Порядок работы

1. В меню программы выберите Документы /Входящий платежный документ (рис.8.1).

Рис.8.1

2. Нажмите кнопку Провести (рис.8.2).

Рис.8.2

3. Нажмите кнопку Сохранить.

Краткая справка: Все операции, проводимые в вашей организации, не забывайте отражать с помощью приходных или расходных кассовых ордеров, т.е. необходимо контролировать поступление и выбытие денежных средств.

Задание 2. Создать Платежное поручение.

Порядок работы

1. В меню программы выберите Документы/Платежное поручение (рис.8.3).

Рис.8.3

2. Нажмите на кнопку Провести. Осуществите все необходимые действия по проведению этого документа.

3. Для завершения ввода нажмите пиктограмму Сохранить изменения.

4. Для просмотра графического изображения Платежное поручение нажмите пиктограмму Печать, которую в дальнейшем можно распечатать.

Краткая справка. Если платежное поручение по каким-либо причинам не было принято банком к исполнению, то оформленный ранее документ можно отредактировать. Для этого найдите его в журнале документов, открыв пункт меню Бухгалтерия/Журнал документов. Выберите требуемый документ и нажмите <F2> или дважды щелкните по нему левой кнопки мыши. Документ откроется для редактирования.

Задание 3. Оформить Приходный кассовый ордер.

Порядок работы

1. Воспользуйтесь меню Документы/ Приходный кассовый ордер (рис.8.4).

Рис.8.4

2. Нажмите кнопку Провести (рис.8.5).

Рис.8.5

3. Нажмите на пиктограмму Провести шаблон.

4. Для просмотра графического изображения приходного кассового ордера нажмите пиктограмму Печать, которую в дальнейшем можно распечатать.

Задание 4. Создайте расходный кассовый ордер на основании того, что вам нужно выдать деньги на командировочные расходы одного из вашего сотрудника.

Задание 5. Сформируйте лист кассовой книги по операциям, проведенными вами.

Порядок работы

1. Воспользуйтесь меню Отчеты/Кассовая книга.

2. Укажите период и номер счета (рис.8.6).

Рис.8.6

3. Нажмите на кнопку Провести. Листы кассовой книги будут отображены в виде печатной формы.

Задание 6. Сформируйте журнал приходных и расходных кассовых ордеров.

Порядок работы

1. Воспользуйтесь меню Отчеты/Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (рис.8.7).

Рис.8.7

2. Нажмите на кнопку Провести. Просмотрите полученный результат.

Дополнительные задания

Задание 7. Создайте 2 Расходных кассовых ордеров, 3 Приходных

кассовых ордеров, необходимых для отображения работы кассы вашей фирмы в результате хозяйственной деятельности.

Задание 8. Создайте Авансовый отчет вашего сотрудника, воспользуюсь меню Документы/Авансовый отчет.

Задание 9. Сформируйте новую кассовую книгу и журнал приходных и расходных кассовых ордеров.

Контрольные вопросы:

1. Какими документами оформляются операции по расчетному счету?

2. Что вы знаете о Кассовой книге (форма № КО-4)?

3. Кто такие подотчетные лица?

4. Как оформить входящее платежное поручение от покупателя за проданный товар?

5. Как сформировать лист кассовой книги по каким-либо операциям?

6. Как создать Авансовый отчет?

Практическое занятие №9

Тема: «Учет товаров и реализации»

Цель занятия: научиться отображать документально операции по приобретению, реализации товаров и их внутреннее перемещение.

Краткая справка: Все операции, проводимые в вашей организации, не

забывайте отражать с помощью приходных или расходных кассовых ордеров, т.е. необходимо контролировать поступление и выбытие денежных средств.

На практическом занятии студент должен:

- отобразить приход материалов для изготовления своей продукции;

- отобразить списание своего товара;

- создать накладную на внутреннее перемещение;

- оформите возврат товара от покупателя;

- оформить Журнал полученных счетов-фактур;

- оформить книгу покупок;

- оформить выставленные счета-фактуры;

- оформить приход материалов для изготовления продукции;

- документально оформить продажу товара;

- переместить 3 любых товара из цеха производства в цех хранения.

Все операции по приобретению и реализации товаров осуществляются на основании товарных документов — различных накладных.

