- •Тема 1. Сутність, принципи й роль страхування
- •1. Необхідність та форми страхового захисту. Страхові фонди
- •Як матеріальна основа страхового захисту. Самострахування,
- •Його джерела й межі доцільного застосування
- •2. Виникнення та етапи розвитку страхування
- •3. Сутність і функції страхування. Сфери застосування страхування
- •Принципи страхування
- •5. Роль страхування в період переходу до ринкової економіки
- •Класифікація за обєктами страхування
- •Класифікація за економічною ознакою
- •Тема 2: Класифікація страхування
- •3.Обовязкове та добровільне страхування
- •Тема 3: Страхові ризики та їх оцінка
- •1. Поняття та основні характеристики ризику. Рівень ризику та розмір шкоди
- •2. Управління ризиком. Роль ризик - менеджменту у виявленні, розпізнаванні та визначенні методів впливу на ризик
- •3. Оцінка ризику та визначення доцільності його страхування. Критерії визначення ціни страхування
- •4. Структура та основи розрахунку страхових тарифів
- •Тема 4: Особисте страхування
- •1. Страхування життя і його основні види.
- •2.Змішане страхування життя.
- •3. Страхування дітей. Весільне страхування
- •4. Страхування рент і пенсій. Довічне страхування
- •5.Особисте обов’язкове страхування. Страхування від нещасних випадків на транспорті
- •Добровільне індивідуальне й колективне страхування від нещасних випадків
- •Медичне страхування
- •Тема 5: Майнове страхування
- •Страхування майна: значення і загальні умови
- •2. Страхування майна юридичних осіб
- •3. Особливості страхування сільськогосподарських підприємств
- •4.Страхування технічних ризиків
- •Страхування виробничих ризиків
- •5.Страхування транспортних засобів: автомобільного, авіаційного і морського.
- •При проведенні морського страхування об’єкти страхування зважаючи на їх значну вартість, як правило підлягають співстрахуванню і перестрахуванню. Страхування повітряних суден
- •Страхування наземного транспорту
- •6.Страхування вантажів
- •7.Страхування майна громадян: будівель і споруд, тварин, домашнього та іншого майна
- •Тема 6: Страхування відповідальності.
- •Страхування відповідальності: сутність і обов’язкові види.
- •2. Страхування цивільної відповідальності власників автотранспортних засобів.
- •3.Моторне страхове бюро і його функції. Міжнародна система “ Зелена картка”.
- •4. Страхування відповідальності товаровиробників за якість продукції.
- •Особливості відповідальності:
- •Способи захисту виробника
- •5. Страхування відповідальності роботодавців.
- •6. Страхування професійної відповідальності.
- •7. Страхування відповідальності за забруднення довкілля.
- •8. Страхування відповідальності за неповернення кредитів
- •Тема 7. Перестрахування і співстрахування.
- •1. Сутність перестрахувальних операцій. Суб’єкти перестрахування. Ринки перестрахування.
- •2. Методи перестрахування. Факультативне і облігаторне перестрахування.
- •3. Форми проведення перестрахувальних операцій. Пропорційне перестрахування. Квотні та ексцедентні договори пропорційного перестрахування, їх характеристика.
- •4.Непропорційне перестрахування
- •5. Співстрахування й механізм його застосування.
- •Тема 8: Доходи , витрати і прибуток страховика. План.
- •Доходи страховика. Доходи від страхової діяльності. Доходи від інвестування тимчасово вільних коштів.
- •2. Витрати страховика: їх склад і економічний зміст собівартості страхових послуг. Виплати страхових сум і страхового відшкодування. Витрати на утримання страхової компанії.
- •3. Прибуток страховика. Визначення прибутку від страхової діяльності. Прибуток від інвестиційної діяльності. Розподіл прибутку.
- •4. Оподаткування страховиків.
- •Тема 9: Фінансова надійність страхової компанії.
- •1. Поняття фінансової надійності та її значення. Формування збалансованого страхового портфеля. Тарифна політика. Перестрахування як метод забезпечення фінансової надійності.
- •2. Страхові резерви. Технічні резерви. Резерви із страхування життя.
- •3. Оцінка платоспроможності страховика. Показники платоспроможності. Фактичний, нормативний запас платоспроможності, порядок їх обчислення.
- •Тема 10. Страховий ринок України
- •Становлення та етапи розвитку страхового ринку України.
- •3.Державний нагляд за страховою діяльністю в Україні
- •4.Перспективи розвитку страхового ринку України
- •3.Принципи страхування.
- •4.Роль страхування в період переходу до ринкової економіки.
4. Оподаткування страховиків.
