62

ТЕМА№1. ОСНОВИ ФІНАНСІВ ПІДПРИЄМСТВ

1.Cутність і місце фінансів підприємств у фінансовій сис­темі.

2. Функції фінансів підприємств.

3.Поняття грошових фондів і фінансових ресурсів підприємств.

4. Основні принципи організа­ції фінансів підприємств. Фінансова діяль­ність підприємств. Фінансова робота на підприємствах.

Фінанси- це система економічних відносин, яка склалася в суспільстві відносно формування і використання фондів грошових ресурсів.

Фінансова система будь-якої країни включає три основні взаємопов’язані підсистеми:

-державні фінанси,

-фінанси підприємств,

-фінанси населення.

Головне призначення фінансів- забезпечення ефективного розвитку країни. Фінанси підприємств займають визначальне місце в структурі фінансових відносин суспільства. Це пояснюється тим, що фінанси підприємства формують головну частину всіх фінансових ресурсів держави. Тому фінансове оздоровлення країни залежить від фінансової міцності підприємств.

Фінанси підприємств - це економічні відносини, за допомогою яких формуються, розподіляються і використовуються грошові фонди підприємства.

Функції фінансів підприємств:

1. забезпечення підприємства грошовими коштами.

2. розподільна

3. к онтрольна.

При дослідженні категорії фінансових відносин підприємства треба розрізняти такі економічні поняття:

1.грошові кошти,

2.фонди грошових коштів,

3.фінансові ресурси.

1.Грошові кошти (гроші) – найбільш загальна фінансова категорія.

Гроші не є фінансами. Пов’язане це з тим, що фінанси- це особлива категорія, за допомогою якої визначається і відображається рух вартості.

Фінанси- це визначені економічні відносини, які здійснюються за допомогою грошей.

Гроші- це особливий товар, який виконує роль загального еквіваленту. Тобто гроші- це товар, у якому відображається вартість всіх інших товарів.

Грошові кошти спочатку надходять на підприємство при формуванні його статутного фонду. Грошові кошти також надходять на підприємство в ході його функціонування: в результаті реалізації виробленої на підприємстві продукції (робіт, послуг) і в результаті фінансово- інвестиційної діяльності.

2.Фонди грошових коштів- це частина грошових коштів, які мають цільове призначення. До фондів грошових коштів відносяться:

А.Статутний фонд,

Б.Амортизаційний фонд,

В.Фонд оплати праці,

Г.Фонд розвитку підприємства,

Д.фонд соціального розвитку підприємства,

Е.Фонд матеріального заохочення підприємства,

Ж.Резервний фонд.

ПРИМІТКА. На підприємствах грошові кошти можуть використовуватись не тільки у фондовій формі. Використання грошових коштів підприємства на виконання своїх фінансових обов’язків (перед державою, банками, постачальниками, замовниками та іншими контрагентами) здійснюються у не фондовій формі.

3.Фінансові ресурси підприємства- це грошові кошти, які знаходяться у розпорядженні підприємства. Джерела формування фінансових ресурсів:

А) власні кошти підприємства,

Б) залучені кошти підприємства,

В) позикові кошти підприємства.

До власних коштів підприємства включаються:

А) статутний капітал (власні фінансові ресурси, які формуються на підприємстві на початку його функціонування та утворюють власний капітал підприємства),

Б)прибуток,

В) амортизаційний фонд.

До залучених коштів підприємства включаються:

А) кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги;

Б) всі види поточних зобов’язань по розрахунках);

В) сума авансів;

Г) сума заборгованості по платежах до бюджету;

Д) заборгованість по внесках до позабюджетних фондів;

Е) заборгованість підприємства по виплатах дивідендів тощо.

До позикових коштів підприємства включаються:

А) довгострокові кредити банків;

Б) короткострокові кредити банків.

Склад фінансових ресурсів підприємства, їх обсяг залежить від виду і розміру підприємства, характеру його діяльності та обсягу виробництва.

Організація фінансів підприємств -це форми, методи, способи формування й використання ресурсів, контроль над їх кругообігом.

Принципи організації фінансів:

А) саморегулювання;

Б) самооплатність;

В) самофінансування;

Г) підвищення економічної ефективності;

Д) дотримання фінансової дисципліни;

Е) системність фінансової діяльності.

Фінансова діяльність – сукупність форм і методів, які використаються для фінансового забезпечення функціонування підприємств і досягнення поставлених цілей.

Завдання фінансової діяльності:

1. виконання фінансових зобов'язань перед суб'єктами господарювання, бюджетами, банками;

2. контроль за ефективним використанням фінансових ресурсів;

3. фінансове забезпечення поточної діяльності підприємств;

4. мобілізація фінансових ресурсів.

Види фінансових відносин на підприємстві:

1. відносини із засновниками підприємства;

2. відносини з іншими підприємствами та організаціями,

3. внутрішньогосподарські відносини,

4. відносини з вищестоящими організаціями,

5. відносини з бюджетами різних рівнів,

6. відносини з організаціями фінансово-кредитної системи,

7. відносини з робітниками підприємства.

Фінансова діяльність на підприємстві як правило, здійснюється фінансовим відділом.

Види робіт фінансового відділу:

1.фінансово-кредитне і касове планування,

2. оперативне управління фінансовою діяльністю підприємства,

3.організація робіт з виписки платіжних документів

4. контроль за сплатою грошових коштів,

5. отримання та погашення всіх видів кредитів (робота з банками),

6. операції з готівкою та інші види робіт.

Фінансовий механізм підприємства -це система управління фінансами підприємства, сукупність форм і методів створення та використання фінансових ресурсів з метою забезпечення фінансування діяльності підприємства.

Складові такого механізму:

1.Державне, правове й нормативне регулювання фінансової діяльності – прийняття законів й інших нормативних актів, що регулюють фінансову діяльність.

Ринковий механізм – це попит та пропозиція, які формують рівень цін, визначає доступність кредитних ресурсів, формують систему ліквідності окремих фондових інструментів.

Внутрішнє регулювання – регулювання фінансової діяльності вимогами внутрішніх документів підприємства.

ТЕМА№2. ОРГАНІЗАЦІЯ ГРОШОВИХ РОЗРАХУНКІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ

Суть і значення грошових розрахунків в організації виробничо-господарської діяльності підприємства. Способи і форми розрахун­ків.

Види рахунків, що відкриваються підприємствам в установах бан­ку. Порядок відкриття в банку поточних рахунків у національній, іноземній валюті та інших рахунків. Напрями використання коштів з поточних рахунків. Розрахунки платіжними дорученнями. Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями. Розрахунки чеками. Розрахунки акредитивами. Вексельна форма розрахунків. Особливості розрахунків при наданні факторингових послуг підприємствам. Готівково-грошові розрахунки на підприємстві і сфери їх застосування.

Розрахунково-платіжна дисципліна. Порядок пред'явлення претензій за розрахунками. Санкції в системі грошових розрахунків і платежів.

Товарний обмін між різними підприємствами здійснюється у вигляді купівлі-продажу. При цьому кожне підприємство, з однієї сторони , виступає постачальником (продавцем), а з іншої – споживачем (покупцем). А процес купівлі-продажу здійснюється за допомогою грошей, тобто шляхом грошових розрахунків.

Грошові розрахунки- є найважливішою ланкою у кругообігу коштів.