Анализ движения денежных средств

Кругооборот оборотного капитала непосредственно связан с основными хозяйственными операциями:

• покупки приводят к увеличению запасов сырья, материалов, товаров и кредиторской задолженности;

• производство ведет к росту дебиторской задолженности и денежных средств в кассе и на расчетной счете.

Все эти операции многократно повторяются и сводятся к денежным поступлениям и денежным платежам.

Таблица 4

Движение денежных средств

Показатели	г.	г.	г.
1. Текущая деятельность
1.1. Приток денежных средств: – выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг – авансы, полученные от покупателей – целевое финансирование – прочие поступления (суммы выданные ранее подотчетным лицам)
1.2. Отток денежных средств – оплата приобретенных товаров, работ, услуг – оплата труда – отчисления на социальные нужды – выдача подотчетных сумм – выдача авансов – расчеты с бюджетом – оплата процентов по полученным кредитам, займам – прочие выплаты, перечисления
1.3. ИТОГО: приток (+), отток (–) денежных средств
2. Инвестиционная деятельность
2.1. Приток денежных средств: – выручка от реализации основных средств и другого имущества
2.2. Отток денежных средств: – оплата долевого участия в строительстве – оплата машин, оборудования
ИТОГО: приток (+), отток (–) денежных средств
3. Финансовая деятельность
3.1. Приток денежных средств
3.2. Отток денежных средств – финансовые вложения – выплата дивидендов
ИТОГО: приток (+), отток (–) денежных средств
Всего изменение денежных средств

ВЫВОД:

Анализ движения денежных средств по видам деятельности проводится по данным формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» и бухгалтерского учета двумя методами – прямым и косвенным.

Для оценки движения денежных средств в прямым методом составим аналитическую таблицу.

Анализ дебиторской задолженности

Анализ дебиторской задолженности имеет особое значение в периоды инфляции, когда такая иммобилизация собственных оборотных средств становится особенно невыгодной.

В наиболее общем виде изменения в объеме дебиторской задолженности за год могут быть охарактеризованы данными в бухгалтерском балансе. Ха

Вывод: То обстоятельство, что не происходит резкого сокращения дебиторской задолженности положительно характеризует кредитную политику предприятия по отношению к партнерам, говорит об отсутствии негативных моментов во взаимоотношениях с клиентами (например, сокращение продаж в кредит, потеря потребителей продукции).

Весьма актуален вопрос о сопоставимости дебиторской и кредиторской задолженности.