Раздел 8. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения (усн)

Контрольные вопросы:

• охарактеризуйте экономическую сущность, цель и задачи УСН, а также необходимость ее применения;

• назовите основной закон, регулирующий порядок применения УСН;

• перечислите субъекты, не имеющие право применять УСН;

• опишите критерии, которые необходимо соблюдать при переходе и применении УСН;

• перечислите налоги, которые не уплачиваются в связи с применением УСН;

• перечислите налоги, которые уплачиваются в связи с применением УСН;

• укажите объекты налогообложения при применении УСН;

• укажите метод признания доходов и расходов при применении УСН;

• назовите порядок признания убытков при объекте налогообложения «доходы – расходы»;

• опишите порядок прекращения применения УСН.

ТЕСТЫ к разделу 8:

8.1. Применять УСН имеют право:

а) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России;

б) акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью, а также индивидуальные предприниматели;

в) все малые субъекты хозяйствования;

г)организации вне зависимости от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели, соблюдающие нормативы, установленные НК РФ.

8.2. Применение УСН дает право не являться плательщиком налогов:

а) налога на прибыль, НДС, НДФЛ, транспортного, земельного налога, налога на имущество организации;

б) взносов во внебюджетные фонды налога на прибыль, НДС, транспортного, земельного налога, налога на имущество организации;

в) налога на прибыль, налога на имущество организации, НДС;

г) всех налогов, предусмотренных НК РФ.

8.3. Не имеют право применять УСН:

а) страховые организации и профессиональные участники рынка ценных бумаг;

б) банковские учреждения и инвестиционные фонды;

в) организации любого вида деятельности, у которых среднегодовая балансовая стоимость амортизируемого имущества превысила 100 млн. рублей;

г) все перечисленные.

8.4. Налогоплательщики имеют право применять УСН, если доходы за финансовый год не превышают:

а) 50 миллионов рублей;

б) 100 миллионов рублей;;

в) 60 миллионов рублей;

г) 10 миллионов рублей.

8.5. Одним из объектов налогообложения при применении УСН является:

а) балансовая прибыль предприятия;

б) балансовая стоимость имущества;

в) объем реализации продукции (товаров, работ, услуг);

г) доход организации.

8.6. Действующим законодательством установлены следующие налоговые ставки единого налога:

а) 18%, 10%, 0%;

б) 13%, 30%, 9%;

в) 20% и 9%;

г) 15% и 6%.

8.7. В случае превышения расходов над доходами убытки прошлых лет принимаются в размере:

а) 50%;

б) 30%;

в) 100%;

г) 75% .

8.8. Минимальный налог уплачивается в случае:

а) уровня рентабельности ниже 10%;

б) превышения расходов над доходами;

в) ведения некоторых видов деятельности, определенных законодательством

г) в любом из перечисленных случаев.

8.9. Минимальный налог уплачивается в размере:

а) 5% от дохода;

б) 1% от дохода;

в) 10% от дохода;

г) 7% от дохода.

8.10. «Входной» НДС по ТМЦ, работам, услугам, предназначенных для производственных целей:

а) включается в их стоимость с последующим отнесением на расходы;

б) включается в расходы отдельной строкой в период их оприходования;

в) включается в расходы отдельной строкой в период их оплаты;

г) принимается к вычету в период их оплаты.

8.11. При применении УСН НК РФ предусмотрен следующий метод признания доходов и расходов:

а) любой метод, предусмотренный учетной политикой;

б) метод начисления;

в) кассовый метод;

г) метод начисления или кассовый метод в зависимости от годового объема реализации.

8.12. При применении УСН налогоплательщики:

а) обязаны выписывать счета-фактуры, поскольку являются плательщиками НДС ;

б) не обязаны выписывать счета-фактуры, поскольку не являются плательщиками НДС;

в) в зависимости от условий, указанных в учетной политике организации;

г) нет правильного ответа.

8.13. При применении УСН налогоплательщики обязаны вести:

а) книгу покупок и продаж;

б) книгу доходов и расходов;

в) регистры бухгалтерского учета;

г) главную книгу.

8.14. Налогоплательщик имеет право подать заявление о применении УСН, если размер дохода за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на УСН, не превысил:

а) 45 миллионов рублей;

б) 100 миллионов рублей;

в) 60 миллионов рублей;

г) 50 миллионов рублей.

8.15. Налогоплательщик теряют право на применение УСН, если среднесписочная численность превысила:

а) 50 человек;

б) 100 человек;

в) 30 человек;

г) 200 человек.