- •Організація і методика економічного аналізу
- •Організація і методика економічного аналізу
- •Основні концептуальні поняття, формули та визначення за темами курсу Розділ 1. Аналіз доходів і витрат підприємства
- •Розділ 3. Аналіз ефективності використання трудових ресурсів
- •Розділ 4. Аналіз довгострокових активів підприємства
- •Розділ 5. Аналіз матеріальних ресурсів та ефективності їх використання
- •Розділ 6. Аналіз витрат на виробництво та собівартості продукції
- •Розділ 12. Аналіз інвестиційної діяльності
- •Розділ 13. Аналіз фінансових результатів
- •Розділ 14. Аналіз фінансового стану
- •Розділ 3. Аналіз ефективності використання трудових ресурсів
- •Розділ 4. Аналіз довгострокових активів підприємства
- •Розділ 5. Аналіз матеріальних ресурсів та ефективності їх використання
- •Розділ 6. Аналіз витрат на виробництво та собівартості продукції
- •Завдання 70
- •Розділ 13. Аналіз фінансових результатів і рентабельності
Завдання 70
Актив балансу |
На початок року |
На кінець року |
Зміна за звітний період |
Зміна структури, % |
|||
Сума, тис.грн |
Питома вага, % |
Сума, тис.грн. |
Питома вага, % |
Сума, тис.грн. |
% |
||
1.Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
2.Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
3.Витрати майбутніх періодів |
|
|
|
|
|
|
|
4.Необоротні активи та групи вибуття |
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
|
Завдання 71
Проаналізувати склад, структуру та динаміку необоротних активів, в розрізі наявних статей за даними балансу. Зробити висновки.
Необоротні активи |
На початок року |
На кінець року |
Зміна структури, % |
||||
тис. грн. |
питома вага, % |
тис. грн. |
питома вага, % |
|
|||
Незавершене будівництво |
|
|
|
|
|
||
Основні засоби |
|
|
|
|
|
||
Довгострокові фінансові інвестиції |
|
|
|
|
|
||
Відстрочені податкові активи |
|
|
|
|
|
||
Необоротні активи та групи вибуття |
|
|
|
|
|
||
Разом |
|
|
|
|
|
||
Завдання 72
Проаналізувати склад, структуру, динаміку оборотних активів. Зробити висновки.
Показник |
Минулий рік |
Звітний рік |
Відхилення |
|||
Сума, тис.грн. |
Питома вага,% |
Сума, тис.грн. |
Питома вага,% |
Сума, тис.грн. |
У відсотках, % |
|
Виробничі запаси |
|
|
|
|
|
|
Готова продукція |
|
|
|
|
|
|
Товари |
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті |
|
|
|
|
|
|
Інші оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
Завдання 73
Провести аналіз показників прибутковості оборотного капіталу. Зробити висновки та розробити препозиції для покращення ситуації на підприємстві.
Показники |
Минулий рік |
Звітний рік |
Відхилення (+/-) |
1. Чистий прибуток, тис.грн |
|
|
|
2. Середньорічна сума оборотних активів, тис.грн. |
|
|
|
3.Середньорічна сума виробничих запасів, тис.грн. |
|
|
|
4.Прибутковість оборотного капіталу, % (1:2*100%) |
|
|
|
5.Прибутковість виробничих запасів, % (1:3*100%) |
|
|
|
Розділ 9. Аналіз власного капіталу
Джерела аналізу:
№1. Фінансова звітність Ф №1 “Баланс підприємства”; Ф №2 “Звіт про фінансові результати”; Фінансовий план підприємства (розрахунковий баланс доходів і витрат); плани економічного та соціального розвитку; примітки до річної фінансової звітності; декларація про прибуток підприємства; дані бухгалтерського та податкового обліку та інші.
№2. Звіт про основні показники діяльності підприємства, Форма № 1 – підприємництво (річна, квартальна); Розшифровка матеріальних витрат та послуг сторонніх підприємств (включаючи фізичних осіб-суб’єктів підприємницької діяльності) (додаток до Ф. № 1-підприємництво); Звіт про основні показники діяльності підприємства, Форма № 1 – підприємництво (коротка); Звіт малого підприємництва про виробництво промислової продукції (на власних або орендованих виробничих потужностях) (додаток №1-П (малі) до форми №1-підприємнитво (коротка)); Основні показники господарської і фінансової діяльності селянського (фермерського) господарства форма № 2 (ферм); Звіт про діяльність туристичної організації форма № 1 – тур; Звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість Форма №1-Б (місячна, термінова); Звіт про обсяги реалізованих послуг Форма №1-послуги (річна); Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва: 1.Баланс Форма №1-м; 2. Звіт про фінансові результати Форма №2-м; Звіт „Про суми в оподаткуванні юридичних осіб та фізичних осіб - суб’єктів підприємницької діяльності” Форма №1П (квартальна (річна)) та інші.
