Тема 8. Оптимальное налогообложение

8.1 Цель занятия:

проанализировать типы целей и ограничений налоговой политики; выявит факторы, определяющие оптимум; обосновать правило оптимизации налогообложения товаров с точки зрения аллокационной эффективности; рассмотреть процесс оптимизации налогов на пример и прогрессивного подоходного налога.

8.2 Вопросы для обсуждения

1. В чем состоит смысл оптимизации налогообложения?

2. От чего зависит практическая осуществимость и приемлемость вариантов выбора структуры налогообложения?

3. Каковы основные предпосылки анализа Рамсея?

4. Обоснование правила Рамсея.

5. Какую налоговую структуру можно считать оптимальной?

6. Можно ли рассматривать обложение инвестиций (сбережений), как опосредованную форму налогообложения досуга?

7. Как осуществляется оптимизация линейного подоходного налога и нелинейного прогрессивного налога?

8.3 Темы для дискуссий и докладов

1. Функции общественного благосостояния и правило Рамсея.

Список учебной литературы основная

Занадворов В., Колосницына М. Экономическая теория государственных финансов. М.: ГУ-ВШЭ, 2006.

Стиглиц Дж.Ю. Экономика государственного сектора/Пер. с англ.- М.: Изд-во МГУ: ИНФРА-М, 1997.

Якобсон Л.И. Государственный сектор экономики: экономическая теория и политика: Учебник для вузов. – М.: ГУ ВШЭ, 2000.

Дополнительная

Баткибеков С., Бобылев Ю., Кадочников П., Пономаренко С., Непесов К., Синельников-Мурылев С., Трунин И., Шкребела Е. Налоговая реформа в России: анализ первых результатов и перспективы развития//http.www.iet.ru

Горский И. К оценке налоговой политики//Вопросы экономики, 2002, № 7.

Васильева А., Гурвич Е., Субботин В. Экономический анализ налоговой реформы//Вопросы экономики, 2003, № 6.

Вишневский В., Веткин А. Уклонение от уплаты налогов и рациональный выбор налогоплательщиков//Вопросы экономики, 2004, №2.

Емцов Р., Локшин М. Экономическое бремя призыва на военную службу в России//Вопросы экономики, 2006, № 1.

Заостровцев А.П. Джеймс Бьюкенен: конституционное ограничение фискальной политики//Нобелевские лауреаты по экономике и российские экономические школы. Международный симпозиум. Секция «Финансово-экономические механизмы развития общества». 16-18 сентября 2003 года: Сборник докладов. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2003.

Осаковский В. Влияние реформирования ЕСН на теневую \экономику: негласный сговор и конфликт интересов//Вопросы экономики, 2005, № 5.

Синельников_Мурылев С., Баткибеков С., Кадочников П., Некипелов Д. Оценка результатов реформы подоходного налога в Российской Федерации//Вопросы экономики, 2003, № 6.

Тема 9. Расходы государства

9.1 Цель занятия

проанализировать основные тенденции в структуре государственных расходов в России и за рубежом; рассмотреть возможные формы общественных расходов; проанализировать перемещение выгод и искажающее действие программ общественных расходов; выявить суть и цели осуществления общественного страхования; проанализировать социальные риски и возможное влияние на них стороны государства.

9.2 Вопросы для обсуждения

1. На какие основные группы можно разделить задачи, решаемые в сфере расходования общественных средств?

2.Как способны перемещаться налоговое бремя и выгоды от программы общественных расходов? Что благоприятствует смещению налогового бремени и выгод?

4. Как действуют эффект дохода и эффект замещения при осуществлении программы общественных расходов?

5. В чем проявляется искажающее действие общественных расходов при осуществлении программ общественных расходов?

6. В чем проявляется неприятие риска при страховании? Как достигается объединение рисков?

7. Что представляет собой механизм неблагоприятного отбора при страховании?