Аналітичні рахунки тов «Альфа» за розрахунками з підзвітними особами за квітень 2012 року

372

Дт Басюк О.К. Кт

Пс: 200
2)100	4)86
6)120	5)14
	7)105
	8)15
До:220	Ко:220
Кс:200

372

Дт Романюк О.Ф. Кт

	Пс:200
2)200	7)80
80
До:280	Ко:80
	Кс:0

372

Дт Хоменко П.О. Кт

Пс:500
3)945	7)845
До:945	Ко:845
Кс:600

372

Дт Сорока П.П. Кт

Пс:-
До:-	Ко:-
Кс:-

Примітка: (почитайте!!!)

1. Кожна господарська операція записується одночасно на синтетичних і аналітичних рахунках.

2. При визначенні залишків на рахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами» слід визначити їх в аналітичних рахунках, а потім переносити на синтетичний рахунок 372.

Для перевірки записів у рахунках складаємо оборотні відомості по синтетичних і аналітичних рахунках.

Оборотна відомість синтетичних рахунків

ТОВ «Альфа» за квітень 2012 року.

№ 3/п	Найменування рахунку	Сальдо на 01.04		Оборот за квітень		Сальдо на 30.04
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
10	ОЗ	300 000				300 000
23	Виробництво	10 200		1 116		11 316
301	Каса	500		529	529	500
311	Поточні рахунки в нац.. валюті	36 000		29	1 445	34 584
372	Розрахунки з підзвітними особами	700	200	1 445	1 145	800
40	Ск		326 000				326 000
65	розрахунки за страхуванням		20 400				20 400
66	Розрахунки з постач і підрядн		800				800
	Разом	347 400	347 400	3 119	3 119	347 200	347 200

Примітка: обороти по Дт і Кт рахунків слід звірити з підсумком реєстраційного журналу.

Оборотна відомість аналітичних рахунків по розрахунках з підзвітними особами ТОВ «Альфа» за квітень 2012 року.

№ з/п	Найменування рахунків	Сальдо на 01.04		Оборот за квітень		Сальдо на 30.04
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Басюк О.К.	200		220	220	200
	Хоменко П.О.	500		945	845	600
	Романюк О.Ф.		200	280	80
	Сорока П.П.
	Разом	700	200	1 445	1 145	800

Підсумок цієї оборотної відомості звіряємо в оборотній відомості синтетичних рахунків із записом по рахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами»

Дані повинні бути однаковими.

Контрольні запитання: (Вам потрібно дати відповідь на них у зошиті)

1. Дайте визначення поняття рахунків БО як елементу його методу?

2. Які рахунки є активними і яка схема записів на них?

3. Які рахунки є пасивними і яка схема записів на них?

4. Що таке кореспонденція рахунків?

5. Дайте визначення понять «синтетичні рахунки», «аналітичні рахунки», «субрахунки»?