Завдання 74
Проаналізувати склад та структуру джерел формування активів підприємства з точки зору наявності власного капіталу. Зробити висновки.
Пасив балансу |
На початок року |
На кінець року |
Зміна (+,-) |
||||
тис. грн |
пит. вага, % |
тис. грн |
пит. вага, % |
тис. грн |
пит. вага, % |
||
Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
Доходи майбутніх періодів |
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
Завдання 75
Проаналізувати склад, структуру та динаміку власного капіталу за звітний період. Зробити висновки.
Власний капітал |
На початок року |
На кінець року |
Зміна (+,-) |
||||
тис. грн |
пит. вага, % |
тис. грн |
пит. вага, % |
тис. грн |
пит. вага, % |
||
Статутний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
Пайовий капітал |
|
|
|
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
|
|
|
|
|
|
|
Резервний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток |
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
Завдання 76
Проаналізувати рух власного капіталу за даними про власний капітал. З’ясувати причини зміни залишків на кінець року порівняно з початком в розрізі його складових. Зробити висновки.
Стаття |
Складові власного капіталу |
|||||
Статутний капітал |
Пайовий капітал |
Додатковий вкладений капітал |
Резервний капітал |
Нерозподілений прибуток |
Разом |
|
Залишок власного капіталу |
|
|
|
|
|
|
Коригування, в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
Скоригований залишок на початок року |
|
|
|
|
|
|
Чистий прибуток (збиток) за звітний період |
|
|
|
|
|
|
Розподіл прибутку |
|
|
|
|
|
|
Внески учасників |
|
|
|
|
|
|
Вилучення капіталу |
|
|
|
|
|
|
Інші зміни в капіталі |
|
|
|
|
|
|
Залишок на кінець року |
|
|
|
|
|
|
Завдання 77
Проаналізувати динаміку власного капіталу, дослідити вплив факторів на його зміну. Зробити висновки.
Власний капітал |
На початок року |
На кінець року |
Вплив фактору |
|||
Статутний капітал |
|
|
|
|
|
|
Пайовий капітал |
|
|
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
|
|
|
|
|
|
Резервний капітал |
|
|
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток |
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
Розділ 10. Аналіз оборотності оборотних коштів
Завдання 78.
Встановити та проаналізувати рівень ділової активності 4-5 підприємств за звітний період за показниками наступної таблиці.
(%)
Показник |
Підприємство № |
Підприємство № |
Підприємство № |
Чистий прибуток |
|
|
|
Дохід (виручка) від реалізації товарів, робіт, послуг |
|
|
|
Собівартість продукції, товарів, робіт, послуг |
|
|
|
Завдання 79.
Розрахувати показники оборотності активів, власного капіталу, дебіторської і кредиторської заборгованості, дослідити їх у динаміці, зробити висновок про рівень ділової активності підприємства.
У тис. грн
Показник |
Роки |
|
минулий |
поточний |
|
1. Чистий дохід від реалізації продукції |
|
|
2. Собівартість реалізованої продукції |
|
|
3. Середня величина активів |
|
|
4. Середня величина власного капіталу |
|
|
5. Середня величина оборотних активів |
|
|
6. Середня дебіторська заборгованість |
|
|
7. Середня кредиторська заборгованість |
|
|
Завдання 80
Розрахувати показники оборотності оборотних активів, запасів, готової продукції, дебіторської заборгованості за її видами, дослідити їх у динаміці, зробити висновок про рівень ділової активності підприємства.
У тис. грн
Показник |
Роки |
|
минулий |
поточний |
|
1. Чистий дохід від реалізації продукції |
|
|
2. Собівартість реалізованої продукції |
|
|
3. Середня величина оборотних активів |
|
|
4. Середня величина запасів |
|
|
5. Середня величина готової продукції |
|
|
6. Середня дебіторська заборгованість |
|
|
Завдання 81
Провести аналіз оборотності оборотних активів підприємства. Розрахувати показники таблиці. Зробити висновки щодо ефективності використання оборотних коштів підприємства..
