Тема 6. Методика расчета эффективности проекта.

Расчет эффекта предложенных мероприятий

Экономический эффект (абсолютный) определяется, как правило, сопоставлением результата (Р) и затрат (З)

Э = Р-З

Результат от внедрения какого-либо мероприятия в конечном итоге может быть выражен либо в виде прироста прибыли, либо в виде снижения издержек производства (обращения).

Социальный эффект характеризуется экономией свободного времени населения, которая может выражаться в часах или быть оценена в стоимостном выражении.

Конкретные подходы к расчету эффекта мероприятий зависят от избранного в дипломном проекте направления исследования.

Так, если в проекте предлагаются решения по внедрению новых видов услуг, форм продвижения товаров, услуг, совершенствованию ценовой стратегии (использование скидок, дисконтных карт и др.), проведению рекламных мероприятий, предоставлению дополнительных видов услуг клиентам (доставка товаров клиентам собственным транспортом, создание благоприятных условий пользования услугами, гарантийное обслуживание и др.), по реализации сопутствующих товаров и т.п., целесообразно рассчитать возможный дополнительный объем выручки и сумму дополнительной прибыли, полученных в результате реализации принятых решений.

Дополнительный объем выручки (DV) от внедрения новых рекламных средств можно рассчитать по формуле:

DV =

где V_ср.дн. – среднедневной объем услуг (продукции) работ предприятия,

b - относительный прирост среднедневного объема реализации услуг за рекламный период, %,

Д – количество дней учета объема реализации услуг (работ) продукции в рекламном периоде.

Дополнительный объем выработки (DV) в результате внедрения новых (дополнительных) видов услуг, реализации сопутствующих товаров и т.п. можно рассчитать по формуле:

(DV) =

где Ц_i – цена единицы вновь вводимой i–й услуги,

О_i – объем вводимой i -го вида услуг в натуральном выражении,

n – количество видов вводимых услуг.

Прирост прибыли в результате увеличения объема выручки рассчитывается по формуле:

DП = p_i*DV,

где p_i – прибыль на 1 рубль реализации i -го вида услуг.

Экономический эффект по данной группе мероприятий может быть определен по формуле:

Э = DП-З_т,

где З_т- текущие затраты на реализацию мероприятий (на проведение рекламных компаний, внедрение новых видов услуг, современных способов продвижения товаров и услуг).

Если мероприятия проводятся по направлению, связанному с улучшением организации и использованием управленческого труда, то эффект будет выражаться в снижении издержек производства (обращения), в частности в виде экономии по фонду заработной платы и начислениям по единому социальному налогу.

Если предложения дипломного проекта касаются проблем разработки кадровой политики, совершенствования управления персоналом, систем мотивации и т.п., то эффект может быть оценен через показатели улучшения использования фонда рабочего, условное высвобождение численности, экономии по фонду заработной платы и начислениям по единому социальному налогу.

Если студентом разрабатываются мероприятия по совершенствованию производственного менеджмента, то эффект может быть выражен снижением трудоемкости изготовления продукции (выполнения работ, услуг), ростом производительности труда, условным высвобождением численности персонала, снижением издержек производства и другими показателями.

Расчет экономической эффективности при внедрении мероприятий, направленных на совершенствование маркетинга на предприятии строится на ожидаемом увеличение объема реализации продукции и услуг, поскольку маркетинговые мероприятия затратны. Любое увеличение объема реализации без серьезных капитальных затрат позволяет экономить на условно постоянных издержках и получить эффекта от масштаба производства.

Увеличение объема реализации может быть следствием грамотной ценовой политики. Уровень цен на продукцию исследуемого предприятия можно повышать, если цены конкурентов более высокие и это не приведет к снижению объема реализации в натуральном выражении. Уровень цен на продукцию предприятия можно понизить, если это приведет к значительному увеличению объема реализации в натуральном выражении, экономии на условно постоянных издержках и увеличению валовой прибыли предприятия.

В ходе расчетов можно определить такие показатели, как валовая прибыль от реализации продукции и услуг, прибыль на единицу продукции, рентабельность продукции, рентабельность капитала, запас финансовой прочности предприятия при разных уровнях цен, порог рентабельности, пороговое количество продукции, построить график достижения безубыточности.

Расчет влияния показателей эффекта на финансово-экономические результаты хозяйственной деятельности предприятия

Расчеты в данном подразделе экономической части дипломного проекта производятся в следующей последовательности:

1. Определяются суммарные результаты расчетов эффекта мероприятий, т.е. общий прирост выручки, высвобождение численности, снижение издержек, увеличение прибыли и др.

