Сведения об остаточной стоимости имущества предприятия за текущий год

В рублях

Дата учёта	Остаточная стоимость
	оборудования	легкового автомобиля	грузового автомобиля	всего имущества
1	2	3	4	5
01.01	0	0	0	0
01.02		0	0
01.03		0	0
01.04		0	0
01.05			0
01.06			0
Продолжение таблицы 2.10
1	2	3	4	5
01.07			0
01.08			0
01.09			0
01.10			0
01.11
01.12
01.01

Подставив данные таблицы 2.10, получаем:

С _{им 9 мес} = (0 + 3 240 000 + 3 213 000 + 3 186 000 + 3 377 000 + 3 348 183 + 3 319 366 + + 3 290 549 + 3 261 732 + 3 232 915 + 4 120 000 + 4 560 125 + 4 789 000) : 13 = 2 946 875 руб.

Тогда налог на имущество за девять месяцев составит:

Н _{им год} = 2 946 875 × 2,2 : 100 = 48 623 руб.

Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, за год сведём в таблицу 2.11.

Таблица 2.11

Расходы предприятия, уменьшающие налогооблагаемую прибыль,

за год

В рублях

Смета расходов	Сумма
1	2
1. Амортизация оборудования	2 160
2. Амортизация автомобиля	9 085
Продолжение таблицы 2.11
1	2
3. Арендная плата производственного помещения и офиса	136 500
4. Стоимость материалов и комплектующих, списанных на себестоимость	1 540 000
5. Оплата труда работающих	2 196 799
6. Отчисления на социальные нужды	746 912
7. Прочие общехозяйственные расходы	53 400
8. Расходы на бензин	19 600
9. Транспортный налог	220
10. Налог на имущество	48 623
Итого: расходы	4 967 139

Теперь осуществим расчёт налога на прибыль за год. Определим сумму налогооблагаемой прибыли:

НОП_год = 7 583 664 – 4 967 139 = 2 616 525 руб.

Тогда сумма налога на прибыль составит:

НП _год = 2 616 525 × 20 : 100 = 523 305 руб.

Выполним расчёт НДС за IV квартал по операциям:

1) реализация продукции;

2) выплата аренды;

3) покупка материалов и комплектующих изделий;

4) покупка грузового автомобиля.

НДС, полученный от реализации продукции, составит в IV квартале:

НДС _{вых IV} = 3 447 120 × 18 : 100 = 620 482 руб.

НДС, уплаченный при выплате арендной платы составит:

НДС _{вх АП IV} = 45 500 × 18 : 100 = 8 190 руб.

Для определения величины НДС, уплаченного при закупке материалов, первоначально рассчитаем стоимость закупленных материалов и комплектующих изделий в IV квартале, исходя из того, что в октябре текущего года предприятие закупило дополнительные материалы и комплектующие изделия в размере 30-ти % от их годовой потребности и полностью передала их в производство:

М _{зак IV} = 2 800 000 × 30 : 100 = 840 000 руб.

Тогда величина НДС, уплаченного при закупке материалов, составит:

М _{вх м зак IV} = 840 000 × 18 : 100 = 151 200 руб.

Тогда величина НДС, уплаченного при покупке грузового автомобиля, составит:

НДС _{вх груз авто IV} = 550 000 × 18 : 100 = 99 000 руб.

Теперь определим величину НДС, начисляемого в бюджет:

НДС_IV = 620 482 – (8 190 + 151 200 + 99 000) = 461 092 руб.

Результаты расчёта налогов и обязательных платежей за текущего года сведём в таблицу 2.12.

Таблица 2.12