1.4Синтетический и аналитический учёт
Цель – усвоение порядка отражения хозяйственных операций в системе аналитических счетов.
Задание: - на основании данных баланса на 1.01 открыть счета синтетического и аналитического учёта;
-отразить на них хозяйственные операции;
-подсчитать обороты и остатки;
-составить ведомости по счетам аналитического и синтетического учёта4
-сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учёта (на примере счёта «Материалы»).
Данные аналитического учёта на 1 января
К счёту «Материалы» открыты субсчета:
-10-1 «Чёрные металлы»;
-10-2 «Цветные металлы»;
-10-3 «Комплектующие изделия»;
-10-4 «Прочие материалы».
Чёрные металлы
Наименование |
Ед. изм. |
Цена за единицу, руб. |
Количество, кг |
Сумма, тыс. руб. |
Сталь круглая 2 мм |
кг |
1000 |
20000 |
20000 |
|
кг |
1120 |
10000 |
11200 |
Итого |
|
|
30000 |
31200 |
Цветные металлы
Наименование |
Ед. изм. |
Цена за единицу, руб. |
Количество, кг |
Сумма, тыс. руб. |
Алюминий |
кг |
1800 |
2000 |
3600 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
2000 |
3600 |
Комплектующие изделия
Наименование |
Ед. изм. |
Цена за единицу, руб. |
Количество,шт. |
Сумма, тыс. руб. |
Мотор |
шт. |
2200000 |
30 |
66000 |
Корпус |
шт. |
40 |
60 |
2400 |
Привод |
шт. |
500 |
28 |
14000 |
Итого |
|
|
|
82400 |
Прочие материалы
Наименование |
Ед. изм. |
Цена за единицу, руб. |
Количество |
Сумма, тыс. руб. |
Песок |
Куб.м |
200 |
100 |
20 |
Цемент |
т |
500 |
1000 |
500 |
Кирпич |
тыс.шт. |
500 |
28 |
7280 |
Итого |
|
|
|
7800 |
В январе
-поступили от поставщиков материалы: сталь круглая 3мм в количестве 4900 кг по цене 2000 руб. за кг;
-переданы в производство комплектующие изделия
-моторы - 10 штук;
-корпуса моторов – 60 штук;
-приводы – 26 штук.
-из цеха возвращены на склад
-моторы - 2 штуки;
-корпуса моторов – 20 штук;
-приводы – 10 штук.
Данные аналитического учёта по ОС
Наименование объекта |
Первоначальная стоимость, тыс. руб. |
Дата ввода в эксплуатацию |
Срок полезного использования, лет |
Сумма начисленной амортизации на 1.01, тыс.руб. |
|||||
Здание административного корпуса |
30000 |
2-2009 |
25 |
1000 |
|
||||
Здание склада материалов |
20000 |
4-2007 |
25 |
2000 |
|
||||
Здание склада готовой продукции |
42500 |
12-1994 |
25 |
25500 |
|
||||
Здание сборочного цеха |
26400 |
12-2004 |
30 |
4400 |
|
||||
Здание механического цеха |
36000 |
8-1996 |
30 |
16000 |
|
||||
Стенд для сборки |
89712 |
12-2004 |
7 |
64080 |
|
||||
Конвейер |
72000 |
2-2009 |
5 |
12000 |
|
||||
Станок МЕХ-1 |
48000 |
12-2008 |
6 |
8000 |
|
||||
Итого |
364612 |
|
|
132980 |
|
||||
Данные аналитического учёта по НМА
Наименование объекта |
Первоначальная стоимость, тыс. руб. |
Дата ввода в эксплуатацию |
Срок полезного использования, мес. |
Сумма начисленной амортизации на 1.01, тыс.руб. |
Исключительные права на программный продукт |
8100 |
8-2008 |
24 |
5340 |
Итого |
8100 |
|
|
5340 |
Данные аналитического учёта по готовой продукции
Наименование объекта |
Учётная цена за единицу, тыс. руб. |
Количество, шт. |
Стоимость по учётным ценам, тыс.руб. |
Отклонение |
Фактическая себестоимость |
Двигатели |
850 |
30 |
25500 |
820 |
26320 |
Итого |
|
|
|
|
26320 |
Данные аналитического учёта по незавершённым капитальным вложениям
Наименование объекта |
Сумма вложений, тыс.руб. |
Строительство гаража |
46000 |
Монтаж стенда (сборочного) |
50000 |
Итого |
96000 |
Задание: составить ведомость аналитического учёта за январь по чёрным металлам и комплектующим изделиям по приведенной форме.