14. Обоснуйте назначение вечерней кассы банка. Охарактеризуйте порядок приёма денежной наличности вечерней кассой банка.

Для приема денежной выручки от юридических лиц, имеющих посто­янную денежную выручку, а также валютных и других ценностей обмен­ных пунктов после окончания операционного дня в банке может быть от­крыта вечерняя касса.

Прием денежной наличности в вечерней кассе производится кассиром под контролем бухгалтера-контролера, имеющего право контрольной подписи.

Получив от контролирующего работника приходный кассовый доку­мент, составленный в количестве экземпляров, необходимом для отраже­ния операции по приему денежной наличности, кассир принимает денеж­ную наличность.

В вечерней кассе должен быть список организаций, которым разрешено оформлять препроводительные документы к сумке с денежной наличностью и платежными инструкциями за подписью одного должностного лица.

Сдачу сумок осуществляет старший бригадир инкассаторов в присут­ствии всех инкассаторов этой бригады. Инкассатор-сборщик предъявляет контролирующему работнику накладные к сумкам с денежной выручкой, входящие в комплект препроводительных ведомостей к сумкам с денеж­ной выручкой. Контролирующий работник проверяет правильность запол­нения и соответствие записей в накладных из комплекта препроводитель­ных ведомостей, соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок с данными справки о выданных инкассаторам сумках.

Кассир вечерней кассы при приеме сумок проверяет:

• нет ли на поступивших сумках внешних повреждений;

• четкость оттисков пломбиров на пломбах;

• соответствие номеров поступивших сумок номерам, указанным в накладных.

После приема сумок с денежной выручкой по каждому маршруту все ра­ботники вечерней кассы и члены бригады инкассаторов подписывают оба эк­земпляра журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Составляется справка о принятых вечерней кассой сумках с ценностями и по­рожних сумках. Кассир под контролем контролирующего работника произво­дит подсчет сумок, сверяет их количество с количеством, указанным в журна­ле, после чего сумки помещаются в хранилище вечерней кассы. На следующий день работники вечерней кассы сдают сумки в кассу пересчета работнику, контролирующему пересчет инкассированной денежной выручки.

15. Сформулируйте основное условие совершения операции по счёту. Охарактеризуйте порядок приёма документов к счетам клиентов в банк. Раскройте правила совершения операций по счетам клиентов при наличии средств на счёте и при их недостаточности.

Все опера­ции по счетам клиентов совершаются только на основании надлежаще оформленных денежно-расчетных документов.

Основная часть расчетов и платежей, совершаемых в безна­личном порядке по счетам клиентов банка, осуществляется на основании банковского перевода.

Представляемые инициатором расчетные документы должны отвечать требованиям, предъявля­емым к оформлению документов. В документах должны быть заполнены все обязательные реквизиты, присутствовать оттиск печати и подписи лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

При приеме документов на безна­личное перечисление средств ответственный исполнитель бан­ка проверяет:

1. правильность заполнения документа, наличие обязатель­ных реквизитов, оттиска печати, подписей;

2. возможность совершения операции исходя из остатка средств на текущем (или другом) счете плательщика, а также состояния корреспондентского счета банка;

3. законность совершения операции.

Документы исполняются банком при наличии на счете плательщика средств в размере, доста­точном для проведения платежа. В случае недостаточности или отсутствия средств на счете плательщика документы опла­чиваются с учетом действующей очередности платежей

В пределах одной группы очередности платежи осуществляются в порядке календарного поступления документов в банк плательщика. Вместе с тем законодатель­ством могут быть предусмотрены некоторые исключения из этого правила, например, право плательщика, самостоятельно определять очередность платежей 4-й группы. Платежи по ис­полнительным документам суда осуществляются в первоочередном порядке в той или иной группе очередности, к которой относится предмет иска.

При наличии договора между банком и клиентом на прием к исполнению документов в случае отсутствия или недостаточ­ности средств на счете плательщика расчетные документы по­мещаются в картотеку к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В данной картотеке документы находятся один месяц с даты поступления, если иной период не установ­лен договором между банком и клиентом. Документы из кар­тотеки могут оплачиваться частично. При исполнении расчетных документов ответственный испол­нитель банка проставляет на документах свою дату и подпись.

16. Охарактеризуйте действующую в банках Республики Беларусь очерёдность оплаты расчётных документов.

В случае недостаточности или отсутствия средств на счете плательщика документы опла­чиваются с учетом действующей очередности платежей. В на­стоящее время установлена следующая очередность платежей при расчетах между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями.

Вне очереди выплачиваются средства:

• за закупаемые у физических лиц молоко и скот;

• на неотложные нужды (в размере до 20% средств, посту­пивших на счет за предыдущий месяц);

• на погашение задолженности по выплате заработной пла­ты в размере 1,5 бюджета прожиточного минимума для трудо­способного населения, скорректированного на индекс потре­бительских цен с учетом коэффициентов повышения тариф­ных ставок;

• на погашение задолженности по банковским кредитам, выданным на выплату задолженности по заработной плате в пределах установленного бюджета прожиточного минимума.

1-я группа очередности включает следующие платежи:

• в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюд­жетные фонды;

• по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, сумм по возмещению вреда в связи с увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца и по обязательному страхованию от несчастных случаев на про­изводстве и профессиональных заболеваний;

• за реализованные материальные ценности государствен­ного и мобилизационного резервов;

• по исполнению обеспеченных залогом обязательств по бан­ковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством.

2-я группа очередности включает платежи:

• за полученные природный газ, электрическую и тепловую энергию;

• за коммунальные услуги;

• в погашение задолженности по банковским кредитам и процентам по ним;

• по бесспорному взысканию пени за невыполненные в срок обязательства по оплате потребителями полученного при­родного газа, тепловой и электрической энергии.

3-я группа очередности — платежи за сельскохозяйственную продукцию, продукты ее переработки, продовольственные то­вары и лекарственные препараты, а также книжную продук­цию, связанную с образованием, наукой и культурой;

4-я группа очередности — прочие платежи по безналичным расчетам за товары, работы, услуги, по выплате заработной платы, другие платежи.

В пределах одной группы очередности платежи осуществляются в порядке календарного поступления документов в банк плательщика. Вместе с тем дано право плательщику самостоятельно определять очередность платежей 4-й группы.