- •Перечислите основные подходы организации бухгалтерского учёта в банках. Назовите основные задачи бухгалтерского учёта в банках, вытекающие из соблюдения общих подходов.
- •Охарактеризуйте особенности бухгалтерского учёта в банках. Обоснуйте значение рациональной его организации и чёткой постановки.
- •Дайте определение понятиям «операционный день банка», «банковский день». Назовите основные составляющие организации операционного дня банка.
- •Охарактеризуйте организацию рабочего дня ответственного исполнителя учётно-операционного отдела банка.
- •Назовите основные виды внутреннего контроля в банке и охарактеризуйте их. Перечислите операции банка при которых внутренний контроль обязателен. Назовите направления внутреннего контроля.
- •Перечислите основные регистры синтетического учета, используемые в банках, и охарактеризуйте их.
- •Назовите основные регистры аналитического учёта и охарактеризуйте их. Перечислите основные реквизиты лицевого счёта.
- •9. Охарактеризуйте порядок подготовки к хранению и хранение кассовых документов.
- •Раскройте сущность межбанковских расчётов и корреспондентских отношений. Обоснуйте назначение корреспондентского счёта
- •14. Обоснуйте назначение вечерней кассы банка. Охарактеризуйте порядок приёма денежной наличности вечерней кассой банка.
- •17. Дайте определение понятию «Банковский вклад (депозит)». Перечислите основные их виды. Охарактеризуйте порядок синтетического учёта вкладных (депозитных операций) и процентов по ним
- •Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта отчислений календарных взносов в резерв защиты средств физических лиц.
- •Охарактеризуйте ежедневную отчётность банка по вкладным операциям физических лиц
- •Сформулируйте принципы осуществления межбанковских расчётов в системе «biss». Охарактеризуйте балансовые счета по учёту межбанковских расчётов.
- •Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта причитающихся банку доходов по кредитным операциям.
- •Охарактеризуйте основные принципы отражения в учёте операций по приобретению ценных бумаг.
- •Охарактеризуйте порядок работы банка фактора и банка должника с расчётными документами по факторингу.
- •Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта операций с сертификатами, выпущенными банком
- •Охарактеризуйте балансовые счета, используемые в бухгалтерском учёте валютно-обменных операций в обменном пункте. Назовите регистры учёта по валютно-обменным операциям с физическими лицами.
- •Раскройте порядок расчёта финансового результата при совершении валютных операций. Охарактеризуйте порядок бухгалтерского учёта финансового результата и закрытия балансирующего счёта.
- •Практические задания
Перечислите основные подходы организации бухгалтерского учёта в банках. Назовите основные задачи бухгалтерского учёта в банках, вытекающие из соблюдения общих подходов.
Организация бухгалтерского учета в банках строится на общих подходах, основными из которых являются:
ведение бухгалтерского учета с момента создания банка до его реорганизации или ликвидации;
государственное регулирование бухгалтерского учета и отчетности;
строгое документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции методом двойной записи на балансовых счетах (дебет, кредит) и методом односторонней записи на внебалансовых счетах (приход или расход);
учет активов, обязательств и операций в белорусских рублях;
систематизация, группировка полученной информации для составления отчетности;
обеспечение сопоставимости данных аналитического учета с данными синтетического учета с целью формирования полной и оперативной информации, своевременного предупреждения негативных явлений, контроля за показателями деятельности банка и ее конечными результатами;
публикация отчетности;
независимая проверка и подтверждение финансовой отчетности аудиторскими организациями (аудитором — индивидуальным предпринимателем).
Соблюдение этих подходов в бухгалтерском учете обеспечивает выполнение следующих задач:
своевременное и точное отражение в учете поступающих расчетно-денежных документов;
оперативное и качественное расчетное обслуживание клиентов;
формирование полной и достоверной информации об операциях банка;
предупреждение возникновения ошибок, негативных явлений, незаконных действий;
облегчение наведения справок и последующей проверки законности и правильности совершаемых банком операций.
Охарактеризуйте особенности бухгалтерского учёта в банках. Обоснуйте значение рациональной его организации и чёткой постановки.
Особенностями банковского учета являются:
• оперативность бухгалтерского учета. Банкам при выполнении ими функций, связанных с обслуживанием клиентов, необходимы ежедневные данные о наличии средств на текущих (расчетных) счетах обслуживаемых клиентов. Это определяет оперативность банковского учета, быстроту реагирования на процессы, происходящие в экономике.
Оперативность бухгалтерского учета в банках проявляется и в том, что отражение операций в учете производится в день их совершения. Правильность ведения ежедневного учета контролируется балансом. Так, банк ежедневно может убедиться в равенстве сумм, затронутых проводками методом двойной записи, по активу и пассиву балансовых счетов. Не будь этой ежедневной проверки невозможно было бы обеспечить точность и четкость учета;
• особая доказательная сила данных банковского учета. Это обусловлено действующим порядком документального оформления совершаемых операций, контроля над их проведением, документооборота, хранения документов. Он обеспечивает формирование полной, непрерывной и достоверной информации о состоянии расчетов, обязательств, резервов, ценных бумаг, финансовых результатов и прочего, которая необходима не только банку, но и его учредителям, инвесторам, налоговым службам, другим заинтересованным организациям и лицам.
Рациональная организация и четкая постановка учетной работы банка имеет важное значение для выполнения уставной деятельности банка.
От постановки учета в банке зависит своевременное и правильное отражение в учете процессов хозяйственно-финансовой деятельности обслуживаемых клиентов. Ошибки в банковском учете могут отразиться на деятельности клиентов. Так, неправильное (ошибочное) зачисление денежных средств на счет клиента, не являющегося их владельцем, может привести к тому, что у настоящего владельца возникнут затруднения в расчетах с поставщиками, бюджетом, банком, рабочими.