- •Негосударственное образовательное учреждение Высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский университет управления и экономики»
- •1.2. Организационно-методические указания
- •II. Содержание тем дисциплины.
- •Тема 1. Роль экономического анализа в управлении
- •Тема 2. Анализ в системе маркетинга
- •Тема 3. Анализ и управление объемом производства и продаж
- •Тема 4. Анализ технико-организационного уровня и других условий производства
- •Тема 5. Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции
- •Тема 6. Финансовые результаты коммерческой орагнизации и методы их анализа
- •Тема 12. Методы комплексного анализа и оценки бизнеса
- •Тема 13. Методики рейтингового анализа
- •Заключение
- •III. Распределение учебного времени по семестрам, темам и видам учебных занятий
- •IV. Перечень тем практических работ
- •4.1.Практические занятия
- •V.Учебно-методическое обеспечение дисциплины. Нормативные документы
- •Основная учебная литература
- •Дополнительная литература
- •2. Общие методические рекомендации по изучению дисциплины
- •Методические рекомендации по организации работы студентов в ходе лекционных занятий
- •Методика конспектирования учебного материала
- •Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов
- •3. Методические рекомендации к практическим занятиям
- •4. Методические указания по выполнению контрольных работ.
- •4.1.Общие положения
- •4.2. Выбор варианта контрольной работы
- •4.3. Варианты контрольных работ
- •4.4. Требования к оформлению контрольной работы.
- •4.5. Рекомендации по выполнению контрольной работы
- •5.Порядок проведения контроля качества подготовки обучающихся по дисциплине, содержание контролирующих материалов.
- •5.1. Общие положения
- •5.2.Контротльные вопросы к зачету (экзамену)
- •5.3.Тестовые задания при проведении рубежного контроля
4.4. Требования к оформлению контрольной работы.
Работа должна быть написана разборчивым почерком или набрана на компьютере через 2 интервала.
При оформлении таблиц должны быть указаны номера строк и номера граф. Если в таблице присутствуют показатели, рассчитанные по данным таблицы, необходимо указать методику расчета (например: стр.3 = стр.1 - стр.2).
По каждой аналитической таблице должны быть сделаны выводы.
При использовании расчетных формул необходимо расшифровать буквенные обозначения формул.
Например: ,
Ye = N / E
Ye – прямой коэффициент оборачиваемости оборотных активов
N - выручка от продаж
Е - средняяя величина оборотных активов (средств) за период.
Расчеты должны быть выполнены экономически грамотно, без орфографических ошибок.
Расчеты относительных показателей целесообразно выполнить с точностью до тысячных, а в некоторых случаях (например при расчете рентабельности ) до десятитысячных.
Обязательным условием является наличие в тексте ссылок на использованные статистические источники и научную литературу.
4.5. Рекомендации по выполнению контрольной работы
Задание 2.
Алгоритм получения необходимых результатов определяется следующей таблицей:
Виды продукции |
Выпуск продук-ции по плану, Тыс.руб. |
Фактический Выпуск продукции, Тыс.руб. |
Засчитывается В счет выполнения Плана по структуре продукции,тыс.руб |
Засчитывается в счет выполнения плна по ассортименту, тыс. руб. |
Диваны 50000 70000. 52500 50000 |
||||
. . . |
||||
Итого
|
150000 |
157500 |
132000 |
128000 |
1. Общий процент выполнения плана по выпуску продукции равен частному от деления фактического выпуска продукции к выпуску продукции по плану.
Квп = Вып Продф / ВыпПродп х 100%
Например: 1,050 или 105,0%
2.Для определения процента выполнения плана по структуре продукции
( Кстр ) необходимо плановые задания по выпуску каждого вида продукции умножить на общий процент выполнения плана по выпуску продукции.
Например: 50000х1,05 = 52500.
Каждое из полученных произведений сравним с фактическим выпуском данного вида продукции и выберем наименьшее значение, которое засчитывается в выполнение плана по структуре продукции. Просуммировав эти значения и разделив результат (132000) на общий объем выпуска продукции по плану (150000), получим Кстр = 0,88 или 88%.
3. Сравним плановые и фактические выпуски продукции каждого вида. В счет планового ассортимента будем засчитывать меньшие значения. Разделив сумму этих значений (128000) на плановый объем выпуска продукции (150000), получим коэффициент ассортиментности Касс = 0,853 или 85,3%
Задание 3.
Введем следующие обозначения:
N – выручка от продаж продукции, т.руб;
S - полная себестоимость продукции, т.руб
М - материальные затраты , т.руб
МЕ- материалоемкость, руб/руб;
А - амортизация
АЕ – амортизациоемкость, руб/руб;
ОТ – затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды,т.руб.;
ОЕ – оплатоемкость, руб/руб.;
З - прочие затраты, тыс.руб.;
ЗЕ – прочие затраты на 1 руб. Продаж, руб/руб.;
∆S ф – изменение себестоимости под влиянием какого-либо фактора
Рассчитаем базисные и отчетные значение показателей-факторов:
МЕ = М / N, АЕ = А / N, ОЕ = ОТ / N, ЗЕ = З / N
№ |
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
1 |
Материалоемкость |
|
|
2 |
Амортизациоемкость |
|
|
3 |
Оплатоемкость |
|
|
4 |
Затратоемкость по прочим затратам |
|
|
S = М + А + ОТ + З. Из этого соотношения получается формула для факторного анализа S = N х (М/N + A/N + OT/N + З/N ) = N х ( МЕ + АЕ + ОЕ + ЗЕ )
Влияние конкретных факторов на себестоимость определим по формулам:
∆ S(ме) = (МЕ1 - МЕ0 ) х N1 и т.д.
