Семинарское занятие: Оборотные средства предприятия

Цель занятия: рассмотреть экономическую сущность понятия «оборотные средства «капитал» предприятия», их функциональные формы и структуру, определить источники формирования оборотных средств и логику планирования потребности предприятий в собственных и заемных оборотных средствах

План семинарского занятия:

1. Экономическая сущность оборотных средств, их состав и структура.

Оборотные средства – часть имущества фирмы, которая используется в хозяйственной деятельности на покрытие текущих расходов и финансовую деятельность, полностью потребляется и возмещается в одном производственном цикле.

Таким образом, оборотные средства участвуют в одном производственном цикле, изменяя свою натурально – вещественную форму, и переносят свою стоимость на готовую продукцию единовременно.

Сущность оборотных средств определяется их ролью в производственной деятельности предприятия – обеспечение непрерывности процесса производства, входе которого оборотные фонды и фонды обращения проходят сферу производства и сферу обращения.

Нормально функционирующее предприятие имеет некоторый запас оборотных средств на всех стадиях их оборота, для обеспечения непрерывность и ритмичность производственного процесса.

по экономическому содержанию, элементам и видам.

Оборотные средства
Экономическое содержание		Элементы и виды
Оборотные производственные фонды	Фонды обращения
Производственные запасы Незавершенное проивзодство Расходы будущих периодов	Готовая продукция на складе и в пути Денежные средства на расчетном счете и в кассе Дебиторская задолженность	Сырье, основные материалы и полуфабрикаты Вспомогательные материалы Топливо и горючее Тара и тарные материалы Запчасти для ремонта Инструменты Хоз. инвентарь Незавершенное производство Полуфабрикаты Расходы будущих периодов Готовая продукция Товары отгруженные Денежные средства Дебиторы

2. Источники формирования оборотных средств.

Источники формирования и пополнения оборотных средств

Источники формирования ОБС – это финансовые ресурсы предприятия, предназначенные для создания запасов ТМЦ и проведения расчетов.

Виды источников:

1) Собственные и приравненные к ним средствам: уставный фонд, прибыль, бюджетные ассигнования, устойчивые пассивы.

Устойчивые пассивы – это средства, которые юридически не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его хозяйственном обороте и которые оно использует. К ним относят:

• переходящая задолженность по заработной плате и отчислениям на социальное страхование;

• резерв предстоящих платежей;

• вознаграждение за выслугу лет;

• средства амортизационного фонда на запасы материалов для капитального ремонта;

• задолженность по авансам и частичной оплате заказов.

2) Заемные: кредиты банка, кредиторская задолженность, фонд развития производства, фонд материального поощрения, фонд социально-культурных мероприятий.

По источникам образования и пополнения оборотные средства делятся на собственные и привлеченные.

Основным источником формирования оборотных фондов и фондов обращения является прибыль предприятия, часть которого направляется на пополнение собственных оборотных средств. К средствам, которые можно приравнять к собственным, относятся устойчивые пассивы.

Источниками привлеченных оборотных средств является краткосрочный кредит банка, средства других кредиторов, коммерческий кредит, кредиторская задолженность.

Краткосрочный кредит, независимо от объектов кредитования, предоставляется сроком до одного года. Кредиты банка позволяют увязать все источники оборотных средств и рационально формировать запасы сырья, материалов, готовой продукции и других видов материальных ценностей.

К привлеченным относятся средства других кредиторов, которые предоставляются предприятиям взаймы под определенный (обусловленный) процент на срок до одного года с оформлением векселя.

Коммерческий кредит предоставляется в товарной форме. Он характеризует кредитное соглашение между двумя субъектами хозяйственной деятельности.

Кредиторская задолженность порождает недостаток собственных оборотных средств. Наличие кредиторской задолженности свидетельствует об участии в хозяйственном обороте предприятия средств других предприятий - это краткосрочные обязательства предприятий, которые возникают по расчетам с бюджетом; по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил и которые не уплачены в срок; по векселям, срок оплаты которых не наступил и которые не уплачены в срок; по краткосрочным кредитам.

Кредиторская задолженность является допустимым, если оно обусловлено действующим порядком расчетов. По кредиторской задолженности привлечение средств происходит в товарной форме в отличие от банковского кредита. Размер и продолжительность просроченной кредиторской задолженности зависят от конкретных условий организации и использования оборотных средств, особенно - от размера и продолжительности просроченной дебиторской задолженности.

3. Определение потребности в оборотных средствах организации.

Одна из важнейших задач управления оборотными средствами – определения их необходимого объема для ритмичной и бесперебойной работы и создания запаса оборотных средств. При этом необходимо учитывать, что чрезмерные запасы приводят к обездвиживанию капитала фирмы, снижению эффективности его работы и рентабельности. Поэтому необходимо, что осуществляется путем нормирования.

Методы нормирования.

Метод прямого счета – расчет запасов по каждому нормируемому элементу оборотных средств через нормы расхода и планы производства, осуществляется через определение частных нормативов и их последующего суммирование.

Определение частных нормативов:

 Производственных запасов

Нпз=Рс*Тдн

Рс -среднесуточное потребление данного вида сырья и материалов

Тдн – норма запаса в днях

 Незавершенного производства

Ннп=В*Тц*Кнз

В – объем среднедневного выпуска продукции по производственной себестоимости

Тц - длительность производственного цикла

Кнз - коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве

 Расходов будущих периодов

Нбп=БПн+БПпл+БПс

БПн – расходы будущих периодов на начало план периода

БПпл расходы будущих периодов в план периоде

БПс расходы будущих периодов, включаемые в себестоимость

 Готовой продукции.

Нгп=В*Тхр

В- среднесуточный выпуск продукции по производственной себестоимости

Тхр- средняя длительность хранения готовой продукции на складе

Определение совокупного норматива.

Сумма частных нормативов

Аналитический (коэффициентный) метод.

Аналитический (коэффициентный) метод может быть использован в том случае, если есть базовый норматив оборотных средств (норматив предыдущего периода). Расчет планируемого норматива проводится путем корректировки подлежащих изменению в предстоящем периоде элементов совокупного норматива на индексы их изменения

4. Показатели и пути повышения эффективности использования оборотных средств.