- •4. Анализ финансового состояния
- •4. 1. Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности Общества
- •4.1.1. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия Анализ ликвидности баланса
- •Анализ платежеспособности
- •4.1.2. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника
- •4.1.3. Коэффициенты, характеризующие деловую активность должника
- •4.2. Причины утраты платежеспособности
- •4.3. Анализ структуры баланса
- •4.3.1. Анализ структуры активов баланса
- •4.3.1.1. Анализ состояния внеоборотных активов
- •4.3.1.2. Анализ оборотных активов
- •4.3.2. Анализ структуры пассивов баланса
- •Динамика соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
- •4.3.3. Анализ расчетов по обязательствам Общества
- •Кредиторская задолженность контрагентов (более 200 000 руб.)
- •4.3.4. Результат анализа активов и пассивов должника
- •5. Вывод о возможной безубыточности деятельности должника
- •6. Вывод о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника
- •7. Вывод о целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства
- •8. Вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему
Динамика соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
тыс. рублей
Показатели |
31.03. 2007 |
30.06. 2007 |
30.09. 2007 |
31.12. 2007 |
31.03. 2008 |
30.06. 2008 |
30.09. 2008 |
31.12. 2008 |
31.03. 2009 |
30.06. 2009 |
30.09. 2009 |
Дебиторская задолженность краткосрочная |
970788 |
1242820 |
1692376 |
1230138 |
1540582 |
1696141 |
1726245 |
1976241 |
2206485 |
2658089 |
2400935 |
Краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженность |
970595 |
894489 |
1480156 |
1659359 |
1786385 |
2742456 |
2406219 |
3288334 |
2277040 |
3524931 |
5454607 |
Отклонение |
193 |
348331 |
212220 |
-429221 |
-245803 |
-1046315 |
-679974 |
-1312093 |
-70555 |
-866842 |
-3053672 |
4.3.3. Анализ расчетов по обязательствам Общества
Обязательства ООО «ХХХ» по состоянию на 01.10.2009 года представлены краткосрочной кредиторской задолженностью в сумме 3 118 121 тыс. рублей. За 9 месяцев 2009 года размер краткосрочной кредиторской задолженности (без кредитов и займов) возрос в 3,6 раза.
Наиболее крупные обязательства перед контрагентами, учтенные на счетах учета расчетов с поставщиками (счет 60), авансов, полученных от покупателей (счет 62), кредитов и займов (счета 66 и 67), расчетов с прочими кредиторами (счет 76) представлены в таблице:
Кредиторская задолженность контрагентов (более 200 000 руб.)
Контрагент |
Сумма задолженности, руб. |
Счет учета |
По расчетам с бюджетом организация просроченной задолженности не имеет.
По расчетам с персоналом, внебюджетными фондами (Пенсионный фонд, ФСС, ФОМС) организация просроченной задолженности не имеет.
4.3.4. Результат анализа активов и пассивов должника
Изменение структуры актива баланса за анализируемый период незначительно.
На 01.01.2007 года доля внеоборотных активов составляла 52,98% совокупных активов, на 01.10.2009 года их доля составляет уже 54,38% совокупных активов. При этом валюта баланса увеличилась за тот же период в 18,9 раза.
Формирование активов баланса на 01.01.2007 года на 44,17% осуществлялось за счет заемных источников, причем 39,22% из них были долгосрочными, что позволяло предприятию увеличивать вложения во внеоборотные активы.
На конец анализируемого периода долгосрочные обязательства покрывают только 3,38% активов баланса, за счет собственного капитала сформировано 23,24% имущества должника.
Наибольшим источником формирования имущества (73,22%), в соответствии с балансом Общества на 01.10.2009 года, является краткосрочная кредиторская задолженность, значительная часть которой (31,4 %) является просроченной.
Кроме учтенных в балансе обязательств перед кредиторами в настоящее время в судебном порядке взыскиваются неустойки, пени и штрафы за неисполнение договорных обязательств.
Оценочная величина финансовых санкций составляет 385 млн. рублей, что соответственно изменит абсолютное значение пассива в сторону увеличения.
В соответствии с проведенной предварительной оценкой стоимость возможной реализации имущества значительно отличается от балансовой стоимости.
Сокращение актива наблюдается по следующим статьям:
- финансовые вложения – на 730,4 млн. рублей;
- незавершенное строительство – на 30,1 млн. рублей;
- на машины и оборудование – на 39,8 млн. рублей;
- на сооружения – на 31.2 млн. рублей;
- по прочим ОС – на 2,2 млн. рублей.
Всего уменьшение активов – на 835,9 рублей.
Увеличение стоимости актива наблюдается по земельным участкам на 101 млн. рублей и зданиям - на 1 176,4 млн. рублей. Всего увеличение – на 1 277,4 млн. рублей. Общее изменение актива в сторону увеличения возможно на 441,5 млн. рублей.
Выявленная доля просроченных сумм дебиторской задолженности незначительна.
Сырье и материалы, налог на добавленную стоимость, расходы будущих периодов на общую сумму 36,5 млн. рублей цены возможной реализации не имеют.
Общее абсолютное изменение актива в сторону увеличения возможно на 405 млн. рублей.