Сумма влияния факторов может быть не равна всему приросту себестоимости в отчетном году.Поскольку объем продаж в базисном и отчетном периодах дан в сопоставимых ценах (в ценах базисного периода), следует предположить, что другая часть прироста себестоимости есть результат действия иных факторов, таких как обеъем производства и структура продукции.
Задание 4.
Введем следующие обозначения :
N – выручка от продаж, S – себестоимость продаж; КР –коммерческие расходы, УР- управленческие расходы, R 1,0 – рентабельность продаж соответственно в отчетном и базисном периодах.
Разница в рентабельности продаж в отчетном и базисном периодах составляет ∆R = R1 - R0
Факторная модель имеет следующий вид:
Rn = N – S – КР – Ур
N
Анализ проводится с использованием метода цепных подстановок:
Rn = N1 – S0 – КР0 – УР0 - N0 – S0 – КР0 – У
N1 N0
И т. д.
Rур = N1 – S1 – КР1 – УР1 - N1 – S1 – КР1 – УР0
N1 N1
Сумма влияния факторов должна равняться разнице между рентабельностью продаж отчетного и базисного периода.
Задание 5.
Операционный рычаг = маржинальная прибыль / прибыль
Маржинальная прибыль = выручка от продаж - переменные затраты
Прибыль = маржинальная прибыль – постоянные затраты.
Уровень операционного рычага (например, 1,3) означает, что если выручка от продаж у предприятия возрастет на 20%, то прибыль предприятия увеличится на 26% (1,3 х 20%) .
Задание 6.
1.Классификация финансовых ситуаций по степени их устойчивости:
1) абсолютная устойчивость финансового состояния
Ез < Ес + Ск.к или Ез < Сз
Ез - общая величина запасов организации (стр.210 и 220 раздела II актива баланса;
Сз –общая величина основных источников формирования запасов;
Ес – наличие собственных оборотных средств;
Ск.к - краткосрочные кредиты и заемные средства.
2) нормальная устойчивость финансового состояния
Ез = Ес + Ск.к или Ез = Сз
3) неустойчивое финансовое состояние,сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором тем не менее сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств:
Ез = Ес + Ск.к + Со или Ез = Сз + Со
Со – источники, ослабляющие финансовую напряженность;
4) кризисное финансовое состояние, при котором организация, находится на грани банкротства: Ез > Ес + Ск.к + Со или Ез > Сз + Со
Определение номера типа финансовой ситуации рекомендуется оформить
Следующей таблицей, которая представлена в «Методике финансового анализа деятельности коммерческих организаций»,{ 9, стр.169} разработанной А.Д.Шереметом и Е.В. Негашевым и рекомендована Методологическим советом Минфина РФ по бухгалтерскому учету в качестве типовой для коммерческих организаций.
Анализ обеспеченности запасов источниками формирования (в тыс.руб)
Показатели |
На начало года(периода) |
На конец года(периода) |
Изменения за год(период) |
1.Реальный собственный капитал |
|
|
|
2.Внеоборотные активы (итог р.I баланса) и долгосрочная дебиторская задолженность (см.р.II) |
|
|
|
3.Наличие собственных оборотных средств (стр.1 – стр2) |
|
|
|
4.Долгосрочные пассивы (итог р.IV баланса) |
|
|
|
5.Наличие долгосрочных источников формирования запасов (стр.3 + стр.4) |
|
|
|
6.Краткосрочные кредиты и займы (см.р. V баланса)
|
|
|
|
7.Общая величина основных источников формирования запасов (стр.5 + стр.6) |
|
|
|
8.Общая величина запасов (ст.210+ст.220 р.Iiбаланса) |
|
|
|
9.Излишек(+)или недостаток(-)собственных оборотных средств(стр.3 – стр.8) |
|
|
|
10.Излишек(+)или недостаток(-) долгосрочных источников формирования запасов (стр.5 – стр.8) |
|
|
|
11.Излишек(+)или недостаток(-)общей величины основных источников формирования запасов (стр.7 – стр.8) |
|
|
|
12.Номер типа финансовой ситуации согласно классификации |
|
|
х |
2. Коэффициент абсолютной ликвидности:
Кал = стр.250+260 разд.II баланса
стр.610+620+630+650+660 разд.Vбаланса
Нормальное ограничение Кал > 0.2
Коэффициент критической ликвидности:
Ккл = стр. 250+260+240
стр.610+620+630+650+660 разд.Vбаланса
Нормальное ограничение Ккл > 1
Коэффициент текущей ликвидности:
Ктл = стр. 250+260+240+210+220
стр.610+620+630+650+660
Нормальное ограничение Ктл > 2
рок обучения: 1 месяц