Тема: Организация безналичных расчетов

Все безналичные расчеты, осуществляемые предприятиями (организациями), можно разделить на две группы:

1. Расчеты по обязательствам предприятия (организации) перед бюджетом, внебюджетными фондами (обязательные отчисления в Пенсионный фонд, фонд занятости и т.д.) и другие тому подобные платежи;

2. Расчеты по товарным операциям и хозяйственным договорам.

Безналичные расчеты регулируются «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации»

Выбор же конкретной формы расчетов является правом хозяйствующих субъектов. В связи с этим форма и порядок расчетов являются неотъемлемым элементом любого хозяйственного договора.

Классификации форм безналичных расчетов

1. Относительно факта свершения сделки :

а) предварительная

б) авансовая оплата продукции (товаров, работ и услуг);

в) оплата по факту свершения сделки.

2.По условиям оплаты сделки:

а) акцептная форма расчетов;

б) безакцептная форма расчетов;

в) аккредитивная форма расчетов;

г) плановые платежи;

д) зачет взаимной задолженности (взаиморасчеты)

3. По используемым платежным средствам:

а) расчеты платежными требованиями;

б) расчеты платежными поручениями;

в) чековая форма расчетов;

г) вексельная форма расчетов.

4. По источникам средств, привлекаемым для финансирования сделки:

♦ за счет собственных средств предприятий (организации);

♦ за счет кредитов и других заемных средств;

♦ за счет средств клиента.

Характеристика форм безналичных расчетов

1. Предварительная оплата и плановые платежи производятся с использованием платежных поручений.

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия (организации) банку о перечислении определенной суммы со своего счет на счет другого предприятия.

Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки, при этом день выписки расчет не принимается. Платежные поручения принимаются банком к исполнению только при наличии средств на счете плательщика, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Платежные поручения используются в следующих случаях:

- предварительная (авансовая) оплата продукции (товаров, работ услуг);

- оплата по факту отгрузки продукции (товаров), выполнения работ оказания услуг;

- плановые платежи;

- оплата с отсрочкой платежа;

- перечисление денежных средств отдельным гражданам (например, заработной платы, алиментов и т.п.) через предприятия связи;

- перечисление налогов и других платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

2. Предварительная (авансовая) оплата

Если условиями договора предусмотрено, что плательщик должен произвести предварительную оплату продукции (товаров, работ, услуг) размер которой определяется договором, то он должен направить в обслуживающий его банк платежное поручение на

получателя. На основании этого платежного поручения бань списывает соответствующую сумму со счета плательщика и зачисляет ее на счет получателя.