28. Необходимость и сущность налогов

Налоги – обязательные платежи физ/юр лиц в бюджетную систему в зависимости от стоимости имущества, размера дохода или объёма потребления.

Это плата общества за исполнение государством его функций, которая имеет форму отчислений части стоимости ВВП на общегосударственные и общественные потребности.

Налоги являются самым эффективным инструментом влияния государства на общественное производство, его динамику и структуру, на развитие науки и техники, масштабы социальных гарантий населению. Отсутствие налогов парализует финансовую систему государства в целом, делают её недееспособной, лишают её смысла.

Признаки налога:

1. одностороннее движение взимания

2. обязательный порядок поступления в бюджет

3. отсутствие целевого направления

4. безэквивалентный характер отношений плательщика налога с государством

5. периодичность оплаты налогов.

Задачи налогов:

1. обеспечить формирования доходов бюджетной системы

2. главный рычаг регулирования социально-экономических процессов в обществе.

Преимущества: высокая эффективность, обязательный характер. Высокая эффективность налогов, обязательный характер налогов.

Недостатки: низкая стабильность, зависимость от политического давления, определяют часть прибыли в распоряжении хоз.С. устанавливаются в Законодательном порядке.

29. Принципы налогообложения и функции налогов

Функции налогов:

1. Фискальная – обеспечение поступлений средств в бюджет. Определяет общественное назначение налогов.

2. Контрольная – реализуется в процессе налогообложения. Определяет рациональный, сбалансированный характер налоговой системы, её ответственность поставленным целям.

3. распределительная – связана с первичным и вторичным распределением ВВП и НД

4. стимулирующая – формирует систему льгот, изменение объектов налогообложения, ставок, количества налогов.

1. Классификация налогов

Признаки:

+по форме налогообложения:

• прямые – установлены на доход и имущество; объём налога зависит от налоговой базы.

• Непрямые (акцизы, пошлина) – определяются объёмами потребления и выступают как надбавки к цене товара, работ/услуг.

+по уровню установления:

• общегосударственные налоги

• местные налоги

+по источнику оплаты:

• финансирование за счётвыручки от реализации (акциз, НДС и др.)

• включенные в себестоимость (отчисления на соц.страх)

• финансирование за счёт прибыли (наолг на имущество, на прибыль, отчисления в фонд инвалидов и др.)

+в зависимости от канала поступления:

• государственные

• местныепропорциональные

• внебюджетные

+в зависимости от срока взимания:

• разовые (с имущества, курортный сбор)

• систематический

31. Налоговая политика

Налоговая политика - это деятельность гос-ва в сфере установления, взыскания и контроля за поступлением налогов; совокупность средст, которые проводятся государством через налоговую систему при помощи налогового механизма.

Налоговая политика выражается в видах применяемых налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, в налоговых льготах.

Должна быть эффективным антикризисным средством для повышения деловой активности и роста экономического потенциала государства.

Значение налоговой политики:

1. влияние на состояние хозяйственной конъюнктуры

2. распределение и перераспределение ВНП

3. накопление необходимых ресурсов для финансирования социальных и экономических программ.

Принципы построения налоговой политики:

*** платежеспособность

*** полученные блага