Послідовність і методика виконання завдання

Закон України «Про цінні папери та фондовий ринок» від 23.02.2006р. № 3480-ІV наводить визначення терміна «цінні папе­ри» - документи встановленої форми з відповідними реквізитами, що посвідчують грошові або інші майнові права, визначають взаємовід­носини особи, яка їх розмістила (видала), і власника, та передбачають виконання зобов'язань згідно з умовами їх розміщення, а також мож­ливість передачі прав, що виплавають з цих документів іншим осо­бам.

Ринок цінних паперів (фондовий ринок) – це сукупність учасників фондового ринку і правовідносин між ними щодо розміщення, обігу та обліку цінних паперів і похідних (деривативів). Це складова частина фінансового ринку, де здійснюються угоди купівлі-продажу цінних паперів. Суб’єктами цього ринку є споживачі (органи влади і підприємства) та постачальники капіталу – підприємства, організації, домогосподарства (як резиденти, так і нерезиденти), що мають тимчасово вільні кошти. Головним же джерелом капіталу виступають грошові заощадження домогосподарств.

Банки є найбільш активними учасниками ринку цінних паперів і можуть здійснювати всі дозволені законом види діяльності при наявності спеціальної ліцензії НБУ.

банківські операції з цінними паперами можна поділити на три групи:

• емісійні;

• інвестиційні;

• операції професійної діяльності з торгівлі цінними паперами, яка включає: брокерську діяльність, дилерську діяльність,) андеррайтинг, діяльність з управління цінними паперами.

Справедлива вартість цінних паперів, що перебувають в обігу на організаційно оформлених ринках, визначається за їхньою ринковою вартістю.

Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі на продаж, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо, відображаються на дату балансу за їхньою собівартістю з урахуванням зменшення їхньої корисності.

Цінні папери, що утримуються банком до їхнього погашення, відображаються на дату балансу за амортизованою собівартістю з використанням ефективної ставки відсотка.

Інвестиції в асоційовані компанії відображаються на дату балансу за методом участі в капіталі, який передбачає відображення інвестицій у річній фінансовій звітності банку за вартістю, що визначається з урахуванням зміни загальної величини власного капіталу емітента, крім тих, які є результатом операцій між банком і емітентом цінних паперів. Балансова вартість фінансових інвестицій збільшується (зменшується) на суму, що є часткою банку в чистому прибутку (збитку) асоційованої компанії за звітний період, із зарахуванням цієї суми до складу доходу (втрат) банку від участі в капіталі.

За інвестиціями в дочірні компанії, облік яких здійснюється за собівартістю з урахуванням зменшення корисності, інвестор складає консолідовану фінансову звітність.

Після виконання завдання студент повинен

Знати:

1. Емісійні, інвестиційні та професійні операції комерційних банків з цінними паперами

2. Склад банківського портфеля цінних паперів

3. Особливості визначення балансової вартості цінних паперів

Вміти:

1.Розраховувати суму доходів банку від операцій з цінними паперами

Викладач: Ящевська О.М.

Студент(ка) __________________________________________________________ Група ____________