Страхові компанії повинні сплачувати загальнодержавні податки і збори (обов’язкові платежі) та місцеві податки і збори згідно з чинним податковим законодавством. Однією з важливих особливостей оподаткування страховиків є те, що страхова і інвестиційна діяльність не є об’єктом оподаткування ПДВ, але цей податок нараховується на інші доходи страховика (від оренди, реалізації майна тощо).
Щодо оподаткування прибутку, то для цілей оподаткування прибуток страхової компанії визначений за порядком передбаченим ЗУ “Про страхування” не береться.
Для обрахування податку на прибуток страховика застосовуються норми ЗУ “Про оподаткування прибутку підприємств” , а саме:
податок на прибуток страхових компаній, які здійснюють ризикове страхування оподатковується за ставкою 3%, об’єктом оподаткування виступають отримані страхові платежі за договорами страхування і перестрахування.
звільняються від оподаткування прибутку СК, які здійснюють страхування життя фізичної особи, що передбачає страхову виплату у разі наступних страхових випадків:
Смерть застрахованої особи;
Рішення суду про оголошення застрахованої особи померлою;
Дожиття застрахованої особи до закінчення терміну дії договору страхування або досягнення нею віку, визначеного договором (термін дії договору при цьому повинен бути не менше ніж 120 календарних місяців).
якщо договір страхування життя розірвано і страховик виплачує викупну суму на неї нараховується податок за ставкою 6%;
інші доходи страховика оподатковуються на загальних засадах;
Тема 9: Фінансова надійність страхової компанії.
План:
Поняття фінансової надійності та її значення.
Страхові резерви. Технічні резерви. Резерви із страхування життя.
Оцінка платоспроможності страховика. Показники платоспроможності. Фактичний, нормативний запас платоспроможності, порядок їх обчислення.
1. Поняття фінансової надійності та її значення. Формування збалансованого страхового портфеля. Тарифна політика. Перестрахування як метод забезпечення фінансової надійності.
Особливістю страхової діяльності є те, що страховик приймає від страхувальника гроші не в обмін на суто матеріальний товар чи послугу, а для того, щоб у майбутньому використати їх на страхові виплати тим страхувальникам, які потребуватимуть допомоги. Тому важливим моментом у діяльності страхової компанії є забезпечення фінансової надійності.
Фінансова надійність страховика – це його здатність виконати страхові зобов¢язання, які прийняті за договором страхування та перестрахування у разі впливу несприятливих чинників:
Фінансова надійність забезпечується кількома чинниками:
Розміром власних коштів;
Вірно розрахованими тарифними ставками;
Збалансованим страховим портфелем;
Величиною страхових резервів, адекватних сум, узятих страховиком на себе зобов¢язань;
Розміщенням страхових резервів;
Перестрахуванням.
1.Серед власних коштів виділяють статутний фонд, який формується за кошти засновників і в Україні законодавчо регламентований не нижче як 1 000000 Євро для компаній які здійснюють ризикові види страхування і 1500000 Євро для компаній які здійснюють страхування життя. При створенні страхової компанії або збільшенні зареєстрованого статутного фонду статутний фонд повинен сплачуватися виключно у грошовій формі. Дозволяється формування статутного фонду цінними паперами уряду за номінальною вартістю, але не більше як 25% від загального розміру статутного фонду. До власних коштів відносять також гарантійний фонд, який страховики повинні сформувати і до якого належить додатковий та резервний капітал, а також сума нерозподіленого прибутку.
2.Фінансова надійність страховика залежить від правильного розрахунку тарифних ставок, які є ціною за страхову послугу. В цьому випадку враховується реальна ціна ризику, забезпечується однорідність та стабільність страхових операцій.
3. Збалансований страховий портфель досягається поєднанням в ньому більш безпечних і небезпечних видів страхування, які характеризуються частотою настання подій і величиною збитку. Більш небезпечні ризики генерують великі потенційно можливі збитки, але і приносять більші за обсягати премії (навести приклади).
Наступні фактори фінансової надійності – це достатність страхових резервів і їх розміщення. Розмір с.р. повинен бути адекватний узятим страховим зобов¢язанням. Премії, що акумульовані у страхові резерви певний час знаходяться у страховика і можуть бути інвестовані з метою одержання додаткового доходу. Розміщення страхових резервів в різних активах забезпечує інвестиційну діяльність страховика. Інвестиції повинні бути ліквідні і прибуткові. В окремих періодах за рахунок інвестиційної діяльності можуть покриватися збитки страховика за основною діяльністю (пояснити).
Перестрахування – є теж інструментом у забезпеченості фінансової надійності страховика. Виникнення ситуації перестрахування може бути викликано незбалансованістю страхового портфелю, коливанням результатів діяльності страховика. Без використання такого інструменту як перестрахування фінансова надійність страхової компанії не може вважатися нормальною. Нормальним вважається такий стан коли в перестрахування компанією надається від 5 до 50% усіх ризиків.