Тема 11. Государственный бюджет, налогообложение и фискальная политика

1. Государственный бюджет: структура, функции и проблемы формирования.

2. Сущность, виды и функции налогов. Принципы налогообложения.

3. Кейнсианское обоснование фискальной политики государства.

4. Налоговая система и налоговая политика.

1. Государственный бюджет: функции и структура.

С точки зрения макроэкономического анализа и роли государства в развитии национальной экономики особое значение придается государственным финансам. Категорией финансов является государственный бюджет. Через государственные финансы перераспределяется значительная часть валового продукта разных стран: от 1/3 до 1/2 ВВП.

Финансы – система сложившихся в обществе экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода.

Субъектами финансовых отношений являются: государство, фирмы, различные объединения, организации и отдельные граждане.

Совокупность финансовых отношений в рамках национальной экономики образуют финансовую систему государства. Финансовая система включает в себя:

1) совокупность бюджетов всех уровней;

2) внебюджетные фонды;

3) специальные правительственные фонды (валютные резервы государства);

4) финансы государственных предприятий.

Финансовая система определяется взаимосвязью следующих элементов:
государственные финансы – связаны с распределением и потреблением части общественного продукта в целях образования денежных фондов, необходимых государству для выполнения своих функций. (Бюджеты, спец. фонды, финансы гос. предприятий, гос. кредит)	финансы частных корпораций выражают денежные отношения, которые возникают в ходе их экономической деятельности и обеспечивают процесс производства и получения прибыли. (Денежный капитал, различные денежные фонды предприятия)	финансы населения - финансовые отношения между физическими лицами, совместно проживающими или ведущими совместное хозяйство

Значение государственных финансов в современной экономике:

1. Инструмент воздействия на процесс общественного воспроизводства (посредством распределения и перераспределения ВВП и национального дохода между классами и социальными группами, между различными сферами общественного производства, отраслями материальной и нематериальной сфер).

2. Способствуют поддержанию темпов экономического роста.

3. Помогают в развитии ключевых отраслей народного хозяйства.

4. Способствуют структурной перестройке экономики (регулирование микро- и макроэкономических пропорций в общественном хозяйстве).

5. Ускоряют НТП.

6. Реализуют социальные программы.

7. Служат материальной основой существования самого государства.

Функции финансов:

1. аккумулирующая – создание материальной основы функционирования государства;

2. регулирующая – стимулирование деятельности субъектов финансовых отношений;

3. распределительная – распределение и перераспределение денежных средств между субъектами финансовых отношений;

4. контрольная – контроль за поступлением и использованием денежных средств по целевому назначению.

Способом осуществления основных функций финансов является финансовая политика. Финансовая политика – совокупность государственных мероприятий по мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию на основе финансового законодательства страны.

Направления финансовой политики государства:

1) фискальная политика – использование возможностей правительства взимать налоги и корректировать структуру государственных расходов (средства государственного бюджета) для регулирования уровня деловой активности и решения различных социальных задач с использованием трансфертов;

2) бюджетная политика – мероприятия государства по управлению доходами и расходами бюджета, а также бюджетным дефицитом.

Государственный бюджет – это централизованный фонд денежных ресурсов государства, образуемый для материального обеспечения государственных функций. В нем расписаны доходы и расходы на определенный срок и утвержденные в законодательном порядке.

Функции бюджета:

1. Аккумуляция финансовых ресурсов на нужды государства и общества в целом.

2. Регулирование социально-экономических процессов.

3. Инвестиционная функция.

4. Перераспределение финансовых ресурсов (территориально-региональное, межотраслевое, межведомственное, социальное).

5. Социальная защита.

6. Стимулирование предпринимательской деятельности.

7. Контроль за финансовыми доходами и расходами государства и взаимосвязанных с ним структур.

8. Финансовое обеспечение перехода к рыночной экономике (институты рыночной экономики, формирование рыночного поведения и т.д.).

Государственный бюджет содержит в себе расходы и доходы.

Формы государственных расходов:

1. финансирование экономики;

2. социально-культурные программы;

3. оборона;

4. управление.

Финансовые расходы делятся иногда только на две группы: текущие расходы (платежи по зарплате и закупки товаров и услуг, оплата процентов и трансферты (пенсии, страхование по безработице, льготы ветеранам, пособия, дотации, субсидии, государственные премии) и капиталовложения (инвестиции).

Доходы государственного бюджета формируются за счет:

1. налогов (84 % бюджета);

2. сборов;

3. продажи услуг государственными предприятиями или сдачи в аренду государственной собственности;

4. приватизации государственной собственности;

5. средства, поступающие из-за рубежа (помощь, кредиты).