II. Анализ показателя «Фондоотдача»

1). Абсолютная экономия (перерасход)

∆ ОПФ_абс. = ОПФ₁ – ОПФ₀ = 169929 - 121611 = 48 318т.р. (перерасход)

2) Относительная экономия (перерасход)

∆ ОПФ_отн=ОПФ₁–ОПФ₀* J_ТП =169929 - 121611*1,13= 32509 (перерасход)

Вывод: за прошедший год на предприятии отмечается абсолютный перерасход основных производственных фондов в размере 48 318 т.руб. Относительно роста товарной продукции относительный перерасход ОПФ составил 32 509 тыс.руб.

3) Прирост ресурсов на 1 % прироста ТП

∆ ОПФ % 39,7

В_опф = --------------- = --------- = 2,9

∆ ТП % 13,8

Вывод: Для увеличения ТП на 1 % необходимо увеличить ОПФ на 2,9%

4)Определяем доли влияния интенсивных и экстенсивных факторов на изменение ТП: ТП =ОПФ * ФО

Экстенсивный фактор:

∆ ТП_опф = ОПФ₁ *ФО₀ - ОПФ₀ * ФО₀ =169929 *3,1 - 121611*3,1 =149786 т.р.

Какова доля влияния экстенсивного фактора на изменение ТП:

∆ТП_опф 149 786

d_опф = ----------- = ------------ = 2,9

∆ ТП 51 617

Интенсивный фактор:

∆ТП_фо = ОПФ₁ *ФО₁ - ОПФ₁ * ФО₀ =169929 *2,5 - 169929 * 3,1 = -101958 т.р.

Какова доля влияния интенсивного фактора на изменение ТП

∆ТП_фо -101958

D_фо = ----------- = ------------ = - 2,0 2,9+ (-1.9) = 1

∆ ТП 51 617

Вывод: За счет экстенсивного фактора (роста основных производственных фондов) товарная продукция увеличилась на 149 786 тыс.руб.

За счет интенсивного фактора (снижения фондоотдачи) товарная продукция снизилась на 101 958 тыс. руб.

В сумме изменение ТП = 149 786 – 101 958 ≈ 51 617 тыс.руб.

III. Анализ показателя «Материалоотдача»

1). Абсолютная экономия (перерасход)

∆ МЗ_абс. = МЗ₁ – МЗ₀ = 194817 - 178236 = 16581т.р. (перерасход)

2) Относительная экономия (перерасход)

∆ МЗ_отн = МЗ₁ –МЗ₀ * J_ТП =194817 - 178236*1,13= - 6 590(экономия)

Вывод: за прошедший год на предприятии отмечается абсолютный перерасход материальных затрат в размере 16 581 тыс.руб. Относительно роста товарной продукции относительная экономия МЗ составила – 6 590 тыс.руб.

3) Прирост ресурсов на 1 % прироста ТП

∆ МЗ % 9,3

в_мз = --------------- = --------- = 0,67

∆ ТП % 13,8

Вывод: Для увеличения ТП на 1 % необходимо увеличить МЗ на 0,67% .

4) Определяем доли влияния интенсивных и экстенсивных факторов на изменение ТП:

ТП =МЗ * МО

Экстенсивный фактор:

∆ ТП_мз = МЗ₁ *МО₀ - МЗ₀ * МО₀ =194817 *2,1 - 178236*2,1 =34 820 т.р.

Какова доля влияния экстенсивного фактора на изменение ТП

∆ТП_мз 34 820

d_мз = ----------- = ------------ = 0,67

∆ ТП 51 617

Интенсивный фактор:

∆ТП_мз = МЗ₁ *МО₁ - МЗ₁ * МО₀ = 194817 * 2,2 - 194817 * 2,1 =19481,4 т.р.

Какова доля влияния интенсивного фактора на изменение ТП

∆ТП_мз 19481,4

d_мз = ----------- = ------------ ≈ 0,33 0,67+ 0,33 =1

∆ ТП 51 617

Вывод: За счет экстенсивного фактора (роста материальных затрат) товарная продукция увеличилась на 34 820 тыс.руб.

За счет интенсивного фактора (роста материалоотдачи) товарная продукция увеличилась на 19 481,4 тыс.руб.

В сумме изменение ТП = 34 820 + 19 481,4 = 54 301 ≈ 51 617 тыс. руб.