Показник |
Минулий рік |
Звітний рік |
Відхилення
|
1. Виручка від реалізації, тис.грн. |
|
|
|
2. Кількість днів періоду, що аналізується |
|
|
|
3. Одноденна виручка, тис.грн. |
|
|
|
4. Середня сума оборотних активів, тис.грн. |
|
|
|
6. Коефіцієнт оборотності оборотних коштів, кількість оборотів (ряд 1 / ряд 4) |
|
|
|
7. Коефіцієнт завантаження коштів в обороті (ряд 4 / ряд 1) |
|
|
|
Завдання 82
Порівняти темпи зростання середньої величини активів з темпами зростання виручки від реалізації продукції і чистого прибутку. Зробити загальний висновок про фінансовий стан підприємства. Визначити рентабельність продажу і проаналізувати ефективність підприємницької діяльності.
Показник |
Минулий рік |
Звітний рік |
Темп зростання, % |
1.Чистий прибуток тис. грн |
|
|
|
2.Чиста виручка від реалізації продукції тис. грн |
|
|
|
3.Середня величина активів тис. грн |
|
|
|
Розділ 11 Аналіз зовнішньоекономічної діяльності
Джерела аналізу:
Джерелами інформації для аналізу зовнішньо-економічної діяльності є дані фінансової (Баланс Ф-1, Звіт про фінансові результати Ф-2, Звіт про власний капітал Ф-4,) та статистичної звітності (Звіт підприємства (об’єднання) по продукції Ф-1-П, Звіт про експорт (імпорт) товарів Ф 8-ЗЕД, Звіт про експорт (імпорт) послуг Ф 9 ЗЕД), бухгалтерського та оперативного обліку (залежно від форм обліку: відомість 16, журна-ордер 6, журнал-ордер 4, головна книга, книги та відомості реєстрації акцій та їх власників, договори на купівлю акцій, договори на поставку та ін.).
Завдання 83.
Провести аналіз виконання експортних угод за квартами ми року. Розрахувати суму недопоставленої продукції в цілому за рік та в розрізі кварталів. Визначити можливі відхилення від заключних експортних угод та вказати причини цих порушень за даними наступної таблиці Зробити висновки за розрахунками.
Періоди року |
План (прогноз поставки продукції за експортними угодами), тис. грн. |
Фактично виконано зобов’язань за експортними угодами, тис. грн. |
Порушення обсягу поставки продукції за експертними угодами, тис. грн. |
Виконання зобов’язань за експертними угодами, % |
1 квартал |
|
|
|
|
2 квартал |
|
|
|
|
3 квартал |
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
Всього за рік |
|
|
|
|
Завдання 84.
Провести аналіз динаміки обсягу реалізації продукції в межах України та за її межами, аналіз структури реалізації продукції, оцінка основних змін щодо експортованої продукції (за її складовими). Зробити висновки.
Показник |
Фактично за рік |
Відхилення (+,-), тис.грн. |
|
минулий, тис.грн. |
звітний, тис.грн. |
||
Загальний обсяг реалізованої продукції (робіт, послуг), тис.грн. |
|
|
|
|
|
|
|
Обсяг продукції за експортними угодами у порівняних цінах, тис.грн. |
|
|
|
в тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
Питома вага продукції реалізованої в межах України,% |
|
|
|
Питома вага продукції реалізованої в межах СНД,% |
|
|
|
Питома вага продукції реалізованої за межами СНД,% |
|
|
|
Завдання 85
Проаналізувати виконання плану поставок по експортних операціях в розрізі країн експортерів. Зробити висновки.
Країна |
План, дол. |
Факт. дол. |
% виконання плану |
Відхилення (+, -) |
Естонія |
|
|
|
|
Білорусь |
|
|
|
|
Росія |
|
|
|
|
Всього |
|
|
|
|
Завдання 86
Провести аналіз зміни структури експорту і структурних зрушень в ньому в розрізі партнерів ближнього та дальнього зарубіжжя. Зробити висновки.
