Вопрос 20. Информационно-аналитические системы.

Это комплекс программно-технических средств, информационных ресурсов, методик, которые используются для автоматизации аналитических работ с целью обоснования принятия управленческих решений и других возможных применений.

ИАС состоят из:

Средств создания и сопровождения информационного хранилища DWH (Data Warehouse). Информационные хранилища выполняют задачи сбора информации из БД, отображающих отдельные бизнес-процессы, автоматизированных рабочих мест, ИС и других источников информации, в т.ч. сети интернет. Информация в этих источниках формируется в различных форматах, имеет разнообразную структуру. Программные средства собирают информацию и формируют информационные хранилища с определенными форматами данных (до 50 форматов).

Средства оперативного анализа – OLAP (On-line Analitical Processing). Эти средства служат для быстрого извлечения необходимых аналитику или лицу принимающего управленческое решение информации из информационного хранилища. Средства OLAP обеспечивают возможность сортировки и выборки данных по заданным условиям. Позволяют выполнять аналитические работы различного характера в предметной области пользователя не прибегая к программированию, т.е. собственными средствами.

Средство интеллектуального анализа – DMg (Date Mining) – для фундаментального аналитического исследования проблем в той или иной области. Основные задачи:

– выявление взаимозависимостей причинно-следственных связей, ассоциаций и аналогий;

- определение значений факторов времени локализация событий или явления по месту;

- классификация событий и ситуаций;

-прогнозирование хода процессов, событий.

Пример: Парламентская библиотека государственной думы РФ; Федеральная таможенная служба РФ; Федеральная служба охраны РФ; Информационно-аналитическая система мониторинга и оценки эффективности управления бюджетными ресурсами субъектов РФ; Федеральная служба госстатистики РФ.

Примеры ИАС для обработки открытых источников информации – Медиалогия, Артефакт, Паблик.ру, Парк.ру.

Работа человека с бухгалтерской информационной системой:

1. Формирование плана счетов и справочников;

2. Ввод начальных остатков;

3. Ввод хозяйственных операций;

Способы ввода хозяйственных операций

• Ручной способ;

• Через первичный документ;

• Типовая операция.

4. Формирование затрат, определение прибылей и убытков, исчисление налогов, расчет амортизационных отчислений;

5. Формирование отчетности (стандартная, регламентированная, специализированная (ведомости)).

30.10.12

Вопрос 21. Понятие хозяйственной ситуации и операции, их виды и классификация.

4 вида хозяйственных операций.

Вопрос 22. Хозяйственная операция как объект бухгалтерского дела.

Вопрос 23. Проблемы решаемые специалистом бухгалтерского дела при анализе хозяйственной ситуации. Проблема идентификация, оценки, классификации.

Вопрос 24. Специфика хозяйственных ситуации в рыночной экономики и возможности их оптимального решения.

Вопрос 25. Финансовое планирование с применением компьютеров как основа прогнозирования развития хозяйственной ситуации.

Вопрос 26. Оценка результатов финансового планирования. Анализ эффективности инвестиций.

Project Expert (ПРО-ИНВЕСТ) – позволяет составлять бизнес-планы или финансовые планы (ф.1, ф.2, ф.4).

ПРОЕКТ-новый-название любое, обязательно указать файл-ок.

Проект-заголовок-длительность не меньше 3 лет, дата начала автоматическое 1 число следующего месяца (т.к. месяц -минимальное интервал планирования).- ок

Список продуктов (продукты/услуги)

Наименование	Ед. измерения	Начало продажи
Колбаса вареная	кг	01.04.2013
Колбаса копченая	кг	01.05.2012

Текстовое описание - чем больше текста, тем меньше придется дополнять позже.

Отображение данных.

Масштаб – показывать данные по месяцам (так точнее информация)

Настройка расчета – ставка дисконтирования (рассматривать на уровне вложения в банк) 6%.

КОМПАНИЯ. Если ничего нет, ни каких активов, стартовый баланс не заполняется!

Банк системы учета – начало финансового года (январь), принцип учета запасов – фифо.

Текстовое описание можно упустить.

Структура компании – доля в % на производство.

ОКРУЖЕНИЕ.

Валюта – указывать вторую валюту доллары при учете с ин организациями, если нет, то указать рубли, ед. измерения 1. (т.е. 1=рубли, 2=рубли, обязательно!).