Производственная мощность предприятия характеризует его возможность по выпуску продукции. Иными словами, производственная мощность – максимально возможный выпуск продукции в течение года в определенной номенклатуре и ассортименте , или максимально возможный объем переработки сырья при наиболее полном использовании основного технологического оборудования и производственных площадей с учетом достижений передовой технологии производства, организации труда, обеспечении высокого качества продукции. Производственная мощность измеряется годовой продукцией. Например, мощность машиностроительных заводов определяется суточным или годовым выпуском машин, приведенных к условным единицам. То есть , разнообразную номенклатуру приводят к одному или нескольким видам однородной продукции, изделиям – представителям. Приведение осуществляется: по среднему размеру, весу; по трудоемкости изготовления; по условному комплекту.

При расчете производственной мощности используется формула:

Мср = М + (m-1)∑ Мв х Тв - (m-1)∑ Мвб х Тn где : 12 12

Мср – среднегодовая мощность;

М - мощность на начало планового периода; Мв - вновь вводимая мощность; Мвб - выбывающая мощность; Тв - число месяцев работы мощности (определяется как разность между 12- число месяцев в году и порядковым номером месяца ввода мощности ); Тn - число месяцев неработы мощности; m - число мероприятий по вводу и выводу мощности

Показатели, характеризующие фонд времени использования оборудования а) Календарный фонд - F кал.

Fкал. – произведение количества календарных дней в году на полное количество часов в сутках:

F кал. = 365 * 24 = 8760 час.

б) Номинальный (режимный) фонд времени – F ном.

Fном. = S (д Др - tн Дп) , или Fном. = S * t см, час.

где: S – число смен работы; д – длительность рабочей смены. час.; Др – колич. рабочих дней в плановом периоде;

tн – кол. нерабочих часов в предпраздничные дни; Дп – кол. предпраздничных дней; tсм – длит-ть рабочей смены

в) Эффективный (действительный ) рабочий фонд – F эф.

Fэф. = Fном. (1 – а/ 100 ); а- процент потерь рабочего времени на плановый ремонт; или Fэф.=Fном.-t план. простоев г) полезный фонд времени Fпол.

Fфак. = Fэф. – t внеплановых простоев

В общем виде величина производственной мощности:

М = Fв/tед. ; где: Fв – возможный фонд времени работы оборудования; tед.- трудоемкость единицы продукции

Трудоемкость – произведение нормы времени на программу выпуска продукции

Степень внутрисменного использования оборудования характеризует коэффициент загрузки оборудования Кз, который определяется отношением времени его фактической работы Fфак (в часах) к эффективному фонду времени Fэф

Практическая работа №4. Расчет производственной мощности предприятия Z

Наим видов прод	Проек мощн.	Средн годов. мощн. в отчетн. пер-де	Ожид. мощн. на нач. план. пер-да	Прирост мощности				Выбытие мощности				Налич. средн годов мощн в план. пер-де		Выпуск продукции за год			Использован мощности %
				Ввод-я мощн.	Срок ввода N мес	Средн годов. ввод-я мощн.	Выб-я мощн		Срок выб-я N мес.	Средн годов. вывод мощн.			В отч. пер		В план пер.	В отч. пер.		В пл пер.
1	2	3	4	5	6	7	8		9	10	11		12		13	14		15
машины	1230	1128	1100	200	4	133	106		2	88	1145		1147		953	101,6		83.2

Гр.7 = гр.5 х гр.6 ; Гр. 10 = гр.8 х гр. 9; Гр. 11 =( гр.4 + гр. 7) - гр.10 ; Гр. 14=гр. 12 / гр.3; Гр. 15= гр. 13 / гр.11

12 12

Анализ производственных мощностей и трудовых ресурсов по участку предприятия Z

Наимен. оборуд-я	Кол-во единиц оборуд-я шт.	Эффективн годовой фонд времени н/час.	Производств возможности н/час. Гр.2 * гр.3	Трудоем-сть по плану произв-ва н/час	Коэф-т загрузки оборуд. гр.5*100 гр.4	Кол. перс.	Годовой фонд времени 1раб. (н/час.)	Факт. год. фонд врем работ-их (н/час.) гр.7 *гр.8	Обеспеч рабочей силой гр.9 *100 гр.5	Загруж-ть работающих % гр.5 * 100 гр.9
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Станок	5	8182,5	40912,5	34403,5	84,09	8	2053,1	16424,8	47,7	209,00
Автомат	6	8182,5	49095,0	56156,9	82,6	16	2053,1	32849,6	58,5	171,00
Линия	3	8182,5	24547,5	18753,0	76,39	6	2053,1	12318,6	65,7	152,00
Итого				109313,4		30	2053,1	61593	56,3	177,00

Вывод: Коэффициент занятости рабочей силой составляет 177%. Для выполнения производственной программы необходима дополнительная рабочая сила в количестве 23 чел. (109313,4 – 61593 / 2053).

Резюме: Размер и динамика основных средств – объекты финансового, управленческого и инвестиционного анализа.