Дебет Счет 71 “расчеты с подотчетными лицами” Кредит

 

Начальный остаток - сумма денег, находящаяся на руках у подотчетных лиц или сумма дебиторской задолженности подотчетных лиц предприятию на начало месяца
К 50 «Касса»	сумма аванса, выданного подотчетному лицу и др.	Сумма, списанная  с командировочного       по утвержденному авансовому отчету	Д 25 «ОПР», 26 «ОХР»
		Суммы, списанные с подотчетных лиц и выплаченные за приобретение, доставку,  разгрузку и хранение ТМЦ, приобретенных подотчетными лицами	Д 10 «Материалы»
		На расходы подотчетных лиц по реализации    готовой продукции покупателям	Д 44 «Расходы на продажу»
		На суммы, возвращенные подотчетными лицами  в кассу как неиспользованный аванс и др.	Д 50 «Касса»
	Конечный остаток - сумма денег, находящаяся на руках у подотчетных лиц или сумма дебиторской задолженности подотчетных лиц предприятию на конец месяца

 

     Основным регистром для учета операций по движе­нию подотчетных сумм и расчетов с подотчетными лица­ми является журнал-ордер № 7. Это комбинированный регистр, сочетающий аналитический и синтетический  учет с линейной формой записи. Это означает, что каж­дой выданной под отчет сумме в журнале-ордере отво­дится одна строка (линейка), и по мере представления авансового отчета, сдачи в кассу неиспользованных сумм или получения денег в погашение перерасхода записи сумм по этим операциям будут произведены на этой же строке. В то же время журнал-ордер № 7 сохраняет шах­матную форму записи, заложенную в основу журнально-ордерной формы счетоводства, в части расшифровки оборота по кредиту счета 71. (см. Приложение № 8).

     Основанием для заполнения журнала-ордера № 7 являются расходные кассовые ордера на суммы, выдан­ные под отчет, авансовые отчеты - на израсходованные суммы; новые приходные или расходные кассовые орде­ра - на расхождения в суммах полученных и израсходо­ванных. К учету принимаются авансовые отчеты, прове­ренные арифметически, по существу в отношении целе­сообразности и необходимости расходов, соответствия их назначению аванса и утвержденные руководителем орга­низации. Бухгалтер обрабатывает авансовый отчет, про­ставляя на документах и на самом отчете корреспондиру­ющие счета, отвечающие направлению расхода. 

 

 

Приложение № 1

Договор о полной материальной ответственности кассира

     В целях обеспечения сохранности материальных ценностей, при­надлежащих предприятию _______, руководитель предпри­ятия      _____________________, действующий на основании полномочий по должности, с одной стороны, и кассир _______________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. Кассир принимает на себя полную материальную ответствен­ность за сохранность вверенных ему предприятием материальных ценностей и в установленном законом порядке несет ответствен­ность за их сохранность и, в связи с вышеизложенным, обязуется:

а) бережно относиться к переданным ему для хранения матери­альным ценностям предприятия, принимать всяческие меры по предотвращению ущерба, порчи, потерь;

б) своевременно сообщать руководителю предприятия о любом обстоятельстве, угрожающем сохранности вверенных ему матери­альных ценностей;

в) производить прием и отпуск материальных ценностей по доку­ментам, подписанным руководителем предприятия и главным бух­галтером (если не один работник на предприятии занимается уче­том);

г) участвовать в инвентаризации кассы.

2. Руководитель предприятия обязуется:

а) создать материально ответственному лицу необходимые усло­вия для нормальной работы и обеспечения полной сохранности  вверенных ему материальных ценностей;

б) проводить в установленном порядке инвентаризацию матери­альных ценностей в кассе.

3. В случае необеспечения по доказанной вине материально от­ветственного лица сохранности вверенных ему материальных цен­ностей определение размера ущерба, причиненного предприятию, и его возмещение производятся в соответствии с действующим законодательством.

4. Действие настоящего договора распространяется на все время работы _______________ в должности кассира данного   предприятия.

5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, один из ко­торых хранится у руководителя предприятия, другой - у матери­ально ответственного лица.

6. Реквизиты и подписи сторон договора:

Кассир _______________                   Руководитель __________________

Дата _____  Подпись __________     МП            Дата ______ Подпись______

 

                                                                 Приложение № 2

Приказ по предприятию

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Назначить __________ главным бухгалтером с окладом   _____ рублей с "_" 20__ г.

2. Разрешить главному бухгалтеру в связи с малочисленностью занятых на предприятии выполнять обязанности кассира с окла­дом _____ рублей с "_" ___ 20__ г.

3. Заключить с __________ договор о полной материальной ответственности кассира.

4. Ознакомить кассира под расписку с должностной инструкцией и Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Банком России 04.10.93, № 18.

Руководитель предприятия                    Подпись Дата                 М. П.

 

 

Приложение № 3