1. Види резервів банку. Порядок формування резерву за кредитними операціями

У процесі своєї діяльності комерційні банки несуть різні види ризиків у зв'язку з проведенням активних і пасивних операцій. Тому з метою підви­щення надійності та стабільності банківської системи, захисту кре­диторів і вкладників вони формують резерви для покриття можли­вих втрат від проведення своїх операцій.

До них належать:

• Статутний резерв комерційного банку для покриття непередбачуваних збитків;

За активами:

• резерв для від­шкодування можливих втрат за кредитними операціями банків;

• резерви для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості;

• резерв для від­шкодування можливих втрат за операціями з цінними паперами;

за зобов’язаннями:

• обов’язковий мінімальний резерв від суми залучених банком коштів.

Обов’язкові мінімальні резерви. Національний банк України для контролю за грошовими агрегатами шляхом зниження (збільшення) грошового мультиплікатора використовує норматив обов’язкового резервування як один з інструментів здійснення грошово-кредитної політики. Згідно положення про порядок формування обов'язкових резервів для банків України (Постанова Правління НБУ 16.03.2006 N 91 ) обов'язковому резервуванню підлягають усі залучені банком кошти, за винятком коштів, залучених від банків-резидентів, міжнародних фінансових організацій, а також коштів, залучених на умовах субординованого боргу.

Національний банк України для різних видів зобов’язань може встановлювати диференційовані нормативи обов’язкового резервування залежно від:

• природи зобов’язань (депозити, ощадні вклади, кошти в розрахунках, поточні рахунки клієнтів, рахунки бюджетних організацій тощо);

• строку зобов’язань або пасивів (короткострокові пасиви, довгострокові пасиви);

• субєктів (юридичні та фізичні особи).

Формування та зберігання банками коштів обов'язкових резервів здійснюється в грошовій одиниці України на кореспондентському рахунку банку в Національному банку та/або на окремому рахунку в Національному банку (в разі суттєвого погіршення ситуації на грошово-кредитному ринку).

Обсяг обов'язкових резервів, який має щоденно на початок операційного дня зберігатися на кореспондентському рахунку банку в Національному банку, установлюється для звітного періоду резервування в процентному відношенні (від 20 до 100 процентів) до суми обов'язкових резервів за попередній звітний період резервування.

Сума залишків коштів, що береться для розрахунку обов'язкових резервів за відповідний звітний період резервування, визначається за формулою середньоарифметичної величини.

Сума недорезервованих банком коштів за звітний період резервування визначається як від'ємна різниця між середньоарифметичною сумою обов'язкових резервів та розрахованою середньоарифметичною сумою залишків коштів на кореспондентському рахунку банку в Національному банку у відповідному звітному періоді резервування.

Проценти за залишками коштів обов’язкових резервів, що перебувають на кореспондентському рахунку банку або на окремому рахунку в Національному банку України, не нараховуються.

Сума залишків коштів, що приймається для розрахунку обов’язкових резервів, визначається за формулою середньоарифметичної за відповідний звітний період – 1 місяць.