Дорога 14 і 15 група)))

Оскільки ми не встигли записати все на практичній роботі, то звіт і все що осталося, дописуєте дома (обов’язково вклеїти в зошит листки з написами).

НА НАСТУПНУ ПАРУ, ВИ ПОВИННІ ПРИНЕСТИ ВЖЕ ГОТОВУ НАПИСАНУ ПРАКТИЧНУ РОБОТУ.

КОМУ БУДЕ ЩОСЬ НЕ ЗРОЗУМІЛО по практичній, у Вас є можливість запитати на консультації, при наявності повністю написаної Практичної роботи і розумінні матеріалу по даній темі…

Не забувайте, на парі буде ДИРЕКТОРСЬКА КОНТРОЛЬНА РОБОТА. Не надійтеся на списування, а готуйтеся…

Удачі в підготовці.

Практична робота № 2.

Тема: Складання оборотного і сальдового балансу. Відображення господарських операцій в БО..

Мета: Навчитися складати оборотну відомість і сальдо балансу..

Хід роботи:

Задача 1.

Задача 2.

За даними: (почитайте завдання)

1. Відкрити схеми синтетичних і аналітичних рахунків і записати в них початкові залишки.

2. Записати кожну операцію послідовно в реєстраційний журнал господарських операцій та схеми синтетичних і аналітичних рахунків.

3. Скласти оборотні відомості по синтетичних та аналітичних рахунках.

4. Звірити підсумкові дані і скласти баланс на кінець звітного періоду.

Виписка залишків за статтями балансу

ТОВ «Альфа» на 31 березня 2012 р.

ОЗ	300 000.00
Виробництво	10 200.0
Каса в нац.. валюті	500.00
Поточний рахунок в банку	36 000.00
Заборгованість підзвітних осіб	700.00
СК	326 000.00
Розрахунки за страхуванням	20 400.00
Заборгованість під-тва пізвітним особам	200.00
Заборгованість постачальникам	800.00
БАЛАНС	347 400.00

Порядок вирішення задачі:

Складемо реєстраційний журнал господарських операцій ТОВ «Альфа» за даними таблиці за квітень 2012 року.

Реєстраційний журнал господарських операцій ТОВ «альфа» за даними таблиці за квітень 2012 року.

№ з/п	Зміст операцій	Кореспондуючі рахунки		Сума
		Дт	Кт	часткова	загальна
1	Звіт касира за 6 квітня. По чеку на господарські потреби	301	311		300
2	Звіт касира за 10 квітня. Видано під звіт: Басюк О.К. на господарські потреби - 100 грн., Романюк О.Ф.,– 200 грн.	372	301	100 200	300
3	Виписка з поточного рахунку. Списано по для переказу в Київ, товарознавцю Хоменку П.О. під звіт	372	311		945
4	Авансовий звіт Басюк О.К. Витрачено на виробничі потреби	23	372		86
5	Звіт касира за 15 квітня. Одержано від Басюк О.К. залишок авансу – 14 грн., по чеку на господарські витрати - 200 грн.	301	372 311	14 200	214
6	Звіт касира за 16квітня. Видано під звіт: Басюк О.К. - 120 грн., Романюку О.Ф. – 80 грн.	372	301	120 80	200
7	Авансові звіти. Списуються витрачені суми на виробничі потреби по звітах: Хоменко П.О. – 845 грн., Романюк О.Ф. – 80 грн., Басюк О.К. – 105 грн.	23	372	845 80 105	1030
8	Звіт касира за 29 квітня. Надійшло від Басюк О.К. Залишок авансу	301	372		15
9	Звіт касира за 30 квітня. Внесок на поточний рахунок.	311	301		29
	Разом	-	-		3119

Запишемо кореспонденцію рахунків на відкриті рахунки синтетичного та аналітичного обліку, відповідно вказуючи номер операції за реєстраційним журналом.

Синтетичні рахунки ТОВ «Альфа» за квітень 2012 року.

Дт 10 Кт

ПС:30 000
До: -	Ко: -
Кс: 300 000

Дт 23 Кт

ПС:10 200
4) 86
7) 1 030
До:1 116	Ко:-
Кс: 11 316

Дт 30 Кт

ПС: 500
300	300
5) 214	6) 200
8) 15	9) 29
До:	Ко: 529
Кс: 500

Дт 31 Кт

ПС: 36 000
9) 29	1) 300
	945
	200
До: 29	Ко: 1 445
Кс:34 584

Дт 372 Кт

ПС:700	ПС: 200
2) 300	4)86
3) 945	5)14
6)200	7)1 030
	8) 15
До:1 445	Ко: 1 145
Кс: 200	Кс: 600

Дт 40 Кт

	ПС: 326 800
До:-	Ко:-
	Кс: 326 800

Дт 65 Кт

	ПС: 20 400
До:-	Ко:-
	Кс: 20 400

Дт 66 Кт

	ПС: 800
До:-	Ко:-
	Кс: 800