обгрунтованої величини оборотних коштів підприємства, необхідних для нормальної діяльності, називається нормуванням оборотних коштів.

За способом визначення потреб оборотні кошти поділяють:

• Нормовані;

• Ненормовані.

Нормовані оборотні кошти –це ті оборотні кошти, потребу в яких можна визначити на основі розрахунків норм і нормативів. До нормованих відносять готову продукцію, незавершене виробництво, запаси, витрати майбутніх періодів.

Норматив оборотних коштів – це грошовий вираз вартості мінімальних запасів товарно-матеріальних цінностей, необхідних для ритмічної роботи підприємства.

Норма оборотних коштів – мінімальна величина запасів товарно-матеріальних цінностей, виражена в днях забезпеченості (визначає кількість днів роботи підприємства, на яку необхідно створити запас).