Розничная торговля осуществляется с использованием кассовых аппаратов. Отпуск товаров покупателям производится на основании кассовых чеков. В установленные сроки сдается торговая выручка, в бухгалтерии составляется справка-расчет, и выполняются проводки по отражению стоимости реализованных товаров.

Для учета товаров используется счет 41 «Товары». Счет предусматривает субсчета: 41.1 «Товары на складах», 41.2 «Товары в розничной торговле без наценки», 41.3 «Тара под товаром и порожняя», 41.4 «Покупные изделия». Счет 41 активный. Остаток по счету равен стоимости товаров, числящихся в организации. Обороты по дебету счета отражает стоимость принятых к учету товаров, обороты по кредиту - стоимость реализованных или возвращенных поставщикам товаров.

Для оформления движения товаров в программе ВС: Предприятие 7.0 можно создать первичные документы:

- товарная накладная (ТОРГ-12);

- накладная на внутреннее перемещение (ТОРГ-13).

Операция Возврат товара от покупателя предназначена для учёта товаров, возвращённых покупателем. Выбрав пункт меню Действие => Новая операция => Возврат товара от покупателя, можно сформировать накладную на возврат товара и записи в журнале хозяйственных операций.

Для совершения операции необходимо ввести следующие данные:

1. материально-ответственное лицо;

2. покупатель;

3. основание;

4. номер;

5. дата;

6. тип оплаты;

7. наименование;

8. цена (себестоимость);

9. количество;

10. комментарий.

Если выбрать документ-основание, по которому были ранее сделаны бухгалтерские проводки по реализации товара, то остальные поля заполнятся автоматически. Документ можно отредактировать.

Оптовая торговля. Как правило, товары в оптовой торговле учитывают по ценам приобретения (без НДС), а реализация производится по установленным отпускным ценам. Для учета товаров используется субсчет 41.1 - Товары на складах. Для списания товаров по цене приобретения может быть использован один из методов оценки себестоимости:

- по фактической себестоимости каждой единицы;

- по средней себестоимости;

- по методу ФИФО;

- по методу ЛИФО.

Розничная торговля. В бухгалтерском учете товары в розничной торговле могут учитываться по ценам приобретения без НДС. В торговом зале все товары выставлены для продажи по отпускным ценам. Торговая надбавка, которая является разницей между отпускной ценой за вычетом налогов и ценой приобретения, вычисляется в момент реализации товара. В бухгалтерском учете товары учитываются в разрезе аналитических признаков (торговых отделов, по номенклатуре и т.п.). Обязательным условием является сплошной номенклатурный и количественный учет. Если в бухгалтерском учете товары в розничной торговле учитываются по отпускным ценам, то для отражения торговой наценки применяется счет 42 «Торговая наценка». При принятии к учету товаров в розничной торговле к стоимости товара прибавляется торговая наценка. В этом случае торговая выручка всегда равна стоимости списанных товаров.

Для учета налога на добавленную стоимость вместе с документами на отгрузку товаров и готовой продукции (выполнения работ, оказания услуг) продавец оформляет счет-фактуру. Первый экземпляр счета-фактуры выдается покупателю, второй остается у продавца. Покупатель регистрирует полученные счета-фактуры в журнале учета полученных счетов-фактур и составляет по ним книгу покупок. Продавец регистрирует выставленные счета-фактуры в журнале учета выставленных счетов-фактур и составляет по ним книгу продаж. Книга покупок и книга продаж служат инструментом налогового учета при исчислении НДС.

Порядок оформления счетов-фактур и их учета в книге покупок и книге продаж регламентирован главой 21 «Налог на добавленную стоимость» части II Налогового кодекса РФ, а также «Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», утвержденными постановлением Правительства РФ № 914 от 02.12.2000.

При проведении счетов-фактур автоматически формируется журнал Книга покупок.

В Журнале учета выставленных счетов-фактур регистрируются вторые экземпляры счетов-фактур, выставленные покупателям. Учет выставленных счетов-фактур ведется в хронологическом порядке. Счета-фактуры хранятся в журнале учета. Журнал учета представляет собой пачку счетов-фактур, выставленных за отчетный период, которые должны быть прошнурованы и пронумерованы.

Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур (лент контрольно-кассовых машин, бланков строгой отчетности), составляемых при совершении операций, которые облагаются НДС, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). Регистрация счетов-фактур в Книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.

Задания

Задание 1. Отобразите приход материалов для изготовления вашей продукции.