2.2. Бюджет по прибыли на 2012 год.
Бюджет по прибыли – это соотношение доходов от реализации и расходов, необходимых для осуществления деятельности в планируемый период. Бюджет по прибыли представлен в таблице 2.
Таблица 2 – Бюджет по прибыли на 2012 год.
Показатели |
Абсолютное значение, руб. |
Выручка от продажи |
10 200 000 |
Стоимость закупленных товаров |
6 120 000 |
Валовой доход |
4 080 000 |
Заработная плата |
1 200 000 |
Арендная плата |
720 000 |
Амортизация оборудования |
160 000 |
Издержки по процентам |
300 000 |
Комиссионные расходы |
204 000 |
Прочие постоянные издержки |
900 000 |
Текущие издержки |
3 484 000 |
Прибыль |
596 000 |
Прибыль минус личное потребление |
136 000 |
Валовой доход составляет 40% от выручки. Так, стоимость закупленных товаров составляет 60% от выручки, а именно 10 200 000руб * 0,6 = 6 120 000 руб.
Валовой доход = выручка - издержки на закупку товаров = 10 200 000 -6 120 000 = 4 080 000руб.
Заработная плата = 100 000 * 12 = 1 200 000руб.
Арендная плата = 60 000 *12 = 720 000руб.
Линейная амортизация оборудования, сроком 5 лет = стоимость оборудования / 5 = 800 000 / 5 = 160 000руб
Издержки по процентам = 60 000 + 70 000 + 100 000 + 70 000 = 300 000.
Комиссионные расходы составляют 2%и от от стоимости реализованных товаров.
2.3. Прогнозный баланс на 31 декабря 2012 года.
Заключительным документом финансового плана является плановый бухгалтерский баланс на конец планируемого года, который отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и показывает состояние имущества и финансов предприятий. Плановый баланс представлен в таблице 3.
Таблица 3 – Плановый баланс предприятия на 31 декабря 2012 года.
Актив |
Пассив |
||
I Внеоборотные активы: Оборудование Задаток аренды |
640 180 |
III Капитал и резервы: Уставный капитал: Нераспределенная прибыль |
400 136 |
Итого: |
820 |
Итого: |
536 |
II Оборотные активы: Товарный запас Дебиторская задолженность
|
1224 1650
|
IV Долгосрочные обязательства V Краткосрочные обязательства: Кредиторская задолженность по оборудованию Кредиторская задолженность по текущим закупкам Кредиторская задолженность по товарному запасу Кредиторская задолженность по денежным средствам |
-
520
1320
612
706 |
Итого: |
2874 |
Итого: |
3158 |
Баланс: |
3694 |
Баланс: |
3694 |
Актив баланса соответствует пассиву баланса, что свидетельствует о точности проведения финансово-хозяйственных расчетов.
Заключение
Для обеспечения эффективной деятельности любого предприятия необходимо проведение финансово-хозяйственных расчетов и упорядочивание их в соответствии с определенными формами, каждая из которых предоставляет наиболее полный свод результатов финансово-хозяйственной деятельности в той или иной области.
Так, финансовый план предприятия, упорядочивая все поступления и платежи предприятия, позволяет получить информацию об остатке денежных средств на конец года. В данной лабораторной работе финансовый результат отрицательный. Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие является неплатежеспособным и нуждается в кредитовании, чтобы покрыть свои расходы.
Бюджет по прибыли предприятия, упорядочивая информацию по доходной и расходной части, позволяет получить информацию о нераспределенной прибыли предприятия на конец года.
Плановый баланс на конец года отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и показывает состояние имущества и финансов предприятия.
Список использованных источников
1. Зубова О.Н. «Финансы предприятия», - методич. указ., К: Красный Яр, 2009.
2. Ковалев В. В. «Финансы», - М.: Проспект, 2003.