- •Содержание
- •2.Индексный анализ
- •3.Трендовый анализ
- •4.Анализ показателей финансового состояния
- •4.1Теоретические аспекты
- •I.Показатели рентабельности продаж:
- •II.Показатели рентабельности инвестиций
- •4.2Расчётно-аналитическая часть
- •1)Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия
- •2)Коэффициенты платёжеспособности и ликвидности предприятия
- •3)Показатели рентабельности и деловой активности
- •Заключение
Заключение
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.
Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
Финансовое состояние предприятия (ФСП) зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности
Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Анализ ФСП основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.
Список литературы
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 480с.
А. В. Рексин, Р.Р. Сароян финансовый менеджмент: учебное пособие. – М: изд-во МГИУ, 2007, - 222 с.
Бобылева А.З. Финансовый менеджмент: Пособие по финансам для менеджеров. – М.: Издательство РОУ, 2003. – 152с.
Ван Хорн Дж.К.,”Основы управления финансами”, Москва,2003
Ковалев В.В., Ковалев Вит.В.,”Анализ финансовой отчетности”, Москва,Проспект,2006
Шеремет А.Д., “Анализ хозяйственной деятельности предприятия”, учебник, Москва, Инфра- М,2006.
Бухгалтерский баланс ОАО «Челябинский цинковый завод»
|
31 декабря 2009г. |
31 декабря 2010г. |
31 декабря 2011г. |
АКТИВЫ |
|
|
|
Внеоборотные активы |
|
|
|
Основные средства |
4969105 |
5069733 |
5426146 |
Авансы на капитальное строительство |
69126 |
133992 |
87706 |
Нематериальные активы |
45272 |
50172 |
58585 |
Прочие внеоборотные активы |
91656 |
101098 |
2267 |
Итого внеоборотных активов |
5175159 |
5354995 |
5574704 |
Оборотные активы |
|
|
|
Запасы |
1588084 |
1365198 |
1603217 |
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков и прочие дебиторы |
1563046 |
1515462 |
1934939 |
Предоплата по текущему налогу на прибыль |
- |
36353 |
84130 |
Краткосрочные финансовые вложения |
26932 |
1082889 |
1466311 |
Денежные средства и их эквиваленты |
474663 |
751838 |
543071 |
Активы, удерживаемые для продажи |
- |
20000 |
- |
Итого оборотные активы |
3652725 |
4771740 |
5631668 |
ИТОГО АКТИВЫ |
8827884 |
10126735 |
11206372 |
Капитал |
|
|
|
Акционерный капитал |
127635 |
127635 |
127635 |
Добавочный капитал |
1191955 |
1232403 |
1334725 |
Резервный капитал |
3011 |
3011 |
3011 |
Резерв по хеджированию |
(51780) |
- |
- |
Нераспределенная прибыль |
6084988 |
7498556 |
8536846 |
Итого капитал |
7355809 |
8861605 |
10002217 |
Обязательства |
|
|
|
Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Кредиты и займы |
50993 |
- |
- |
Обязательства по финансовой аренде |
- |
32973 |
- |
Резерв на покрытие обязательств по выбытию активов |
72377 |
60761 |
96288 |
Отложенные обязательства по налогу на прибыль |
282434 |
291114 |
196886 |
Прочие долгосрочные обязательства |
34152 |
55042 |
49418 |
Итого долгосрочные обязательства |
439956 |
439890 |
342592 |
Краткосрочные обязательства |
|
|
|
Кредиты и займы |
21855 |
- |
11015 |
Обязательства по финансовой аренде |
- |
18087 |
- |
Кредиторская задолженность, начисленные расходы и авансы от покупателей |
852895 |
534930 |
605861 |
Обязательства по налогу на прибыль |
37857 |
75701 |
68499 |
Задолженность по прочим налогам |
119512 |
196522 |
176188 |
Итого краткосрочные обязательства |
1032119 |
825240 |
861563 |
Итого обязательства |
1472075 |
1265130 |
1204155 |
Итого обязательства и капитал |
8827884 |
10126735 |
11206372 |
Отчет о прибылях и убытках ОАО «Челябинский цинковый завод»
|
2009 |
2010 |
2011 |
Выручка |
10167045 |
11651241 |
12772338 |
Себестоимость реализованной продукции |
(7988731) |
(8292903) |
(9903291) |
Валовая прибыль |
2178314 |
3358338 |
2869047 |
Коммерческие расчеты |
(419878) |
(548382) |
(522786) |
Общие и административные расходы |
(655754) |
(656961) |
(760958) |
Расходы по разработке и оценке месторождений |
(58330) |
- |
- |
Обесценение активов, удерживаемых для продажи |
- |
(47099) |
- |
Налоги, кроме налога на прибыль |
- |
(111412) |
(119520) |
Прочие операционные расходы и доходы |
- |
(91316) |
(142638) |
Операционная прибыль |
1044352 |
1903168 |
1323145 |
Финансовые доходы |
71354 |
62697 |
113175 |
Финансовые расходы |
(173468) |
(20865) |
(104861) |
Прибыль от курсовых разниц |
758532 |
108925 |
204442 |
Убыток от курсовых разниц |
(809918) |
(147223) |
(233299) |
Прибыль (убыток) до уплаты налога на прибыль |
890852 |
1906702 |
1302602 |
(Расходы)/ возмещения по налогу на прибыль |
(248243) |
(493134) |
(264312) |
Чистая прибыль ( убыток) |
642609 |
1413568 |
1038290 |