Ставка рефинансирования в рублях

1 год	2 год	3 год
8.25	7.84	7.45

Тенденция изменения -5% с 1 года по 3

Инфляция. По объектам

объект	1 год	2 год	3 год
Сбыт (цена на продукцию)	7
Прямые издержки (сырье и материалы)	7
Общие издержки (коммунальные платежи)	7
Зарплата	7
Недвижимость	7

Тенденция изменения -5% с 1 по 3 пересчитать.

Налоги.

Список налогов.

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН.

Календарный план – указать все этапы предшествующие производству.

Наименование этапа	2012		2013
	ноябрь	декабрь
Строительство здания
ТОЛЬКО КАП ВЛОЖЕНИЯ!

Добавлять при помощи «галочки»

Наименование - строительсвто здания

Длительность – 100 дн

Стоимость 500 000 руб

Этап является активом.

Характеристики – способ начисления амортизации. Брать по остаточной –обычная норма 10% (к примеру).

После ввода всех этапов (обучение, покупка, найм) обязательно добавить само производство (значок «Завод») – указать дату начала производства.

В проекте существует возможность организовать связи между разными этапами для того что бы в случае изменения даты окончания какого-либо этапа не приходилось пересчитывать даты начала всех связанных с ним этапов.

ОПЕРАЦИОННЫЙ ПЛАН

План сбыта.

Наименование	руб
Колбаса вареная	250

По каждому виду продукта нужно внести объем производства в натуральном выражении

Объем продаж

1000

1000

200

300

Вводить в ручную. Быстрым вводом пользоваться не нужно!!!

План производства

Наименование	Ед. измерения	Пр. цикл
Колбаса вар	Кг	0
Колбаса копч.	кг	0

Для того что бы заполнить позицию Материалы в плане производства необходимо заполнить справочник Материалы и комплектующие в пункте меню Операционный план.

Сырье материалы и комплектующие

Наименование	Ед. измерения	Цена (руб)	Цена (US)
Мясо свинины	кг	210
Мясо говядины	кг	190
Специи	гр	6

Возвращаемся п лан производства и отмечаем список материалов и комплектующих и нажимаем правую кнопку мыши и добавим. Выбираем материалы дальше расход + потери, к примеру 50%

План по персоналу

Формируем штатное расписание по категориям в управлении, в производстве и маркетинге.

Управление:

Должность	количество	Зар. палата
директор	1	30000

Если рабочие то отмечать галочкой в течении периода производства.

Общие издержки

То есть формирование общепроизводственные и общехозяйственные издержки.

- коммунальные платежи (отопление, водоснабжение, канализация);

-ГСМ;

- аренда.

ФИНАНСИРОВАНИЕ

Акционерный капитал

На этой стадии есть возможность предварительного расчета проекта с целью определения дефицита наличных средств.

Нажимаем на Дефицит. Он показывает в какие периоды времени будет дефицит наличных средств и в каком размере, т.е. значение показателя Баланс наличности на конец периода будет отрицателен, чего быть не должно. И можно увидеть когда, сколько и на сколько нужно брать денег. Это могут быть любые источники финансирования.

Займы

кредит

Наименование	Дата	Сумма	Срок
Кредит 1	01.11.2012	500000	12

Выплаты процентов 10%

Отнесение процентов – на затраты, на прибыль, с учетом ставки рефинансирования (в пределах ставки рефинансирования проценты будут относиться на затраты, а разница между ставка коммерческого банка и ставка ЦБ будет относиться на прибыль).

Лизинг

Инвестиции

Другие поступления

Другие выплаты

Распределение прибыли

Льготы по налогу на прибыль

Нажать РАСЧЕТ (кнопочка на панели)

РЕЗУЛЬТАТЫ

Отчет о прибылях и убытках.

Графики:

Автоматические

Как построить график

Название, Описание линий

АНАЛИЗ ПРОЕКТА

Автоматически рассчитываются все показатели по анализу финансового состояния в соответствии с МСФО.

Средняя норма рентабельности

Для того что бы определить запас прочности предприятия можно произвести анализ чувствительности модели к изменениям различных параметров. Программа позволяет изучить как будут изменяться финансовые показатели проекта в зависимости от изменения общего уровня инфляции, ставок налогов, затрат на персонал, величины сбыта и других данных проекта.