2. Рассчитывается объем выручки по проекту (V_пр)

V_пр = V_баз +DV,

где V_баз – базовый объем выручки, т.р.,

DV – прирост объема выручки по расчетам эффективности мероприятий, т.р.

3. Определяется численность персонала по проекту

Ч_пр = Ч_баз DЧ,

где Ч_баз – численность персонала по базовому варианту, чел.,

DЧ – высвобождение (-), увеличение (+) численности, чел.

4. Рассчитывается проектируемый уровень производительности труда

ПТ_пр = .

5. Определяется проектируемый фонд заработной платы

Ф_пр = f_баз* V_пр

где f_баз – доля фонда заработной платы в объеме выручки в базовом периоде.

6. Определяется среднегодовая (З_ср.год), среднемесячная (З_ср.м) заработная плата

З_ср.год = ; З_ср.м = .

7. Определяется величина расчетной себестоимости продукции (услуг, работ)

С_расч = З_баз* V_пр

8. Рассчитывается проектируемая себестоимость продукции (услуг, работ)

С_пр = С_расч Э,

где Э – положительный (-), отрицательный (+) результат расчета эффективности (по тем мероприятиям, где эффект рассчитывался через снижение себестоимости).

9. Определяется сумма прибыли от реализации продукции (услуг) по проекту

= V_пр - С_пр + DП

10. Рассчитывается налогооблагаемая прибыль

П_но = +П_н + Д_в.р. - Р_в.р.

где - проектируемая прибыль от реализации продукции (работ, услуг),

П_н – прибыль от реализации имущества (если это предусмотрено проектом),

Д_в.р. – внереализованные доходы (если они имеются на анализируемом предприятии, или предусматриваются проектом),

Р_в.р. – внереализованные расходы (уплата местных налогов: на имущество, на рекламу, на содержание муниципальной милиции, на содержание жилого фонда и объектов социально-культурного назначения)

11. Определяется сумма налога на прибыль

Н_п =

где а – ставка налога на прибыль

12. Рассчитывается чистая прибыль (средства в распоряжении предприятия)

П_ч = П_но - Н_п

13. Чистая прибыль распределяется в соответствии с учредительными документами предприятия на резервный фонд, на накопление, на потребление.

Методика оценки эффекта

В проектной части дипломного проекта чаще всего предлагается внедрение в производство новой продукции (услуги). В этом случае необходимо рассчитать эффективность внедрения новой продукции (услуги), используя при этом отдельные элементы бизнес-плана, выражающиеся в следующих позициях:

1. Описание продукции (услуги) и его основная характеристика

2. Конкурентоспособность продукции (услуги)

Таблица

Сравниваемые показатели	Сравнительная оценка с продукцией фирм-конкурентов (моя продукция: «+»- лучше, «0»-равно, «-»-хуже)
	Конкурент 1	Конкурент 2	Конкурент 3

3. План маркетинга

0. Потребители

1. Особенности сегмента рынка, на который ориентировано производство продукции (услуги)

2. Ценообразование

3. Организация сбыта

4. Рекламная компания

1. Финансовый план

   0. Прогноз объема реализации

Таблица

№ п/п	Наименование продукта	Цена за единицу, руб.	Годовой выпуск, шт.	Объем реализации за год, тыс. руб.
1.	Продукт 1
2.	Продукт 2
	и т.д.

0. Калькуляция на производство единицы продукции

Таблица

№ п/п	Наименование статей	Методика расчета	Величина показателя
1.	Сырье и материалы
2.	Топливо и энергия
3.	Заработная плата производственных рабочих с ЕСН
4.	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
4.1.	Амортизация оборудования
4.2.	Заработная плата ремонтных рабочих с ЕСН
4.3.	Текущий ремонт оборудования (до 10% от стоимости оборудования)
4.4.	Прочие расходы
5.	Цеховые расходы
5.1.	Заработная плата аппарата управления с ЕСН
5.2.	Содержание здания в чистоте
5.3.	Амортизация здания
5.4.	Аренда помещения
5.5.	Подготовка кадров
5.6.	Затраты на рекламу
	Производственная себестоимость
6.	Коммерческие расходы (2% от производственной себестоимости)
7.	Полная себестоимость
8.	Объем реализации (цена единицы продукции (услуги)
9.	Прибыль (8-7) Рентабельность (9/7)
10.	Затраты на рубль реализации (7/8)

0. На основе калькуляции составляем график безубыточности. Для этого выделяем переменные и постоянные затраты. Переменные затраты – это затраты, зависящие от изменения объема реализации (сырье и материалы, заработная плата и т.д.) Постоянные затраты – это затраты, не зависящие от производства продукции (топливо, энергия, РСЭО, некоторые цеховые расходы и т.д.)