Тема 5. Доходы государства

5.1 Цель занятия

рассмотреть основные источники государственных доходов; проанализировать основные виды налогов, научить решать задачи на определение вида налога по заданным исходным данным; раскрыть сущность критериев оценки налоговых обязательств, проанализировать отдельные налоги на соответствие данным критериям; провести сравнительную характеристику структуры налогообложения в развитых странах и стран с переходной экономикой; выявить особенности структуры государственных доходов в России в условиях перехода к рыночной экономике.

5.2 Вопросы для обсуждения

1. Если налоговая система носит принудительный характер, то каким образом устанавливаются ставки налогообложения?

2. Основные виды налогов.

3. Какие из основных российских налогов относятся к прямым, а какие к косвенным?

4. Почему, чем сильнее экономически развита страна – тем больше в ней прямых налогов?

5. Какие страны более склонны к использованию критерия территориальности, а какие – резидентства?

6. В чем заключаются сравнительные преимущества и недостатки маркированных и немаркированных налогов?

7. Если на всех граждан возложена обязанность выплачивать в виде налога одинаковую сумму, будет ли такой налог отвечать требованиям равенства по горизонтали и вертикали?

8.Критерии оценки налоговых систем.

9.Какому истолкованию справедливости в наибольшей степени отвечает принцип дифференциации налогов в соответствии с различием в платежеспособности?

5.3 Темы для дискуссий и докладов

1. Основные тенденции изменения структуры государственных доходов в России за годы рыночных реформ.

2. Сходства и отличия структуры государственных доходов в России и стран со сформировавшейся рыночной экономикой.

3. Особенности налоговой системы Российской Федерации.

4. Оценка налоговой системы России в соответствии с критериями оптимизации.

5. Гармонизация налогов в ЕС.

Список учебной литературы основная

Занадворов В., Колосницына М. Экономическая теория государственных финансов. М.: ГУ-ВШЭ, 2006.

Стиглиц Дж.Ю. Экономика государственного сектора/Пер. с англ.- М.: Изд-во МГУ: ИНФРА-М, 1997.

Якобсон Л.И. Государственный сектор экономики: экономическая теория и политика: Учебник для вузов. – М.: ГУ ВШЭ, 2000.

Дополнительная

Баткибеков С., Бобылев Ю., Кадочников П., Пономаренко С., Непесов К., Синельников-Мурылев С., Трунин И., Шкребела Е. Налоговая реформа в России: анализ первых результатов и перспективы развития//http.www.iet.ru

Горский И. К оценке налоговой политики//Вопросы экономики, 2002, № 7.

Васильева А., Гурвич Е., Субботин В. Экономический анализ налоговой реформы//Вопросы экономики, 2003, № 6.

Вишневский В., Веткин А. Уклонение от уплаты налогов и рациональный выбор налогоплательщиков//Вопросы экономики, 2004, №2.

Емцов Р., Локшин М. Экономическое бремя призыва на военную службу в России//Вопросы экономики, 2006, № 1.

Заостровцев А.П. Джеймс Бьюкенен: конституционное ограничение фискальной политики//Нобелевские лауреаты по экономике и российские экономические школы. Международный симпозиум. Секция «Финансово-экономические механизмы развития общества». 16-18 сентября 2003 года: Сборник докладов. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2003.

Осаковский В. Влияние реформирования ЕСН на теневую \экономику: негласный сговор и конфликт интересов//Вопросы экономики, 2005, № 5.

Синельников_Мурылев С., Баткибеков С., Кадочников П., Некипелов Д. Оценка результатов реформы подоходного налога в Российской Федерации//Вопросы экономики, 2003, № 6.