4.3. Учет денежных средств
РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА. Организация обязана письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии имеющихся у нее счетов (п.2 ст.23 НК РФ).
ДОКУМЕНТЫ,
используемые при безналичных расчетах
Платежное
требование – письменное
требование кредитора (получателя
средств) к должнику (плательщику) об
уплате определенной денежной суммы
через банк. Применяются
при расчетах за товары, работы, услуги
и т.п.
Инкассовое
поручение – письменное требование
кредитора (получателя средств) к банку
должника (плательщика) о списании с его
счета определенной денежной суммы.
Применяется при
списании средств налоговыми органами,
органами суда и прокуратуры и т.п.
Платежное
поручение – письменное
распоряжение владельца счета (плательщика)
банку, перечислить определенную денежную
сумму получателю средств.
Применяются
при расчетах за товары, работы, услуги,
перечислении налогов и др.
Выписка с расчетного счета – это копия записей с расчетного счета, которую банк выдает предприятию за каждый день движения денежных средств. В выписку включаются: дата, номер документа, на основании которого перечислены или зачислены денежные средства, код операции, остаток на предыдущий день, сумма всего прихода, сумма всего расходы и остаток на конец дня. Этапы обработки выписки в бухгалтерии:
1. Соответствие входящего остатка остатку на конец дня по предыдущей выписке.
2. Первичные документы, на основании которых денежные средства зачислялись или списывались с расчетного счета – платежные поручения, квитанции об объявления на взнос наличными, квитанции к приходному кассовому ордеру (если мы снимали в кассу денежные средства с расчетного счета по чеку), инкассовые поручения, платежные требования и др., подшиваются к выписке.
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ.
Нормативные документы:
1. Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории российской Федерации» от 12.10.11 г. № 373-П, подготовленное ЦБ РФ.
2. Закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
3. Указания ЦБ РФ от 20.06.07 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».
Кассовые операции осуществляет кассир, с которым при приеме на работу заключается договор о полной материальной ответственности.
Лимит – это максимальная сумма денег, которая может находиться в кассе на конец рабочего дня. Лимит устанавливает себе предприятие на основании специального расчета, установленного в приложении к порядку ведения кассовых операций
В отношении расчетов между юридическими лицами, между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности установлен лимит расчетов наличными – 100 000 рублей.