Країни |
Минулий рік |
Звітний рік |
Зміна(+,-) |
|||||
відвантаження, тис. гри |
питома вага. % |
відвантаження, тис. гри |
питома сага, % |
сума, тис. грн. |
структури, п. |
|||
Партнери з дальнього зарубіжжя |
|
|
|
|
|
|
||
Партнери з СНД, крім Росії |
|
|
|
|
|
|
||
Партнери з Росії |
|
|
|
|
|
|
||
Всього |
|
|
|
|
|
|
||
Завдання 87
Проаналізувати обсяги і строки експортних поставок в розрізі країн та фірм. Зробити висновки.
№ догово ру |
Країна і фірма |
План |
Факт |
Відхилення (+, -) |
||||
вартість, дол |
строк, дні |
вартістьдол. |
строк, дні |
вартістьдол. |
Строк, дні |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Завдання 88
Проаналізувати виконання плану з асортименту товарів, що експортуються (в розрізі країн, в розрізі товарів).
Асортимент |
План, тис. уп. * |
Факт, тис. уп |
Зараховується у виконання плану за асортиментом, тис. уп. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Завдання 89
Здійснити аналіз структури продукції, реалізованої за експортними контрактами. Зробити висновки.
Показник |
За минулий період |
За звітний період |
Відхилення абсол. (±) |
Відхилення, % |
|
||
|
|||||||
сума |
% |
сума |
% |
||||
Обсяг реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) без ПДВ* |
|
|
|
|
|
|
|
Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг), реалізованої за експортними контрактами, — усього |
|
|
|
|
|
|
|
у т. ч. |
|
|
|
|
|
|
|
– за прямими експортними договорами |
|
|
|
|
|
|
|
– за бартерними угодами |
|
|
|
|
|
|
|
– на умовах консигнації |
|
|
|
|
|
|
|
– реекспортні поставки товарів |
|
|
|
|
|
|
|
– перероблення давальницької сировини |
|
|
|
|
|
|
|
Завдання 90.
Провести аналіз впливу факторів на обсяг реалізованої продукції за експортними угодами. Скласти баланс факторів. Зробити висновки.
Показник |
Минулий рік |
Звітний рік |
Відхилення (+,-) |
1.Обсяг реалізованої продукції за експортними угодами (РЕУ), тис.грн |
|
|
|
2. Кількість експортних угод (контрактів) (КУ), шт. |
|
|
|
3. Середня сума експортної угоди (контракту) за звітний період (СЕУ), тис.грн.(1:2) |
|
|
|
4. Кількості споживачів (покупців), що передбачені експортними угодами (КС), шт. |
|
|
|
5. Середня кількість експортних угод (контрактів) на одного споживача (покупця) (КУС), шт. (2:4) |
|
|
|
Завдання 19.
Провести аналіз впливу зміни кількості номенклатурних позицій (видів продукції) та відповідної середньої ціни певного виду продукції (робіт, послуг) виконання сум експортних угод за певними видами продукції.
Показник |
Укладені експортні угоди |
Фактично виконані експортні угоди |
Відхилення (+,-) |
Сума експортної угоди (вартість), тис. грн. |
|
|
|
Кількість певного виду продукції (виробів), шт.. |
|
|
|
Середня ціна певного виду продукції (виробу) за угодою, грн. |
|
|
|
Завдання 92.
Провести аналіз впливу факторів (структури продукції і ціни) на виконання експортних угод за номенклатурними позиціями
Види продукції (номенклатурні позиції) |
Обсяг експортної продукції, тис.грн. |
Відхилення (+,-) |
||||
за планом |
фактично в планових цінах |
факт |
разом (3:1) |
в т.ч. за рахунок |
||
структури (2:1) |
ціни (3:2) |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
А |
|
|
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
|
|
В |
|
|
|
|
|
|
Завдання 93
За даними наведеної таблиці проаналізувати стан та структуру ринку збуту основних видів продукції, оцінити його зміни за звітний період та розробити основні напрями щодо покращення структури ринку збуту. Дати маркетингову оцінку щодо прогнозів на майбутнє.
Показники |
Обсяг реалізації, тис. грн. |
Структура обсягу реалізації |
Відхилення |
|||
|
минулий рік, тис.грн |
звітний рік, тис.грн |
минулий рік, тис.грн |
звітний рік, тис.грн |
(+; -) |
у % |
Місцевий ринок |
|
|
|
|
|
|
В межах області |
|
|
|
|
|
|
В межах України |
|
|
|
|
|
|
За межами України: |
|
|
|
|
|
|
в тому числі: - країни СНД; |
|
|
|
|
|
|
- дальнє зарубіжжя. |
|
|
|
|
|
|
Разом: |
|
|
|
|
|
|
Завдання 94
Провести аналіз зовнішньоекономічної діяльності підприємства. Оцінити місткість товарного ринку та визначити можливий обсяг збуту товару суб’єктом господарювання. Охарактеризувати причини та наслідки змін, що відбулися.
