Группировка обязательств оао по источникам образования активов
№ п/п |
Группа активов |
№ по табл. 1 |
Подгруппа или отдельные виды активов |
Сумма (руб.) |
I |
Собственные |
|
Капитал в том числе: |
26 993 500 |
|
|
6 |
Добавочный капитал |
500 000 |
|
|
21 |
Нераспределенная прибыль |
920 000 |
|
|
26 |
Прибыль отчетного периода |
2 373 500 |
|
|
32 |
Уставный капитал |
23 200 000 |
|
|
|
Итого по группе I |
26 993 500 |
II |
Заемные |
|
Долгосрочные в том числе: |
1 000 000 |
|
|
7 |
Долгосрочные кредиты банков |
1 000 000 |
|
|
|
Краткосрочные в том числе: |
2 143 000 |
|
|
8 |
Задолженность бюджету по налогам |
395 800 |
|
|
10 |
Задолженность по оплате труда |
306 100 |
|
|
11 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
127 300 |
|
|
13 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуг |
1 005 000 |
|
|
16 |
Краткосрочные кредиты банков |
305 000 |
|
|
29 |
Прочие кредиторы |
3 800 |
|
|
|
Итого по группе II |
3 143 000 |
|
Всего: |
30 136 500 |
||
Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса оао под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200х г.
№ п/п |
Содержание операции |
Вариант №2 |
Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса |
Тип изменений |
|||
Актив баланса |
Пассив баланса |
||||||
сумма (руб.) |
код строки баланса |
изменение (+) или (-) |
код строки баланса |
изменение (+) или (-) |
|||
1 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость |
554 600 |
211 220 |
+ 554 600 |
621 |
+ 554 600 |
III |
2 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
38 400 |
260 260 |
- 38 400 + 38 400 |
|
|
I |
3 |
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет |
11 600 |
260 240 |
- 11 600 + 11 600 |
|
|
I |
4 |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Хг.
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО |
250 000
11 600
261 600 |
260
260 240 |
- 250 000
- 11 600 + 11 600 |
622 |
- 250 000 |
IV
I |
5 |
Депонирована невыданная заработная плата |
6 200 |
|
|
622 625 |
- 6 200 + 6 200 |
II |
6 |
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
35 400 |
|
|
622 624 |
-35 400 +35 400 |
II |
7 |
Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. |
1 206 000 |
260 |
- 1 206 000 |
621 |
- 1 206 000 |
IV |
8 |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы |
300 000 |
260 260 |
+ 300 000 - 300 000 |
|
|
I |
9 |
Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию
б) в погашение дебиторской задолженности ИТОГО |
1 900 000
10 000
1 910 000 |
260 241
260 240 |
+1 900 000 - 1 900 000
+10 000 -10 000 |
|
|
I
I |
10 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) |
1 003 000 |
120 130 |
+1 003 000 - 1 003 000 |
|
|
I |
11 |
Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка |
140 000 |
260 |
-140 000 |
610 |
- 140 000 |
IV |
Общее изменение итога баланса |
5 466 800 |
|
- 1 067 400 |
|
- 1 067 400 |
|
|
На общие изменение итого баланса не влияют I и II типы, поскольку изменение происходит либо в структуре актива, либо в структуре пассива. Изменение баланса происходит под влиянием III и IV типа.
В активе не считаем операции: 2, 3, 4б, 5, 6, 8, 9, 10, то тогда изменение баланса по активам будет составлять 4 425 400
Меняют валюту баланса только III и IV тип изменения баланса.
554 600 - 250 000 – 1 206 000 – 140 000 = - 1 041 400 (уменьшение статей баланса).
Таблица 5