II вариант

Задача 1.

«Барри»-компания производитель компьютерных игр. Ниже приведены данные оборотно-сальдовой ведомости «Барри» на 31.12.2006г.

	000	000
Патентные права	60
Незавершенное производство на 01.01.2004	125
Здания-первоначальная стоимость	300
Акционерный капитал		500
Привилегированные акции		120
Выручка		1,740
Затраты на персонал	260
Накопленная амортизация здания, на 01.01.2004		60
Запасы произведенных игр, на 01.01.2004	155
Консультационные расходы	44
Зарплата директоров	360
Компьютеры, первоначальная стоимость	50
Накопленная амортизация компьютеров, на 01.01.2004		20
Дивиденды уплаченные	125
Денежные средства	440
Дебиторская задолженность	420
Кредиторская задолженность		92
Прочие расходы	294
Нераспределенная прибыль на 01.01.2004		101
	2.633

Кроме этого имеется следующая информация:

1. стоимость законченных игр составляет 180 000долл. Незавершенное производство составило на 31.12.2004 — 140 000долл.

2. Патент на компьютерную программу действителен 3 года;

3. 01.01.2004 четыре здания были дооценены на 360 000 долл. Данная информация еще не была отраженаа в учетных записях. Компьюетры амортизируются пять лет. Новый срок полезного использования зданий-30лет.

4. Необходимо создать резерв на сомнительную задолженность в размере 5%.

5. Расчетная сумма налога на прибыль к уплате составила 120 000долл. Задолженность еще не отражена.

Задание. Подготовить отчет о прибылях и убытках(метод начисления), отчет об изменениях собственного капитала, баланс.

Решение

Корректирующие проводки:

1) Запасы произведенных игр 25 000

Корректировка ТМЗ 25 000

Произведена корректировка запасов

Незавершенное производство 15 000

Корректировка ТМЗ 15 000

Произведена корректировка остатка незавершенного

производства

2. Расходы по амортизации патента 20 000

Накопленная амортизация патента 20 000

Начислена амортизация патента

3. Здания 120 000

Добавочный капитал 120 000

Дооценены здания

Расходы по амортизации 12 000

Накопленная амортизация 12 000

Признаны расходы по амортизации

Добавочный капитал 4 000

Нераспределенная прибыль 4 000

Списана часть добавочного капитала на нераспределенную

прибыль.

Расходы по амортизации компьютеров 10 000

Накопленная амортизация компьютеров 10 000

Признаны расходы по амортизации

4. Расходы на создание резерва 21 000

Резерв по сомнительной задолженности 21 000

Создан резерв по сомнительной задолженности

5. Расходы по налогу на прибыль 120 000

Задолженность по налогу на прибыль 120 000

Отражена задолженность по налогу на прибыль