Показники |
Минулий рік |
Звітний рік |
Відхилення |
Обсяг випуску продукції |
|
|
|
Залишки товарних запасів |
|
|
|
Імпорт продукції |
|
|
|
Експорт продукції |
|
|
|
Місткість ринку |
|
|
|
Завдання 95
Проаналізувати існуючі канали збуту основної продукції суб’єкта господарювання за обсягом реалізації та кількістю торгових точок. Визначити зміни щодо структури обсягу реалізації за існуючими каналами збуту. Вказати можливі причини зміни каналів збуту та кількості торгових точок по них.
Канали збуту |
Обсяг реалізації |
|||
в абсолютній сумі, тис. грн. |
структура, % |
|||
Роки |
||||
2008 |
23009 |
2008 |
2009 |
|
Оптові торгові організації |
|
|
|
|
Роздрібні торгові організації |
|
|
|
|
Спеціалізовані крамниці |
|
|
|
|
Відділи у торгових центрах та будинках |
|
|
|
|
Промислові підприємства |
|
|
|
|
Інші |
|
|
|
|
Загальний обсяг реалізації |
|
|
|
|
Розділ 12. Аналіз інвестиційної діяльності
Джерела аналізу:
Джерелами інформації для аналізу інвестиційної діяльності є дані фінансової (Баланс Ф-1 (перший, другий розділ активу балансу), Звіт про фінансові результати Ф-2, Звіт про рух грошових коштів (розділ 2) Ф-3, Примітки до річної фінансової звітності) та статистичної звітності, а саме: Звіт про будівництво будівель і споруд Ф-2-кб, Звіт про капітальні інвестиції Ф-2-інвестиції, Звіт про введення в дію основних фондів, будівель, споруд та потужностей Ф- 2-кб (потужності), Звіт про випуск, реалізацію та обіг цінних паперів Ф-2-Б та ін., інформація бухгалтерського та оперативного обліку.
Завдання 96.
Провести аналіз обсягів та структури інвестиційних вкладень підприємства (реальні інвестиції, фінансові). Зробити висновки.
Показник |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Відхилення |
|||
сума, тис. грн |
структура, % |
сума, тис. грн |
структура, % |
сума, тис. грн |
структура, % |
|
Реальні інвестиції: |
2012 |
|
4980 |
|
|
|
у т.ч.: основні засоби |
|
|
|
|
|
|
незавершене будівництво |
|
|
|
|
|
|
нематеріальні активи |
|
|
|
|
|
|
Фінансові інвестиції |
|
|
|
|
|
|
у т.ч.: довгострокові |
|
|
|
|
|
|
поточні |
|
|
|
|
|
|
інші |
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|
|
|
Завдання97.
Провести аналіз грошових потоків від інвестиційної діяльності в динаміці. Зробити висновки.
У тис. грн.
Показник |
За звітний період |
За попередній період |
Зміна (+,-) |
Реалізація фінансових інвестицій |
|
|
|
Реалізація необоротних активів |
|
|
|
Отримані відсотки |
|
|
|
Отримані дивіденди |
|
|
|
Інші надходження |
|
|
|
Усього надходжень |
|
|
|
Придбання фінансових інвестицій |
|
|
|
Придбання необоротних активів |
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій (видатки) |
|
|
|
Усього видатків |
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
|
|
|
Завдання98.
Визначити і проаналізувати рентабельності інвестиційних проектів. Зробити висновки.
№ проекту |
IS |
CF |
NPV |
IR ( %) |
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
Завдання 99.
Розрахувати загальну суму дисконтованого грошового доходу.. величину чистої приведеної вартості. Зробити висновок про доцільність здійснення інвестиційного проекту.
Грошові потоки за даними обліку |
Рік впровадження |
Роки експлуатації |
|||||
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
6-й |
||
Інвестиційні витрати |
|
|
|
|
|
|
|
Експлуатаційні витрати |
|
|
|
|
|
|
|
Економія фонду оплати праці |
|
|
|
|
|
|
|
Виручка від продажу обладнання |
|
|
|
|
|
|
|
Загальні річні грошові потоки |
|
|
|
|
|
|
|