На предприятии наличные денежные средства находятся в кассе. Помещение кассы оборудована: металлические двери, решётки на окнах и охранной сигнализацией. Кассиру запрещено передавать свои обязанности другим лицам. В случаи болезни или отпуска передача кассы другому кассиру производятся по приказу директора в присутствии комиссии с составлением акта приёмки - передачи. Ключи от сейфа хранятся у кассира, а дубликаты ключей в отпечатанном кассиром пакете хранятся у директора.

В кассе УП «Бумажная фабрика» лимит не установлен. Срок сдачи наличных денег в банк по мере поступления выручки.

2.2.Документально оформление и учёт кассовых операций

Наличные денежные средства в кассу поступают от фирменного магазина при фабрике и от столовой. При поступлении денежных средств в кассу оформляется приходный кассовый ордер, заполняемым на бланке формы №КО-1 в одном экземпляре (Приложение__). В приходном кассовом ордере указывается: от кого поступили деньги, на какие цели, сумма и дата хозяйственной операции, учётный номер налогоплатель-щика и НДС.

Выручка, поступившая в кассу, полностью сдаётся в банк на рас-чётный счёт предприятия. При этом оформляется расходный кассовый ордер, заполняемый на бланке формы №КО-2 в одном экземпляре (Приложение­­__). В нём указывается: кому, на какие цели, и какая сумма.

Для учёта кассовых операций на фабрике ведётся кассовая книга формы №КО-4 (Приложение__). Книга прошнурована, пронумерована и опечатана сургучной печатью, а на последней странице написана прописью количество листов и стоят подписи директора и главного бухгалтера. При заполнении каждый лист книги складывается пополам и под копировальную бумагу записи ведутся в двух экземплярах – первый остаётся в книге, а второй отрывается и передаётся в бухгалтерию в качестве кассового отчёта со всеми документами.

Ежедневно в кассовой книге подсчитываются обороты за день и остаток денег на конец дня.

Все кассовые операции ведётся на активном счёте 50 «Касса». Поступление денег в кассу записывается по дебету, а выдача денежных средств по кредиту. На счёте 50 сальдо может быть только дебетовое или равное нулю.

По счёту 50 составляются следующие проводки:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Поступление выручки от реализации продукции, товаров, работ и услуг	50	90
Поступление денег в кассу, полученных с расчётного счёта	50	51
Поступление выручка в кассу неиспользованных подотчётных сумм	50	71
Сдача денег на расчётный счёт	51	50
Выдача заработной платы, премий, пособий	70	50
Выдача сумм подотчёт	71	50

2.3.Документы, необходимые для открытия расчётного счёта

Для проведения безналичных платежей фабрика пользуется услугами отделения ОАО «БПС-Сбербанк» в городе Борисове. В банке открыт расчётный счёт. Для открытия расчётного счёта были использованы следующие документы:

1. Заявление для открытия расчётного счёта (Приложение__);

2. Дубликат извещение об учётном номере налогоплательщика (Приложение­­__);

3. Карточки с образцами подписей директора предприятия, главного бухгалтера и образец оттиска печати (карточки - в двух экземплярах);

4. Копию устава предприятия, заверенную райисполкомом зарегистрировавшим устав предприятия и нотариусом.

2.4.Выдача банком наличных денег. Обработка выписок банка

Для получения наличных денег с банка имеется чековая книжка. Для получения чековой книжке руководством предприятия было подано в банк заявление на выдачу чековой книжке.

Ежедневно на расчётный счёт производятся операции по поступле-нию и списанию денежных средств, согласно платёжных поручений (Приложение­­__). Все операции отражаются в выписке банка из лицевого счёта за определённую дату (Приложение__). Выписка проверяется и сверяется с платёжными документами.

Все расчёты отражаются на счёте 51 «Расчётный счёт». Сальдо по счёту 51 может быть только дебетовое. По счёту 51 составляются следующие проводки:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Зачислена выручка за реализованную продукцию на расчётный счёт	51	90
Зачислен кредит банка на расчётный счёт	51	66, 67
Поступление наличных денег в кассу предприятия	50	51
Перечислены налоги в бюджет	68	51
Перечислена задолженность поставщи-кам по краткосрочному кредиту	60, 66	51