Созданный проект является прогнозом, который показывает, что при определенных значениях исходных данных могут быть получены расчетные показатели эффективности хозяйственной деятельности. Однако, строить планы на жестко заданном прогнозе рискованно, поскольку даже не значительные изменения исходных данных могут привести к неожиданным результатам. К числу таких параметров относятся: объем сбыта, цена продукции, сумма издержек, величина налогов, уровень инфляции и т.д. все эти величины можно рассматривать как случайные факторы оказывающие влияние на результат проекта. (рис)

ЗАДАНИЕ.

Придумать свой вариант бизнес-плана. Заполнить все позиции. Продуктов и услуг не менее 5 и срок не менее 3 лет. Построить графики по 3 показателям. Построить график безубыточности (F1). Проанализировать, оценить, что бы все было с +. Уровень рентабельности от 50%. Провести анализ чувствительности. Выполнить расчеты при различных ставках дисконтирования и оценить на величину каких показателей влияет эта ставка.

Взять баланс организации за 3 года и посмотреть как этот баланс можно пристроить в этой программе как стартовый.

27.10.12

Вопрос 27. Анализ финансовой отчетности как совокупности показателей эффективности деятельности коммерческих организаций

Вопрос 28. Особенности анализа финансовой отчетности в условиях применения компьютерной обработки данных

Вопрос 29. Обработка отчетной информации с применением компьютерных программ финансового анализа

Сравнение финансового и управленческого анализа

Область сравнения	Финансовый анализ	Управленческий анализ
Пользователи	Внутренние, сторонние, заинтересованные	Руководители предприятия
Объект анализа	Предприятие как единое целое	Предприятие как единое целое и его подразделения
Источники информации	Формы бухгалтерской отчетности	Комплекс экономической информации
Единица измерения	денежные	Натуральные и денежные
периодичность	По периодам сдачи отчетность	По мере необходимости для внутренней регламентации
Доступность результатов	Для всех	Конфиденциально

Цели анализа БФО

Форма отчетности	Цель анализа
Ф.№1	Оценка активов предприятия, его обязательств, собственного капитала
Ф.№2	Оценка объемов реализации, величины затрат, балансовая и чистая прибыль
Ф.№3 Отчет об изменениях капитала	Оценка динамики собственного капитала и прочих фондов и резервов
Ф.№4 Отчет о движении денежных средств	Оценка притока и оттока денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности
Ф.№5 Приложения к балансу	Оценка динамики заемных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, амортизируемого имущества и других активов и обязательств предприятия

Все компьютерные программы делятся на группы:

Программы класса «Аналитик» - разработчик ИНЭК. ИНЭК – аналитик – самая первая программа анализа. ИНЭК-АДП, ИНЭК-АФДСП..; Audit Exert (половина Project Expert) – позволяет работать с отчетностью по МСФО; Росэкспетиза – ОЛИМП: ФинЭксперт, ОЛИМП: СтатЭксперт; Альт-финансы; АБФИ-Предприятие; Excel financial analysis.

Разработки фирм занимающихся бухгалтерскими информационными системами – 1С: ФСП, 1С Рарус Финансовый анализ, БЭСТ-Анализ, БЭСТ-Финансы.

Модули по финансовому анализу в составе корпоративных информационных систем: Галактика, 1С.

Все программы различаются:

• по способу представления исходных данных (текстовые данные, электронные таблицы, файлы отчетности);

• по используемым методикам (Стояновой, Ковалева, Сбербанка);

• по возможности настройки;

• по способам представления результатов (текстовые, графики, таблицы)

Мы изучаем ФинАнализ проф 3.1. + оценка бизнеса

Программа позволяет на основе данных бухгалтерской отчетности создать автоматически генерируемый текстовый отчет о финансовом состоянии организации. В программе реализованы три оценки стоимости предприятия, что позволяет создать дополнительный отчет по оценки стоимости анализируемого предприятия.

Работа с программой.

Представляет собой книгу в формате excel состоящую из множества листов. На лист который называется Баланс вводится отчетности в формате образца 2011 года, а на лист 2004-2010 образца старой отчетности

Автоматически результаты получаются на всех остальных листах книги.

Программа предусматривает возможность составления бизнес плана на листе План.

В программе предусмотрена возможность оценки вероятности налоговой проверки.

ЗАДАНИЕ – ПРИНЕСТИ БАЛАНСЫ.

С помощью главного меню необходимо настроить количество периодов анализа и количество периодов прогноза. Возможно импортировать файлы и отчетности 1С.