2.4 Обработка кассовых документов в бухгалтерии

     Полученные бухгалтерией отчеты и документы обрабатываются, Каждая запись сравнивается с первичным документом, после чего проставляется шифр корреспондирующего    счета. Кассовые документы ежедневно подбираются в отдельные пачки. Затем они передаются вместе с отчетами кассира для обработки.  При ручной обработке информации и журнально-ордерной форме учета  синтетический учет операций по Кассе ведется в  “Журнале - ордере № 1”. Он ведется по Кредиту счета Касса в корреспонденции с дебетом разных счетов. Заполняется на основании данных отчетов “Кассовой книги” за месяц. Обороты по дебету счета Касса контролируются “Ведомостью № 1”, которая ведется по дебету счета Касса.  При заполнении “Журнала- ордера № 1”  и “Ведомости № 1” используется линейно-позиционный метод. Каждому кассовому отчету отводится одна строка, в  которую вносят суммы  в соответствующие графы счетов, корреспондирующих с кассой, после чего выводится в последней графе итоговая сумма. В конце месяца в “Журнале-ордере № 1” и “Ведомости  № 1” выводится итог - остаток по счету Касса на коней месяца. Этот остаток ежемесячно вносится в “Главную книгу”.(см. Приложения №№ 6,7)

 

2.5 Характеристика счета “Касса”

     Для учета кассовых операций применяется активный инвентарный счет  50 “Касса”. Начальный остаток на счете означает денежную наличность в кассе на начало месяца, конечный - то же на коней месяца. По Дебету счета в течение месяца отражаются суммы средств, поступающих в кассу в корреспонденции с соответствующими счетами. По Кредиту счета показывают суммы выданных из кассы денег.

В кассе организации могут храниться не только на­личные денежные средства, но и ценные бумаги, денеж­ные документы, являющиеся бланками строгой отчетно­сти. К денежным документам относятся путевки в дома отдыха  и санатории, приобретенные за счет средств фон­да специального назначения, почтовые марки, марки гос­пошлины, единые и проездные билеты (трамвайные, троллейбусные, автобусные). Бланки строгой отчетности (трудовые книжки и вкладные листы к ним, квитанции путевых листов авто­транспорта и т. п.) учитываются на забалансовом сче­те 006 "Бланки строгой отчетности".

 

Дебет Счет 50 “касса” Кредит

 

Начальный остаток - остаток денег на начало месяца
К 51 «Расчетные счета»	на суммы, поступившие из кредитных  учреждений	Выдана наличными заработная плата, премии	Д 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
К 71 «Расчеты с подотчетными лицами»	на возврат подотчетными лицами неиспользованных авансов	Выданы наличными пособия, пенсии	Д 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
К 90 «Продажи»	на суммы выручки от продаж	Выдано наличными по исполнительным листам и депонированной заработной . плате	Д 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами »
К 66 «Расчеты по краткосрочным займам и кредитам», 67  «Расчеты по долгосрочным займам и кредитам»	на суммы полученных долгосрочных и краткосрочных займов	Погашены  займы наличными	Д 66 «Расчеты по краткосрочным займам и кредитам», 67  «Расчеты по долгосрочным займам и кредитам»
К 73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»	на суммы, удержаний из заработной платы виновников материального ущерба	Выдано под отчет на хозяйственные нужды и командировочные расходы	Д 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
К 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами »	на суммы, поступившие от  предприятий-дебиторов	Выдано дотаций и единовременных пособий по случаю рождения ребенка	Д 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
К 73/1 «Расчеты  по предоставленным займам»	взнос наличными в погашение задолженности сотрудников за товары, проданные в кредит	Сдан на расчетный счет сверхлимитный остаток  денежных средств кассы	Д 51  «Расчетные счета»
К 75 «Расчеты с учредителями»	взнос учредителей и др.	Суммы недостач, выявленных при инвентаризации кассы и др.	Д 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Конечный  остаток - остаток денег на конец месяца