Глава 2. Практическая часть.

2.1 Производственная программа предприятия.

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
2.	Годовой объем производства	т	360	492
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	82
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства = (600*82/100) = 492т

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	492
Цена отпуска без НДС	руб.	13801,48
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	8148390,84

Цена отпуска без НДС:

1) Себестоимость 1 тонны продукции = 6790330,71/492 =13801,48 руб.

2) Цена 1 тонны продукции =13801,48 +13801,48 *20/100 =16561,77 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

492*16561,77 =8148390,84 руб.

2.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции.

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№	'Элементы затрат	Затраты, руб .	Удельный вес, %
и/п
1	2	3	4
1	Материальные затраты	2936027	43,2
	в том числе:
	- сырье;	2337984	34,43
	- вспомогательные материалы;	196800	2,89
	- запасные части для ремонта оборудования	104075	1,53
	- электроэнергия, -вода	277488 19680	4,08 0,28
2	Затраты на оплату труда	1371600	11,8
3	Единый социальный налог	410108,4	6,04
4	Амортизация	1186900	17,5
5	Прочие затраты	885695,31	13,04
	В том числе:
	- налоги и сборы;	295231,77	4,14
	- затраты на ремонт основных средств	295231,77	4,14
1	2	3	4
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	295231,77	4,14
6	Производственная себестоимость товарной продукции	6790330,71	100

Расчёт сырья:

Затраты на сырье А = 492* 0,5*5800 =1426800руб.

Затраты на сырье Б = 492*0,11*7500 = 405900 руб.

Затраты на сырье В = 492*0,07*6100 = 210084 руб.

Затраты на сырье Г = 492*0,04*15000 = 295200 руб.

Общие затраты на сырье =1426800+405900+ 210084+295200 =2337984 руб.

Вспомогательные материалы:

492*400=196800руб.

Уровень затрат в базисном периоде=90500 руб.

Индекс цен =1,15

Запасные части для ремонта оборудования:

90500*1.15=104075 руб.

Электроэнергия = 300 *492*1.88=277488 руб.

Вода = 4*492*10=19680 руб.

Затраты на электроэнергию и воду:

277488+19680=297168 руб.

Общие материальные затраты:

2337984 +196800+104075+297168= 2936027 руб.

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие: 12*3100*12=446400 руб.

Вспомогательные рабочие: 6*2900*12=208800 руб.

Руководители: 5*4200*12=252000 руб.

Специалисты: 9*3300*12=356400 руб.

Технические исполнители: 5*1800*12=108000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

446400+208800+252000+356400+108000=1371600 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

1371600+(1371600*15/100)= 1577340 руб.

Планируемый рост заработной платы=15%.

Единый социальный налог:

1577340*26/100=410108,4 руб.

Амортизация:

Здания: стоимость первоначальная – 7160000 руб.

Срок полезного использования – 25 лет

Норма амортизации зданий: 100/25=4 %

Здания: 7160000*4/100=286400 руб.

Машины и оборудование: остаточная стоимость - 3620000 руб.

Срок полезного использования – 9 лет

Норма амортизации машины и оборудование: 100/9=11,1%

Машины и оборудование: 3620000*11,1*2/100=803640 руб.

Транспортные средства: первоначальная стоимость - 580000 руб.

Срок полезного использования – 6 лет

Норма амортизации транспортные средства: 100/ 6=16,7%

Транспортные средства: 580000*16,7/100=96860руб.

Общая сумма амортизации: 286400+803640+96860=1186900 руб

Прочие затраты:

Общая сумма затрат: 2936027+1371600+410108,4+1186900=5904635,4 руб.

От общей суммы затрат 15%:

5904635,4*15/100=885695,31 руб.

Производственная себестоимость товарной продукции:

2936027+1371600+410108,4+1186900+885695,31 =6790330,71 руб.

Удельный вес материальных затрат:

2936027 *100/6790330,71=43,2%

Сырьё:

2337984*100/6790330,71=34,43%

Вспомогательные материалы:

196800*100/6790330,71=2,89%

Запасные части для ремонта оборудования:

104075*100/6790330,71=1,53%

Электроэнергия:

277488*100/6790330,71=4,08%

Вода:

19680*100/6790330,71=0,28%

Удельный вес затрат на оплату труда:

1371600 *100/6790330,71=11,8%

Удельный вес единого социального налога:

410108,4*100/6790330,71=6,04%

Удельный вес амортизации:

1186900*100/6790330,71=17,5%

Удельный вес прочих затрат:

885695,31*100/6790330,71=13,04%

налоги и сборы:

281496.83*100/6790330,71=4,14%

Другие затраты и затраты на ремонт основных средств:

281496.83*100/6790330,71=4,14%

Другие затраты

281496.83*100/6790330,71=4,14%